企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算管理辦法為規(guī)范企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用（以下簡(jiǎn)稱“安全費(fèi)用”）的預(yù)算管理，保障安全生產(chǎn)投入的合理性、有效性，提升企業(yè)本質(zhì)安全水平，依據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)資〔2022〕136號(hào)）等法律法規(guī)及政策要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。一、適用范圍本辦法適用于企業(yè)（含所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司）安全生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督考核等全流程管理活動(dòng)。企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的安全生產(chǎn)投入，均應(yīng)納入本辦法管理范疇。二、管理職責(zé)分工（一）企業(yè)主要負(fù)責(zé)人作為安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)審批安全費(fèi)用年度預(yù)算及重大調(diào)整方案，督促各部門落實(shí)安全費(fèi)用管理職責(zé)，確保安全投入滿足安全生產(chǎn)需求。（二）安全生產(chǎn)管理部門1.牽頭組織各業(yè)務(wù)部門梳理安全生產(chǎn)需求，匯總編制《安全費(fèi)用使用需求清單》，明確費(fèi)用投向（如安全設(shè)施改造、應(yīng)急裝備購(gòu)置、隱患治理等）及金額；2.審核各部門提報(bào)的安全費(fèi)用使用申請(qǐng)，監(jiān)督費(fèi)用使用的合規(guī)性、有效性，定期分析預(yù)算執(zhí)行偏差并提出改進(jìn)建議；3.協(xié)同財(cái)務(wù)部門開展安全費(fèi)用使用效果評(píng)估，參與預(yù)算調(diào)整論證。（三）財(cái)務(wù)部門1.依據(jù)國(guó)家及行業(yè)規(guī)定，核定安全費(fèi)用提取基數(shù)及比例，確保足額提??；2.牽頭編制安全費(fèi)用年度預(yù)算草案，平衡資金安排，確保預(yù)算與企業(yè)整體財(cái)務(wù)計(jì)劃銜接；3.負(fù)責(zé)安全費(fèi)用的資金核算、支付及臺(tái)賬管理，定期向管理層報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；4.配合審計(jì)、安全部門開展費(fèi)用使用的合規(guī)性審查。（四）業(yè)務(wù)部門（含生產(chǎn)、設(shè)備、技術(shù)等）1.結(jié)合本部門安全生產(chǎn)職責(zé)，提報(bào)年度安全費(fèi)用需求（如設(shè)備安全改造、崗位安全培訓(xùn)、職業(yè)病防護(hù)設(shè)施維護(hù)等），并附詳細(xì)的技術(shù)方案或?qū)嵤┯?jì)劃；2.按批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施安全項(xiàng)目，確保項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度符合要求，及時(shí)提交費(fèi)用報(bào)銷憑證；3.對(duì)本部門安全費(fèi)用使用的真實(shí)性、必要性負(fù)責(zé)，配合開展效果驗(yàn)證。三、安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)屬性、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，參照《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》（財(cái)資〔2022〕136號(hào)）規(guī)定的提取標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。示例如下（具體以企業(yè)所屬行業(yè)及政策要求為準(zhǔn)）：行業(yè)類型計(jì)提依據(jù)提取比例（示例）--------------------------------------------------------------------------礦山企業(yè)開采的原礦產(chǎn)量依據(jù)礦種、開采方式按規(guī)定比例提取建筑施工企業(yè)建筑安裝工程造價(jià)房屋建筑工程、市政工程等按造價(jià)2%提取交通運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)業(yè)收入普通貨運(yùn)業(yè)務(wù)按1.5%提取機(jī)械制造企業(yè)營(yíng)業(yè)收入按1.5%提取*注：提取基數(shù)及比例應(yīng)每年結(jié)合政策更新、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化進(jìn)行復(fù)核，確保合規(guī)性。*四、預(yù)算編制管理（一）編制周期與依據(jù)安全費(fèi)用預(yù)算按自然年度編制，以企業(yè)《安全生產(chǎn)中長(zhǎng)期規(guī)劃》《年度安全目標(biāo)責(zé)任書》《隱患排查治理臺(tái)賬》《安全技術(shù)改造計(jì)劃》等為核心依據(jù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度安全生產(chǎn)重點(diǎn)工作（如標(biāo)準(zhǔn)化創(chuàng)建、雙重預(yù)防機(jī)制建設(shè)等）統(tǒng)籌編制。（二）編制流程1.需求提報(bào)：每年10月底前，各業(yè)務(wù)部門結(jié)合下年度安全生產(chǎn)工作計(jì)劃，向安全管理部門提報(bào)《安全費(fèi)用需求申報(bào)表》，明確項(xiàng)目名稱、實(shí)施內(nèi)容、預(yù)算金額、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及預(yù)期效果；2.匯總審核：安全管理部門對(duì)需求進(jìn)行合規(guī)性、必要性審核，匯總形成《年度安全費(fèi)用需求匯總表》，會(huì)同財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金可行性評(píng)估；3.預(yù)算草案編制：財(cái)務(wù)部門以經(jīng)審核的需求為基礎(chǔ)，結(jié)合提取標(biāo)準(zhǔn)核定的可使用額度，編制《年度安全費(fèi)用預(yù)算草案》，明確“項(xiàng)目類”（如安全設(shè)施建設(shè)）、“費(fèi)用類”（如培訓(xùn)、評(píng)價(jià)）支出的具體金額及列支科目；4.審批發(fā)布：預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)安全生產(chǎn)委員會(huì)審議后，提交董事會(huì)（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門、安全管理部門聯(lián)合發(fā)布，各部門嚴(yán)格執(zhí)行。五、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整（一）執(zhí)行管理1.支付流程：業(yè)務(wù)部門實(shí)施安全項(xiàng)目或開展安全活動(dòng)時(shí)，需填寫《安全費(fèi)用使用申請(qǐng)單》，附合同、方案、發(fā)票等佐證材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、安全管理部門、財(cái)務(wù)部門逐級(jí)審核后，由財(cái)務(wù)部門按資金審批權(quán)限支付；2.臺(tái)賬管理：財(cái)務(wù)部門建立安全費(fèi)用專項(xiàng)臺(tái)賬，逐筆記錄費(fèi)用支出的時(shí)間、金額、用途、對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，確保賬實(shí)相符；安全管理部門建立《安全費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)施臺(tái)賬》，跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量及效果；3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控：每月5日前，財(cái)務(wù)部門向安全管理部門、企業(yè)管理層報(bào)送《安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表》，重點(diǎn)分析“預(yù)算完成率”“項(xiàng)目進(jìn)度偏差率”“費(fèi)用超支/結(jié)余原因”等，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)預(yù)警。（二）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：因政策變化（如提取標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整）、安全生產(chǎn)重大需求變化（如突發(fā)重大隱患治理、應(yīng)急救援投入）、市場(chǎng)因素（如設(shè)備材料價(jià)格大幅波動(dòng)）等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求偏差超過10%時(shí)，可申請(qǐng)調(diào)整；2.調(diào)整流程：由需求部門提出《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)》，附調(diào)整依據(jù)及方案，經(jīng)安全管理部門、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人審批。調(diào)整金額較大（如超過原預(yù)算15%）的，需提交董事會(huì)審議；3.結(jié)余處理：年度預(yù)算結(jié)余資金，結(jié)轉(zhuǎn)至下年度優(yōu)先用于安全生產(chǎn)支出；確無使用需求的，需說明原因并按規(guī)定程序?qū)徟螅{(diào)整用于其他安全相關(guān)投入。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)部門每年度開展安全費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查提取是否足額、使用是否合規(guī)、臺(tái)賬是否完整，形成審計(jì)報(bào)告并通報(bào)整改；2.安全管理部門聯(lián)合財(cái)務(wù)部門每季度開展預(yù)算執(zhí)行稽查，對(duì)超范圍支出、虛假列支、進(jìn)度滯后項(xiàng)目進(jìn)行約談?wù)?，情?jié)嚴(yán)重的移交紀(jì)檢部門處理；3.接受應(yīng)急管理、財(cái)政等政府部門的監(jiān)督檢查，按要求提供預(yù)算、支出憑證等資料。（二）考核獎(jiǎng)懲1.將“安全費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率”“使用合規(guī)性”納入部門年度安全生產(chǎn)考核指標(biāo)，權(quán)重不低于15%；2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行到位、安全投入效果顯著的部門，給予績(jī)效加分、專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)虛報(bào)需求、違規(guī)使用費(fèi)用的部門，扣減績(jī)效得分，情節(jié)嚴(yán)重的追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。七、附則1.本辦法由企業(yè)安全生產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行；2.企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)、子公司應(yīng)參照本辦法制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總部備案；3.本辦法未盡事宜，按