甘肅省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試合格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布試題沖刺卷考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：甘肅省中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試合格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布試題沖刺卷考核對象：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算材料成本時(shí)，期末應(yīng)將材料成本差異轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目。2.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇會(huì)影響企業(yè)的當(dāng)期利潤，但不會(huì)影響固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。3.企業(yè)發(fā)生的行政管理部門職工薪酬，應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”科目。4.稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可以稅前扣除。5.事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)完全一致。6.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目。7.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。8.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，若具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換入資產(chǎn)公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量，應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)換入資產(chǎn)成本。9.事業(yè)單位的凈資產(chǎn)等于資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。10.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，收入確認(rèn)金額與合同總成本成正比。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)凈收益B.債務(wù)重組利得C.政府補(bǔ)助收入D.存貨盤盈收益2.企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，下列表述正確的是（）。A.折舊金額在固定資產(chǎn)使用前期較大，后期較小B.折舊金額在固定資產(chǎn)使用期間保持不變C.折舊金額與固定資產(chǎn)使用年限成正比D.折舊金額與固定資產(chǎn)原值成正比3.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.資源稅4.企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資，投資收益的確認(rèn)基礎(chǔ)是（）。A.被投資企業(yè)凈利潤B.被投資企業(yè)凈虧損C.投資企業(yè)實(shí)際分得的現(xiàn)金股利D.投資企業(yè)應(yīng)享有的被投資企業(yè)凈利潤份額5.事業(yè)單位的經(jīng)營活動(dòng)收入不包括（）。A.提供勞務(wù)收入B.銷售商品收入C.政府補(bǔ)助收入D.罰款收入6.企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，下列表述正確的是（）。A.發(fā)出存貨成本與期末存貨成本一致B.發(fā)出存貨成本低于期末存貨成本C.發(fā)出存貨成本高于期末存貨成本D.發(fā)出存貨成本與物價(jià)變動(dòng)無關(guān)7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。A.利息支出B.匯兌損失C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)8.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目B.借記“投資收益”科目C.貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目D.貸記“投資收益”科目9.事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的主要區(qū)別在于（）。A.資產(chǎn)項(xiàng)目的分類B.負(fù)債項(xiàng)目的分類C.凈資產(chǎn)項(xiàng)目的存在D.成本費(fèi)用的確認(rèn)方式10.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，收入確認(rèn)金額的計(jì)算基礎(chǔ)是（）。A.合同總成本B.合同總收入C.完工百分比與合同總收入的乘積D.完工百分比與合同總成本的乘積三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.銷售費(fèi)用D.制造費(fèi)用2.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，下列表述正確的有（）。A.被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目B.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)應(yīng)貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目C.投資企業(yè)處置長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將原計(jì)入“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目的金額轉(zhuǎn)入“投資收益”科目D.投資企業(yè)收到被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記“長期股權(quán)投資”科目3.下列稅種中，屬于企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.廣告費(fèi)支出4.事業(yè)單位的經(jīng)營活動(dòng)收入包括（）。A.提供勞務(wù)收入B.銷售商品收入C.政府補(bǔ)助收入D.罰款收入5.企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本，在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，下列表述正確的有（）。A.發(fā)出存貨成本與期末存貨成本一致B.發(fā)出存貨成本低于期末存貨成本C.發(fā)出存貨成本高于期末存貨成本D.發(fā)出存貨成本與物價(jià)變動(dòng)無關(guān)6.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。A.利息支出B.匯兌損失C.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)7.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，收入確認(rèn)金額的計(jì)算基礎(chǔ)包括（）。A.合同總收入B.完工百分比C.合同總成本D.完工進(jìn)度8.事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表與企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的主要區(qū)別在于（）。A.資產(chǎn)項(xiàng)目的分類B.負(fù)債項(xiàng)目的分類C.凈資產(chǎn)項(xiàng)目的存在D.成本費(fèi)用的確認(rèn)方式9.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，下列表述正確的有（）。A.被投資企業(yè)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)收股利”科目B.被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)應(yīng)貸記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目C.投資企業(yè)處置長期股權(quán)投資時(shí)，應(yīng)將原計(jì)入“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目的金額轉(zhuǎn)入“投資收益”科目D.投資企業(yè)收到被投資企業(yè)宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記“長期股權(quán)投資”科目10.企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，下列表述正確的有（）。A.折舊金額在固定資產(chǎn)使用前期較大，后期較小B.折舊金額在固定資產(chǎn)使用期間保持不變C.折舊金額與固定資產(chǎn)使用年限成正比D.折舊金額與固定資產(chǎn)原值成正比四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：甲公司為一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元，材料已驗(yàn)收入庫。-銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售收入117萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬元，產(chǎn)品已發(fā)出。-支付廣告費(fèi)5萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.65萬元。-支付財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元。問題：-甲公司2023年6月應(yīng)納稅所得額為多少？-甲公司2023年6月應(yīng)繳納的增值稅為多少？2.案例背景：乙公司為上市公司，2023年1月1日購入丙公司80%的股權(quán)，取得丙公司80%的股份，投資成本為800萬元。丙公司2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，2024年1月丙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利50萬元。乙公司采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。問題：-乙公司2023年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為多少？-乙公司2024年1月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為多少？3.案例背景：丁事業(yè)單位2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-收到政府補(bǔ)助收入100萬元。-提供勞務(wù)收入50萬元，取得收入確認(rèn)憑證。-發(fā)生管理費(fèi)用20萬元，取得相關(guān)憑證。問題：-丁事業(yè)單位2023年度的凈資產(chǎn)變動(dòng)為多少？-丁事業(yè)單位2023年度的資產(chǎn)負(fù)債表中的“凈資產(chǎn)”項(xiàng)目余額為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：論述企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資與權(quán)益法核算長期股權(quán)投資的主要區(qū)別及其適用條件。2.論述題：論述企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本與采用加權(quán)平均法核算發(fā)出存貨成本的主要區(qū)別及其適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（材料成本差異應(yīng)轉(zhuǎn)入“材料成本”科目）2.√3.×（應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目）4.√5.×（事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表不包含所有者權(quán)益項(xiàng)目，而是凈資產(chǎn)項(xiàng)目）6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.A4.C5.C6.C7.D8.A9.C10.C三、多選題1.ABC2.ABC3.ABCD4.AB5.B6.ABC7.ABC8.C9.ABC10.BCD四、案例分析1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算：-含稅銷售收入117萬元，不含稅銷售收入=117÷1.13=103.45萬元。-應(yīng)納稅所得額=103.45-100-5+3=1.45萬元。應(yīng)繳納增值稅計(jì)算：-銷項(xiàng)稅額13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額13+0.65+0.39=14.04萬元。-應(yīng)繳納增值稅=13-14.04=-1.04萬元（即留抵稅額1.04萬元）。2.投資收益計(jì)算：-2023年度投資收益=200×80%=160萬元。-2024年1月投資收益=50×80%=40萬元。3.凈資產(chǎn)變動(dòng)計(jì)算：-凈資產(chǎn)變動(dòng)=政府補(bǔ)助收入+經(jīng)營收入-管理費(fèi)用=100+50-20=130萬元。-資產(chǎn)負(fù)債表中的“凈資產(chǎn)”項(xiàng)目余額=130萬元。五、論述題1.成本法與權(quán)益法的主要區(qū)別及適用條件：-成本法：投資企業(yè)按成本計(jì)量長期股權(quán)投資，不確認(rèn)被投資企業(yè)的凈利潤或凈虧損，僅在收到現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益。適用于投資企業(yè)不具有控制、共同控制或重大影響，且不準(zhǔn)備長期持有的股權(quán)投資。-權(quán)益法：投資企業(yè)按成本計(jì)量初始投資，后