貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.企業(yè)應當建立健全現(xiàn)金盤點制度，下列說法正確的是：()A.現(xiàn)金盤點可以每周進行一次B.現(xiàn)金盤點應由出納人員獨立完成C.現(xiàn)金盤點應當由內(nèi)部審計人員監(jiān)督D.現(xiàn)金盤點可以由財務部門主管直接進行2.以下哪項不屬于貨幣資金內(nèi)部控制制度中的職責分離原則？()A.出納人員負責現(xiàn)金收付，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.財務部門主管負責審批現(xiàn)金支出C.稽核人員負責監(jiān)督現(xiàn)金收支的合法性D.會計人員負責編制現(xiàn)金日記賬3.企業(yè)發(fā)生大額現(xiàn)金收支時，下列做法正確的是：()A.直接由出納人員辦理B.必須有兩人同時在場辦理C.可以由財務部門主管單獨審批D.可以口頭通知出納人員4.以下哪項不是現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的目的？()A.保證現(xiàn)金的安全完整B.促使企業(yè)遵守法律法規(guī)C.提高企業(yè)財務管理水平D.降低企業(yè)財務風險5.企業(yè)應如何管理銀行預留印鑒？()A.由出納人員保管B.由財務部門主管保管C.由審計部門保管D.由出納人員和財務部門主管共同保管6.企業(yè)應當定期與銀行核對銀行存款余額，以下做法正確的是：()A.每月核對一次B.每季度核對一次C.每半年核對一次D.每年核對一次7.以下哪項不是現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中的定期檢查制度？()A.定期檢查現(xiàn)金收支記錄B.定期檢查現(xiàn)金庫存C.定期檢查財務報表D.定期檢查內(nèi)部審計報告8.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金收支時，應當編制哪些憑證？()A.現(xiàn)金收據(jù)和現(xiàn)金付款憑證B.銀行存款收據(jù)和銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.現(xiàn)金收據(jù)和銀行存款收據(jù)9.以下哪項不是現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中的職責分離原則？()A.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作B.財務部門主管負責審批現(xiàn)金支出C.稽核人員負責監(jiān)督現(xiàn)金收支的合法性D.會計人員負責編制現(xiàn)金日記賬10.企業(yè)應當如何處理現(xiàn)金收支的異常情況？()A.直接調(diào)整賬目B.及時報告上級領導C.保留相關證據(jù)D.以上都是二、多選題(共5題)11.貨幣資金內(nèi)部控制制度中，職責分離原則要求哪些部門或崗位的職責應當分離？()A.出納與稽核B.會計與審計C.財務部門主管與出納D.財務部門主管與會計12.企業(yè)實施現(xiàn)金內(nèi)部控制制度時，以下哪些措施是必要的？()A.建立健全現(xiàn)金盤點制度B.實施銀行預留印鑒管理制度C.定期與銀行核對銀行存款余額D.制定現(xiàn)金收支審批流程13.以下哪些情況可能表明企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度存在缺陷？()A.現(xiàn)金收支記錄不完整B.現(xiàn)金庫存與賬面不符C.現(xiàn)金收支審批流程不規(guī)范D.現(xiàn)金盤點結(jié)果未得到及時處理14.企業(yè)如何通過內(nèi)部控制制度來確?，F(xiàn)金的安全完整？()A.加強現(xiàn)金庫存管理B.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批流程C.定期進行現(xiàn)金盤點D.實施嚴格的出納人員管理制度15.以下哪些行為可能違反貨幣資金內(nèi)部控制制度？()A.出納人員未經(jīng)批準挪用現(xiàn)金B(yǎng).會計人員篡改現(xiàn)金收支記錄C.財務部門主管越權審批現(xiàn)金支出D.內(nèi)部審計人員隱瞞現(xiàn)金內(nèi)部控制缺陷三、填空題(共5題)16.貨幣資金內(nèi)部控制制度要求企業(yè)建立健全現(xiàn)金盤點制度，以確?，F(xiàn)金的______。17.在職責分離原則下，企業(yè)的出納人員不得兼任______工作，以防止利益沖突。18.企業(yè)應當定期與銀行核對______，以確保銀行存款余額的準確性。19.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中，對于大額現(xiàn)金收支，應當通過______進行審批，以保證合法性。20.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度要求企業(yè)對銀行預留印鑒進行管理，通常由______共同保管，以防止印鑒被濫用。四、判斷題(共5題)21.貨幣資金內(nèi)部控制制度中，所有與現(xiàn)金收支相關的職責都應由同一人負責。()A.正確B.錯誤22.企業(yè)可以不定期與銀行核對銀行存款余額。()A.正確B.錯誤23.現(xiàn)金盤點可以由出納人員獨立完成，無需其他人員監(jiān)督。()A.正確B.錯誤24.現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的主要目的是為了提高企業(yè)的財務管理效率。()A.正確B.錯誤25.企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金收支時，必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.問：為什么貨幣資金內(nèi)部控制制度中要實施職責分離原則？27.問：企業(yè)如何通過內(nèi)部控制制度來確保現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性？28.問：現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中，如何處理現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)的差異？29.問：為什么企業(yè)需要定期與銀行核對銀行存款余額？30.問：在實施現(xiàn)金內(nèi)部控制制度時，企業(yè)應該如何平衡控制與效率之間的關系？

貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】現(xiàn)金盤點應當由內(nèi)部審計人員監(jiān)督，以確保盤點過程的獨立性和公正性。2.【答案】B【解析】財務部門主管負責審批現(xiàn)金支出屬于職責分離原則的一部分，不屬于不包含在其中的選項。3.【答案】B【解析】大額現(xiàn)金收支必須有兩人同時在場辦理，以防止舞弊行為。4.【答案】B【解析】促使企業(yè)遵守法律法規(guī)是所有內(nèi)部控制制度的目的，而非現(xiàn)金內(nèi)部控制制度特有的目的。5.【答案】D【解析】銀行預留印鑒應由出納人員和財務部門主管共同保管，以防止濫用。6.【答案】A【解析】企業(yè)應當每月與銀行核對銀行存款余額，以確保賬目準確無誤。7.【答案】C【解析】定期檢查財務報表不屬于現(xiàn)金內(nèi)部控制制度中的定期檢查制度。8.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金收支時，應當編制現(xiàn)金收據(jù)和現(xiàn)金付款憑證。9.【答案】D【解析】會計人員負責編制現(xiàn)金日記賬屬于職責分離原則的一部分，不屬于不包含在其中的選項。10.【答案】D【解析】企業(yè)應當及時報告上級領導、保留相關證據(jù)，并處理現(xiàn)金收支的異常情況。二、多選題(共5題)11.【答案】A,B,C,D【解析】職責分離原則要求出納與稽核、會計與審計、財務部門主管與出納、財務部門主管與會計等崗位的職責應當分離，以防止舞弊行為。12.【答案】A,B,C,D【解析】現(xiàn)金內(nèi)部控制制度要求建立健全現(xiàn)金盤點制度、實施銀行預留印鑒管理制度、定期與銀行核對銀行存款余額以及制定現(xiàn)金收支審批流程等措施。13.【答案】A,B,C,D【解析】現(xiàn)金收支記錄不完整、現(xiàn)金庫存與賬面不符、現(xiàn)金收支審批流程不規(guī)范以及現(xiàn)金盤點結(jié)果未得到及時處理都可能表明企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度存在缺陷。14.【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)可以通過加強現(xiàn)金庫存管理、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批流程、定期進行現(xiàn)金盤點以及實施嚴格的出納人員管理制度來確?，F(xiàn)金的安全完整。15.【答案】A,B,C,D【解析】出納人員未經(jīng)批準挪用現(xiàn)金、會計人員篡改現(xiàn)金收支記錄、財務部門主管越權審批現(xiàn)金支出以及內(nèi)部審計人員隱瞞現(xiàn)金內(nèi)部控制缺陷都可能違反貨幣資金內(nèi)部控制制度。三、填空題(共5題)16.【答案】安全完整【解析】現(xiàn)金盤點制度有助于確保現(xiàn)金的安全性和完整性，防止現(xiàn)金的流失或被挪用。17.【答案】稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記【解析】職責分離是內(nèi)部控制的基本原則之一，通過分離不同職責，可以減少舞弊和錯誤的風險。18.【答案】銀行存款余額【解析】定期核對銀行存款余額是確保企業(yè)財務記錄準確性的重要措施，有助于及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。19.【答案】現(xiàn)金收支審批流程【解析】通過規(guī)范的審批流程，可以確保大額現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性，防止非法挪用和濫用資金。20.【答案】出納人員和財務部門主管【解析】銀行預留印鑒是辦理銀行業(yè)務的重要憑證，由出納人員和財務部門主管共同保管可以減少印鑒被濫用或丟失的風險。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】內(nèi)部控制要求職責分離，以防止利益沖突和舞弊，因此不應由同一人負責所有與現(xiàn)金收支相關的職責。22.【答案】錯誤【解析】定期與銀行核對銀行存款余額是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，有助于及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。23.【答案】錯誤【解析】為了確保盤點過程的公正性和準確性，現(xiàn)金盤點通常需要由內(nèi)部審計人員或其他獨立人員進行監(jiān)督。24.【答案】錯誤【解析】現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的主要目的是確?，F(xiàn)金的安全完整，防止現(xiàn)金被挪用或丟失，而非僅僅提高財務管理效率。25.【答案】正確【解析】按照規(guī)定的審批流程進行審批是內(nèi)部控制的基本要求，有助于確?，F(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性。五、簡答題(共5題)26.【答案】答：實施職責分離原則是為了防止內(nèi)部人員濫用職權、舞弊或進行欺詐活動，確保財務信息的準確性和完整性?！窘馕觥柯氊煼蛛x通過將不同的職責分配給不同的人員，減少了一個人能夠控制整個流程的機會，從而降低了風險。27.【答案】答：企業(yè)可以通過建立規(guī)范的現(xiàn)金收支審批流程、定期進行內(nèi)部審計、實施嚴格的現(xiàn)金盤點制度以及與銀行核對存款余額等措施來確?，F(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性?！窘馕觥窟@些措施有助于確保每一筆現(xiàn)金收支都有合法的依據(jù)，并且符合相關法律法規(guī)和公司政策。28.【答案】答：在現(xiàn)金盤點中發(fā)現(xiàn)差異時，應立即進行調(diào)查，找出差異的原因，并采取相應的糾正措施。同時，應記錄差異情況，并報告給管理層?！窘馕觥考皶r處理現(xiàn)金盤點差異可以防止問題的擴大，并有助于改進內(nèi)部控制制度。29.【答案】答：定期與銀行核對銀行存款余額可以幫助