審計(jì)筆試題及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)程序中，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)B.與管理層討論內(nèi)部控制C.對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估D.審計(jì)抽樣2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的職業(yè)行為？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.謹(jǐn)慎性D.保密性3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？()A.相關(guān)性B.可靠性C.完整性D.有效性4.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？()A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.信息與溝通D.審計(jì)師的專業(yè)判斷5.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？()A.審計(jì)準(zhǔn)則B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.稅法準(zhǔn)則D.內(nèi)部控制準(zhǔn)則7.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？()A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)抽樣C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)目標(biāo)？()A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性D.確定審計(jì)意見的類型9.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)類型？()A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.直接證據(jù)D.間接證據(jù)10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)師的工作底稿D.審計(jì)師的意見二、多選題(共5題)11.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？()A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制12.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師通常關(guān)注以下哪些內(nèi)容？()A.被審計(jì)單位的歷史和背景B.管理層誠(chéng)信和勝任能力C.內(nèi)部控制的有效性D.審計(jì)師的獨(dú)立性13.以下哪些是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？()A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的可靠性C.證據(jù)的充分性D.證據(jù)的成本效益14.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括？()A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題C.審計(jì)師的工作底稿D.管理層的陳述15.以下哪些是內(nèi)部控制的目標(biāo)？()A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊C.保障資產(chǎn)的安全完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的______進(jìn)行了解。17.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持______，以避免對(duì)審計(jì)意見的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是______的，以確保其能夠?yàn)閷徲?jì)意見提供支持。19.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的______進(jìn)行評(píng)估，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。20.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中明確說(shuō)明審計(jì)的范圍、目的和______。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都寫入報(bào)告中。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定是否依賴內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。27.為什么審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立性非常重要？28.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何處理與管理層意見不一致的情況？29.請(qǐng)解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。30.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵要素？

審計(jì)筆試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。2.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、客觀性和保密性。謹(jǐn)慎性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的一種態(tài)度，不屬于職業(yè)行為要求。3.【答案】D【解析】審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求包括相關(guān)性、可靠性和完整性。有效性不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求。4.【答案】D【解析】?jī)?nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。審計(jì)師的專業(yè)判斷是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的一種能力，不屬于內(nèi)部控制要素。5.【答案】C【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。6.【答案】C【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則。稅法準(zhǔn)則是稅收領(lǐng)域的規(guī)范，不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。7.【答案】D【解析】審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和審計(jì)證據(jù)。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)程序的最終成果，不屬于審計(jì)程序本身。8.【答案】D【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。確定審計(jì)意見的類型是審計(jì)過(guò)程的最后一步，不屬于審計(jì)目標(biāo)。9.【答案】C【解析】審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。直接證據(jù)是指能夠直接證明事實(shí)的證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)類型。10.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)師的意見。審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的工作記錄，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制是審計(jì)師為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施，不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的要素。12.【答案】ABC【解析】在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位的歷史和背景、管理層誠(chéng)信和勝任能力以及內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師應(yīng)具備的基本條件，但不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中審計(jì)師關(guān)注的內(nèi)容。13.【答案】ABCD【解析】審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性和成本效益。這些因素共同決定了審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性。14.【答案】AB【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。審計(jì)師的工作底稿是審計(jì)過(guò)程中的工作記錄，不應(yīng)直接包含在審計(jì)報(bào)告中。管理層的陳述可以作為審計(jì)證據(jù)的一部分，但不一定包含在審計(jì)報(bào)告中。15.【答案】ABCD【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊、保障資產(chǎn)的安全完整以及提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。這些目標(biāo)是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的。三、填空題(共5題)16.【答案】?jī)?nèi)部控制【解析】了解內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的第一步，有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。17.【答案】職業(yè)懷疑態(tài)度【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)保持質(zhì)疑精神，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。18.【答案】充分且適當(dāng)【解析】審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是充分且適當(dāng)?shù)?，即?shù)量和質(zhì)量上都能夠支持審計(jì)師形成的審計(jì)意見。19.【答案】財(cái)務(wù)報(bào)表【解析】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)估，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。20.【答案】審計(jì)意見【解析】審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)的范圍、目的和審計(jì)意見，以便使用者了解審計(jì)師的工作內(nèi)容和結(jié)論。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況和審計(jì)準(zhǔn)則，可能需要向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，但首先應(yīng)當(dāng)評(píng)估舞弊行為的嚴(yán)重性和報(bào)告的必要性。23.【答案】正確【解析】?jī)?nèi)部控制的有效性越高，可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅將那些可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性產(chǎn)生重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)寫入報(bào)告中。25.【答案】正確【解析】審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，是為了確定在多大程度上可以依賴內(nèi)部控制，從而減少必要的審計(jì)程序。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常包括以下步驟：首先，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制；其次，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；然后，設(shè)計(jì)針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施；最后，執(zhí)行審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。【解析】審計(jì)師通過(guò)這些步驟來(lái)確保審計(jì)工作的有效性和審計(jì)意見的可靠性。27.【答案】審計(jì)師的獨(dú)立性，包括專業(yè)獨(dú)立性和客觀性，是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證。它確保審計(jì)師能夠公正、客觀地評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響，從而增強(qiáng)審計(jì)意見的可信度?！窘馕觥开?dú)立性對(duì)于維護(hù)審計(jì)師的客觀性和公正性至關(guān)重要，是審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。28.【答案】當(dāng)審計(jì)師與管理層意見不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查和獲取更多的證據(jù)來(lái)驗(yàn)證自己的結(jié)論。如果管理層拒絕提供必要的證據(jù)或提供的信息不可靠，審計(jì)師可能需要考慮修改審計(jì)意見或向適當(dāng)?shù)墓芾韺踊虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。【解析】處理與管理層意見不一致的情況是審計(jì)師專業(yè)判斷的體現(xiàn)，需要謹(jǐn)慎處理，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和完整性。29.【答案】審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了測(cè)試總體特征