資金會(huì)計(jì)崗位考前自測(cè)高頻考點(diǎn)模擬試題及完整答案詳解

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些內(nèi)容？()A.銀行對(duì)賬單的完整性和準(zhǔn)確性B.企業(yè)銀行日記賬的完整性和準(zhǔn)確性C.銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬的一致性D.以上都是2.下列哪項(xiàng)不屬于資金會(huì)計(jì)的職責(zé)范圍？()A.管理現(xiàn)金和銀行存款B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表C.核算和支付工資D.進(jìn)行成本核算3.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，以下哪個(gè)科目應(yīng)該借記？()A.現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他應(yīng)付款D.應(yīng)收賬款4.在資金會(huì)計(jì)工作中，'四清'指的是什么？()A.清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款B.清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款C.清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款D.清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款5.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行銀行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對(duì)賬單存在不符，應(yīng)如何處理？()A.直接調(diào)整銀行對(duì)賬單B.直接調(diào)整日記賬C.核查原因后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整D.忽略不符項(xiàng)6.企業(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)貸記哪個(gè)科目？()A.壞賬準(zhǔn)備B.應(yīng)收賬款C.預(yù)付賬款D.其他應(yīng)收款7.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，以下哪種情況不應(yīng)出現(xiàn)？()A.預(yù)付貨款B.預(yù)收貨款C.拖欠供應(yīng)商貨款D.供應(yīng)商提前支付貨款8.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？()A.營(yíng)業(yè)收入和成本費(fèi)用B.現(xiàn)金流量C.資金需求D.以上都是9.企業(yè)從銀行取得貸款時(shí)，應(yīng)借記哪個(gè)科目？()A.銀行存款B.短期借款C.長(zhǎng)期借款D.應(yīng)付利息10.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金分析時(shí)，常用的指標(biāo)有哪些？()A.資金周轉(zhuǎn)率B.現(xiàn)金比率C.流動(dòng)比率D.以上都是二、多選題(共5題)11.資金會(huì)計(jì)在審核付款憑證時(shí)，需要關(guān)注以下哪些內(nèi)容？()A.付款理由是否合理B.付款金額是否準(zhǔn)確C.付款日期是否及時(shí)D.付款憑證的完整性E.付款賬戶的合規(guī)性12.以下哪些屬于資金會(huì)計(jì)的日常職責(zé)？()A.管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款B.編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表C.核算和支付工資D.監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)E.維護(hù)固定資產(chǎn)13.在資金預(yù)算編制過(guò)程中，需要考慮的因素包括哪些？()A.營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)B.成本費(fèi)用預(yù)算C.資金需求預(yù)測(cè)D.資金籌措計(jì)劃E.投資決策14.企業(yè)在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)，可能會(huì)遇到的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？()A.信用風(fēng)險(xiǎn)B.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.法律風(fēng)險(xiǎn)E.政策風(fēng)險(xiǎn)15.以下哪些屬于資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)關(guān)注的指標(biāo)？()A.流動(dòng)比率B.速動(dòng)比率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.凈資產(chǎn)收益率E.資金周轉(zhuǎn)率三、填空題(共5題)16.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)確保盤點(diǎn)結(jié)果與現(xiàn)金日記賬的金額相符，如果存在差異，應(yīng)立即查明原因，并填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單》。17.企業(yè)進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，通常使用的兩種方法分別是直接調(diào)節(jié)法和間接調(diào)節(jié)法。18.資金會(huì)計(jì)在處理壞賬時(shí)，首先應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備是按照應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)提的。19.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)，應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保報(bào)表的真實(shí)性、公允性和一致性。20.資金會(huì)計(jì)在審核付款憑證時(shí)，必須確認(rèn)付款的授權(quán)是否合法、合規(guī)，防止發(fā)生貪污、挪用等違法行為。四、判斷題(共5題)21.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，如果日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額，說(shuō)明企業(yè)存在未入賬的收入。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失可以直接在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)，不需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。()A.正確B.錯(cuò)誤23.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應(yīng)由出納人員承擔(dān)全部責(zé)任。()A.正確B.錯(cuò)誤24.資金會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身，不需要考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。()A.正確B.錯(cuò)誤25.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)時(shí)，如果存在未達(dá)賬項(xiàng)，說(shuō)明企業(yè)的資金管理存在嚴(yán)重問(wèn)題。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述資金會(huì)計(jì)在銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制過(guò)程中需要注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。27.為什么企業(yè)需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？請(qǐng)說(shuō)明壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的會(huì)計(jì)處理方法。28.資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，如何評(píng)估和預(yù)測(cè)資金需求？29.請(qǐng)解釋資金會(huì)計(jì)在審核付款憑證時(shí)，如何判斷付款是否合法、合規(guī)。30.資金會(huì)計(jì)在處理企業(yè)現(xiàn)金流量時(shí)，如何區(qū)分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

資金會(huì)計(jì)崗位考前自測(cè)高頻考點(diǎn)模擬試題及完整答案詳解一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)審查銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬的完整性和準(zhǔn)確性，以及兩者之間的一致性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。2.【答案】D【解析】資金會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理和核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和工資核算等，但成本核算通常由成本會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。3.【答案】A【解析】企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金科目應(yīng)借記，表示現(xiàn)金的增加。4.【答案】A【解析】'四清'是指清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，確保資金安全，提高資金使用效率。5.【答案】C【解析】資金會(huì)計(jì)應(yīng)仔細(xì)核查不符原因，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，確保日記賬與銀行對(duì)賬單的一致性。6.【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備科目，表示壞賬準(zhǔn)備的增加。7.【答案】C【解析】在正常資金結(jié)算中，拖欠供應(yīng)商貨款是不應(yīng)出現(xiàn)的情況，應(yīng)按時(shí)支付款項(xiàng)以維護(hù)良好的商業(yè)信譽(yù)。8.【答案】D【解析】資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)綜合考慮營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量和資金需求等因素，以確保資金合理分配。9.【答案】A【解析】企業(yè)從銀行取得貸款時(shí)，銀行存款科目應(yīng)借記，表示銀行存款的增加。10.【答案】D【解析】資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金分析時(shí)，常用的指標(biāo)包括資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比率、流動(dòng)比率等，用于評(píng)估企業(yè)的資金狀況。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCDE【解析】審核付款憑證時(shí)，應(yīng)關(guān)注付款理由的合理性、付款金額的準(zhǔn)確性、付款日期的及時(shí)性、付款憑證的完整性以及付款賬戶的合規(guī)性，以確保資金支付的安全和合規(guī)。12.【答案】ABCD【解析】資金會(huì)計(jì)的日常職責(zé)包括管理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款、編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、核算和支付工資以及監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，但不包括維護(hù)固定資產(chǎn)。13.【答案】ABCDE【解析】資金預(yù)算編制過(guò)程中，需要考慮營(yíng)業(yè)收入預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)測(cè)、資金籌措計(jì)劃以及投資決策等多個(gè)因素，以確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。14.【答案】ABCDE【解析】企業(yè)在進(jìn)行資金結(jié)算時(shí)可能會(huì)遇到多種風(fēng)險(xiǎn)，包括信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)等，需要采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范和控制。15.【答案】ABCDE【解析】資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，應(yīng)關(guān)注流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率和資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，以全面評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。三、填空題(共5題)16.【答案】現(xiàn)金日記賬【解析】現(xiàn)金日記賬是記錄現(xiàn)金收支情況的賬簿，現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)需與現(xiàn)金日記賬的金額核對(duì)，以確保賬實(shí)相符。17.【答案】直接調(diào)節(jié)法間接調(diào)節(jié)法【解析】直接調(diào)節(jié)法是直接調(diào)整銀行對(duì)賬單和銀行日記賬的余額，使其相等；間接調(diào)節(jié)法則是通過(guò)調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)來(lái)調(diào)節(jié)余額。18.【答案】應(yīng)收賬款【解析】壞賬準(zhǔn)備是用于彌補(bǔ)應(yīng)收賬款無(wú)法收回的損失，其計(jì)提基礎(chǔ)是應(yīng)收賬款的余額，按照一定比例進(jìn)行估算。19.【答案】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則【解析】會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本要求，資金會(huì)計(jì)在編制報(bào)表時(shí)必須遵循這些準(zhǔn)則，以保證報(bào)表的質(zhì)量。20.【答案】授權(quán)【解析】付款憑證的審核應(yīng)確保付款有合法的授權(quán)，防止未經(jīng)授權(quán)的付款行為，保障企業(yè)資金的安全。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】如果日記賬余額大于銀行對(duì)賬單余額，可能是企業(yè)已入賬但銀行未記賬的支出，或者銀行已入賬但企業(yè)未記賬的收入，需要進(jìn)一步核實(shí)。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)發(fā)生的壞賬損失需要先計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，然后在壞賬準(zhǔn)備賬戶中沖減，最終影響損益。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)先查明原因，責(zé)任可能由出納人員承擔(dān)，也可能由其他相關(guān)人員承擔(dān)，或者屬于管理不善。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】資金會(huì)計(jì)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身，還要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，確保報(bào)表的全面性和準(zhǔn)確性。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】未達(dá)賬項(xiàng)是正常現(xiàn)象，可能由于銀行和企業(yè)記賬時(shí)間不同步導(dǎo)致，不能直接說(shuō)明資金管理存在嚴(yán)重問(wèn)題。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】資金會(huì)計(jì)在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)需要注意以下關(guān)鍵點(diǎn)：

1.確保銀行對(duì)賬單和企業(yè)銀行日記賬的完整性和準(zhǔn)確性。

2.正確識(shí)別和調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等。

3.核實(shí)調(diào)節(jié)后的余額是否相等，確保調(diào)節(jié)的準(zhǔn)確性。

4.對(duì)調(diào)節(jié)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施。

5.定期復(fù)查，確保調(diào)節(jié)表的準(zhǔn)確性?！窘馕觥烤幹沏y行存款余額調(diào)節(jié)表是資金會(huì)計(jì)的重要工作之一，正確處理上述關(guān)鍵點(diǎn)對(duì)于確保資金安全和企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的主要原因是為了反映應(yīng)收賬款可能無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，并確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理方法如下：

1.根據(jù)應(yīng)收賬款的余額和估計(jì)的壞賬損失比例，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提時(shí)，借記'壞賬準(zhǔn)備'科目，貸記'信用減值損失'科目。

3.當(dāng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，借記'應(yīng)收賬款'科目，貸記'壞賬準(zhǔn)備'科目。

4.當(dāng)壞賬收回時(shí)，借記'壞賬準(zhǔn)備'科目，貸記'應(yīng)收賬款'科目?！窘馕觥坑?jì)提壞賬準(zhǔn)備是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一項(xiàng)重要程序，有助于反映企業(yè)應(yīng)收賬款的潛在損失，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定。28.【答案】資金會(huì)計(jì)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，評(píng)估和預(yù)測(cè)資金需求的方法包括：

1.分析歷史資金流動(dòng)情況，了解資金使用規(guī)律。

2.預(yù)測(cè)未來(lái)銷售收入和成本費(fèi)用，確定資金流入和流出。

3.考慮投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等因素，預(yù)測(cè)資金需求量。

4.使用財(cái)務(wù)比率分析，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，評(píng)估資金充足程度。

5.制定應(yīng)對(duì)資金短缺或過(guò)剩的預(yù)案?！窘馕觥繙?zhǔn)確評(píng)估和預(yù)測(cè)資金需求對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制至關(guān)重要，上述方法有助于資金會(huì)計(jì)全面了解和規(guī)劃企業(yè)的資金狀況。29.【答案】資金會(huì)計(jì)在審核付款憑證時(shí)，判斷付款是否合法、合規(guī)的方法包括：

1.核實(shí)付款憑證上的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，如領(lǐng)導(dǎo)簽字、審批流程等。

2.檢查付款內(nèi)容是否符合合同約定、預(yù)算安排等規(guī)定。

3.確認(rèn)付款金額與合同、發(fā)票等單據(jù)相符。

4.核對(duì)付款賬戶是否正確，避免資金錯(cuò)付。

5.檢查付款憑證的填寫是否規(guī)范、完整。【解析】付款憑證的審核是資金會(huì)計(jì)的重要職責(zé)，確保付款的合法性和合規(guī)性有助于防止資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。30.【答案