審計學(xué)期末考試答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計的基本目標(biāo)是什么？()A.評估企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性B.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性C.評價企業(yè)管理層的誠信和道德D.以上都是2.審計師在執(zhí)行審計程序時，通常采用以下哪種方法？()A.完全依賴內(nèi)部審計報告B.僅對財務(wù)報表進行審計C.通過觀察、詢問和測試等方法收集證據(jù)D.不進行任何實質(zhì)性測試3.審計意見的類型不包括以下哪一項？()A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.負(fù)面意見4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪種原則？()A.利益最大化原則B.獨立性原則C.保密性原則D.經(jīng)濟性原則5.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，主要關(guān)注哪些方面？()A.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性B.企業(yè)的內(nèi)部控制C.企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境D.以上都是6.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用以下哪種方法？()A.完全依賴內(nèi)部審計報告B.僅對財務(wù)報表進行審計C.通過觀察、詢問和測試等方法收集證據(jù)D.不進行任何實質(zhì)性測試7.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪種原則？()A.利益最大化原則B.獨立性原則C.保密性原則D.經(jīng)濟性原則8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)采取哪些措施？()A.忽略該風(fēng)險B.與管理層溝通C.修改審計程序D.以上都是9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪種職業(yè)道德規(guī)范？()A.利益最大化原則B.獨立性原則C.保密性原則D.經(jīng)濟性原則10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)如何處理？()A.忽略該行為B.與管理層溝通C.向監(jiān)管機構(gòu)報告D.以上都是二、多選題(共5題)11.審計師在評估審計風(fēng)險時，應(yīng)考慮哪些因素？()A.財務(wù)報表的復(fù)雜性B.管理層誠信度C.內(nèi)部控制的有效性D.審計師的專業(yè)能力12.以下哪些屬于審計師執(zhí)行審計程序時使用的實質(zhì)性程序？()A.分析程序B.審計抽樣C.內(nèi)部控制測試D.詢問程序13.審計報告中的“保留意見”通常由以下哪些原因?qū)е拢?)A.審計范圍受到限制B.獲取的審計證據(jù)不足以支持審計意見C.管理層舞弊D.財務(wù)報表存在重大錯報14.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括哪些？()A.獨立性B.客觀性C.保密性D.誠信15.審計師在審計過程中，如何處理與管理層的分歧？()A.通過討論尋求共識B.記錄分歧并報告給管理層C.忽略分歧繼續(xù)審計D.求助于外部專家三、填空題(共5題)16.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，首先要了解企業(yè)的______。17.審計意見分為無保留意見、保留意見、______和無法表示意見。18.審計師在審計過程中，應(yīng)保持______，以確保審計意見的客觀性。19.審計抽樣是一種______方法，用于確定樣本量。20.審計師在出具審計報告時，應(yīng)明確說明審計的______。四、判斷題(共5題)21.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。()A.正確B.錯誤22.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，可以不向管理層報告。()A.正確B.錯誤23.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，不需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯誤24.審計師在出具審計報告時，可以不說明審計的目的和范圍。()A.正確B.錯誤25.審計抽樣是一種完全依賴主觀判斷的方法。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)26.請簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估審計風(fēng)險。27.什么是審計抽樣？請說明其在審計中的作用。28.審計師在出具審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)該如何處理？29.請解釋審計師在審計過程中如何保持獨立性。30.審計師在審計過程中遇到重大分歧時，應(yīng)該如何處理？

審計學(xué)期末考試答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計的基本目標(biāo)包括評估企業(yè)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性以及評價企業(yè)管理層的誠信和道德。2.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行審計程序時，通常采用觀察、詢問和測試等方法收集證據(jù)，以確保審計意見的客觀性和準(zhǔn)確性。3.【答案】D【解析】審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見，不包括負(fù)面意見。4.【答案】B【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，確保審計意見的客觀性和公正性。5.【答案】D【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，主要關(guān)注財務(wù)報表的準(zhǔn)確性、企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境，以全面評估審計風(fēng)險。6.【答案】C【解析】審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用觀察、詢問和測試等方法收集證據(jù)，以確保審計意見的客觀性和準(zhǔn)確性。7.【答案】B【解析】審計師在出具審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，確保審計意見的客觀性和公正性。8.【答案】D【解析】審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，并修改審計程序，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。9.【答案】B【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，確保審計意見的客觀性和公正性。10.【答案】D【解析】審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，并向監(jiān)管機構(gòu)報告，以確保審計意見的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計師在評估審計風(fēng)險時，需要考慮財務(wù)報表的復(fù)雜性、管理層誠信度以及內(nèi)部控制的有效性，這些因素都會影響審計風(fēng)險的高低。審計師的專業(yè)能力雖然重要，但不是評估審計風(fēng)險的因素。12.【答案】ABD【解析】實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計意見。分析程序、審計抽樣和詢問程序都是實質(zhì)性程序，而內(nèi)部控制測試屬于風(fēng)險評估程序。13.【答案】AB【解析】保留意見通常是因為審計范圍受到限制或獲取的審計證據(jù)不足以支持審計意見。管理層舞弊和財務(wù)報表存在重大錯報可能導(dǎo)致否定意見或無法表示意見，但不是保留意見的直接原因。14.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括獨立性、客觀性、保密性和誠信。這些準(zhǔn)則是確保審計工作質(zhì)量和審計意見可靠性的基礎(chǔ)。15.【答案】ABD【解析】審計師在審計過程中遇到與管理層的分歧時，應(yīng)通過討論尋求共識，記錄分歧并報告給管理層，必要時可求助于外部專家。忽略分歧繼續(xù)審計是不恰當(dāng)?shù)淖龇?。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，需要首先了解企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制，以便評估可能存在的風(fēng)險。17.【答案】否定意見【解析】審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，根據(jù)審計師對財務(wù)報表的意見和審計程序的執(zhí)行情況確定。18.【答案】獨立性【解析】審計師在審計過程中，應(yīng)保持獨立性，這是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)。19.【答案】統(tǒng)計【解析】審計抽樣是一種統(tǒng)計方法，用于從總體中選取樣本，以推斷總體的特征。20.【答案】目的和范圍【解析】審計師在出具審計報告時，應(yīng)明確說明審計的目的和范圍，以便使用者了解審計工作的性質(zhì)和結(jié)果。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，這是確保審計工作質(zhì)量和審計意見可靠性的基本要求。22.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，有責(zé)任向管理層報告，并根據(jù)具體情況采取相應(yīng)的審計程序。23.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，需要了解企業(yè)的內(nèi)部控制，以便評估可能存在的風(fēng)險和確定審計程序。24.【答案】錯誤【解析】審計師在出具審計報告時，必須說明審計的目的和范圍，以便使用者了解審計工作的性質(zhì)和結(jié)果。25.【答案】錯誤【解析】審計抽樣是一種基于統(tǒng)計原理的方法，它不是完全依賴主觀判斷，而是通過科學(xué)的方法來確定樣本量和樣本選擇。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計師在執(zhí)行審計程序時，評估審計風(fēng)險通常包括以下步驟：首先，了解企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制；其次，識別和評估財務(wù)報表可能存在的重大錯報風(fēng)險；然后，設(shè)計并實施相應(yīng)的審計程序以應(yīng)對這些風(fēng)險；最后，根據(jù)收集到的審計證據(jù)和評估結(jié)果，形成審計意見?！窘馕觥繉徲嫀熢谠u估審計風(fēng)險時，需要綜合考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財務(wù)報表的復(fù)雜性和潛在的重大錯報風(fēng)險，通過執(zhí)行相應(yīng)的審計程序來獲取足夠的審計證據(jù)，并最終形成審計意見。27.【答案】審計抽樣是指從審計對象總體中選取一部分樣本進行審查，以推斷總體的特征。在審計中，審計抽樣用于確定樣本量，通過審查樣本來獲取關(guān)于總體的審計證據(jù)，從而提高審計效率?！窘馕觥繉徲嫵闃邮菍徲嬛谐Ｓ玫募夹g(shù)之一，它允許審計師在有限的資源下，通過審查樣本來推斷整個總體的特征，從而提高審計效率和質(zhì)量。28.【答案】如果審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)首先與管理層溝通，要求其更正。如果管理層拒絕更正或無法確定錯報的性質(zhì)和范圍，審計師應(yīng)進一步調(diào)查，并在必要時修改審計程序，最終在審計報告中披露這一情況。【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報時，有責(zé)任采取適當(dāng)?shù)拇胧?，包括與管理層溝通、進行調(diào)查和修改審計程序，以確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。29.【答案】審計師在審計過程中保持獨立性，包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和心理獨立性。組織獨立性要求審計師不得受被審計單位的影響；專業(yè)獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受外界影響；心理獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀、公正的態(tài)度?！窘馕觥繉徲嫀煹莫毩⑿允菍徲嬞|(zhì)量的重要保證，它確