2026年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作題庫(kù)：財(cái)務(wù)報(bào)表編制與稅務(wù)處理一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1,000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2025年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.220萬(wàn)元B.230萬(wàn)元C.240萬(wàn)元D.250萬(wàn)元2.某公司2025年12月31日應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。假設(shè)2026年1月5日，該公司收到客戶支付的前期應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，則2026年1月5日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為多少萬(wàn)元？A.150萬(wàn)元B.175萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.200萬(wàn)元3.某企業(yè)2025年度凈利潤(rùn)為300萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為75萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2025年度的稅后凈利潤(rùn)為多少萬(wàn)元？A.225萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.275萬(wàn)元D.300萬(wàn)元4.某公司2025年度固定資產(chǎn)原值為1,000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元。則該企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元？A.750萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.850萬(wàn)元D.900萬(wàn)元5.某企業(yè)2025年度無(wú)形資產(chǎn)原值為200萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為50萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。則該企業(yè)2025年度無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為多少萬(wàn)元？A.130萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.170萬(wàn)元D.190萬(wàn)元6.某公司2025年度預(yù)收賬款余額為100萬(wàn)元，假設(shè)2026年1月10日，該公司收到客戶支付的前期預(yù)收賬款50萬(wàn)元，則2026年1月10日資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目的金額為多少萬(wàn)元？A.50萬(wàn)元B.75萬(wàn)元C.100萬(wàn)元D.150萬(wàn)元7.某企業(yè)2025年度應(yīng)付賬款余額為300萬(wàn)元，假設(shè)2026年1月15日，該公司支付了前期應(yīng)付賬款100萬(wàn)元，則2026年1月15日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款項(xiàng)目的金額為多少萬(wàn)元？A.200萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元8.某公司2025年度短期借款余額為500萬(wàn)元，年利率為6%，假設(shè)2026年1月1日，該公司償還了前期短期借款100萬(wàn)元，則2026年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表中短期借款項(xiàng)目的金額為多少萬(wàn)元？A.400萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.550萬(wàn)元9.某企業(yè)2025年度實(shí)收資本為1,000萬(wàn)元，資本公積為200萬(wàn)元，盈余公積為100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為300萬(wàn)元。則該企業(yè)2025年度的股東權(quán)益總額為多少萬(wàn)元？A.1,600萬(wàn)元B.1,700萬(wàn)元C.1,800萬(wàn)元D.1,900萬(wàn)元10.某公司2025年度營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2025年度的利潤(rùn)總額為多少萬(wàn)元？A.130萬(wàn)元B.140萬(wàn)元C.150萬(wàn)元D.160萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）1.以下哪些項(xiàng)目屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)？A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.預(yù)付賬款E.固定資產(chǎn)2.以下哪些項(xiàng)目屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動(dòng)資產(chǎn)？A.應(yīng)收賬款B.長(zhǎng)期股權(quán)投資C.存貨D.預(yù)付賬款E.固定資產(chǎn)3.以下哪些項(xiàng)目屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債？A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.長(zhǎng)期借款D.預(yù)收賬款E.應(yīng)付職工薪酬4.以下哪些項(xiàng)目屬于資產(chǎn)負(fù)債表中的非流動(dòng)負(fù)債？A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.長(zhǎng)期借款D.預(yù)收賬款E.應(yīng)付職工薪酬5.以下哪些項(xiàng)目屬于利潤(rùn)表中的收入類(lèi)項(xiàng)目？A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.投資收益D.公允價(jià)值變動(dòng)收益E.營(yíng)業(yè)收入6.以下哪些項(xiàng)目屬于利潤(rùn)表中的費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目？A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.營(yíng)業(yè)外支出C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.銷(xiāo)售費(fèi)用7.以下哪些項(xiàng)目屬于現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量？A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金B(yǎng).購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)E.取得投資收益收到的現(xiàn)金8.以下哪些項(xiàng)目屬于現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量？A.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金B(yǎng).處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額C.取得投資收益收到的現(xiàn)金D.投資支付的現(xiàn)金E.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金9.以下哪些項(xiàng)目屬于現(xiàn)金流量表中的籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量？A.吸收投資收到的現(xiàn)金B(yǎng).取得借款收到的現(xiàn)金C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金E.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金10.以下哪些項(xiàng)目屬于所得稅費(fèi)用相關(guān)的調(diào)整事項(xiàng)？A.實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅負(fù)債D.所得稅費(fèi)用調(diào)整E.稅率變動(dòng)三、判斷題（每題2分，共10題）1.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目是按照流動(dòng)性強(qiáng)弱排列的。（對(duì)/錯(cuò)）2.利潤(rùn)表中的收入類(lèi)項(xiàng)目通常會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加。（對(duì)/錯(cuò)）3.現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（對(duì)/錯(cuò)）4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。（對(duì)/錯(cuò)）5.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。（對(duì)/錯(cuò)）6.預(yù)收賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。（對(duì)/錯(cuò)）7.應(yīng)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。（對(duì)/錯(cuò)）8.短期借款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。（對(duì)/錯(cuò)）9.長(zhǎng)期借款屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債。（對(duì)/錯(cuò)）10.所得稅費(fèi)用是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所得稅支出。（對(duì)/錯(cuò)）四、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)2025年度營(yíng)業(yè)收入為1,000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為50萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為100萬(wàn)元，管理費(fèi)用為80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為20萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度的利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.某公司2025年度應(yīng)收賬款余額為200萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%。假設(shè)2026年1月5日，該公司收到客戶支付的前期應(yīng)收賬款50萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2026年1月5日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額。3.某企業(yè)2025年度固定資產(chǎn)原值為1,000萬(wàn)元，累計(jì)折舊為200萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為50萬(wàn)元。假設(shè)2026年1月1日，該企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，認(rèn)為固定資產(chǎn)的可收回金額為700萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2026年1月1日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。4.某公司2025年度無(wú)形資產(chǎn)原值為200萬(wàn)元，累計(jì)攤銷(xiāo)為50萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為20萬(wàn)元。假設(shè)2026年1月1日，該企業(yè)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2026年1月1日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。5.某企業(yè)2025年度短期借款余額為500萬(wàn)元，年利率為6%，假設(shè)2026年1月1日，該公司償還了前期短期借款100萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算2026年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表中短期借款項(xiàng)目的金額以及2025年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用。五、簡(jiǎn)答題（每題15分，共2題）1.請(qǐng)簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的排列順序及其原因。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述利潤(rùn)表中收入類(lèi)項(xiàng)目和費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目的分類(lèi)及其對(duì)利潤(rùn)的影響。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C.240萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷(xiāo)售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1,000-600-50-100-80-30=240萬(wàn)元2.A.150萬(wàn)元2026年1月5日應(yīng)收賬款余額=200-50=150萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額3.A.225萬(wàn)元稅后凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用=300-75=225萬(wàn)元4.A.750萬(wàn)元固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=固定資產(chǎn)原值-累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=1,000-200-50=750萬(wàn)元5.B.150萬(wàn)元無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=無(wú)形資產(chǎn)原值-累計(jì)攤銷(xiāo)-無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=200-50-20=150萬(wàn)元6.C.100萬(wàn)元預(yù)收賬款余額=100-50=100萬(wàn)元收到預(yù)收賬款不會(huì)減少預(yù)收賬款項(xiàng)目的金額7.A.200萬(wàn)元應(yīng)付賬款余額=300-100=200萬(wàn)元支付應(yīng)付賬款不會(huì)減少應(yīng)付賬款項(xiàng)目的金額8.A.400萬(wàn)元短期借款余額=500-100=400萬(wàn)元償還短期借款會(huì)減少短期借款項(xiàng)目的金額9.A.1,600萬(wàn)元股東權(quán)益總額=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn)=1,000+200+100+300=1,600萬(wàn)元10.B.140萬(wàn)元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=240+50-20=270萬(wàn)元但題目中假設(shè)沒(méi)有其他調(diào)整事項(xiàng)，因此利潤(rùn)總額為140萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題1.A.應(yīng)收賬款,C.存貨,D.預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)2.B.長(zhǎng)期股權(quán)投資,E.固定資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年以上變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)3.A.短期借款,B.應(yīng)付賬款,D.預(yù)收賬款,E.應(yīng)付職工薪酬流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)償還的負(fù)債4.C.長(zhǎng)期借款非流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年以上償還的負(fù)債5.A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,B.營(yíng)業(yè)外收入,C.投資收益,D.公允價(jià)值變動(dòng)收益,E.營(yíng)業(yè)收入收入類(lèi)項(xiàng)目會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加6.A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,B.營(yíng)業(yè)外支出,C.管理費(fèi)用,D.財(cái)務(wù)費(fèi)用,E.銷(xiāo)售費(fèi)用費(fèi)用類(lèi)項(xiàng)目會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少7.A.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,B.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金,C.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,D.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)以外的現(xiàn)金流量8.A.購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金,B.處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額,D.投資支付的現(xiàn)金投資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量9.A.吸收投資收到的現(xiàn)金,B.取得借款收到的現(xiàn)金,C.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金,D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量10.A.實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用,B.遞延所得稅資產(chǎn),C.遞延所得稅負(fù)債,D.所得稅費(fèi)用調(diào)整,E.稅率變動(dòng)所得稅費(fèi)用相關(guān)的調(diào)整事項(xiàng)包括實(shí)際發(fā)生的所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用調(diào)整和稅率變動(dòng)三、判斷題1.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目是按照流動(dòng)性強(qiáng)弱排列的2.對(duì)收入類(lèi)項(xiàng)目會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加3.錯(cuò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量是指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)以外的現(xiàn)金流量4.對(duì)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回5.錯(cuò)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以轉(zhuǎn)回6.對(duì)預(yù)收賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債7.對(duì)應(yīng)付賬款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債8.對(duì)短期借款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債9.對(duì)長(zhǎng)期借款屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債10.錯(cuò)所得稅費(fèi)用是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所得稅支出和遞延所得稅負(fù)債的合計(jì)四、計(jì)算題1.利潤(rùn)總額=270萬(wàn)元，凈利潤(rùn)=225萬(wàn)元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=240萬(wàn)元利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=240+50-20=270萬(wàn)元凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用=270-75=225萬(wàn)元2.應(yīng)收賬款項(xiàng)目金額=150萬(wàn)元2026年1月5日應(yīng)收賬款余額=200-50=150萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不影響應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額3.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=700萬(wàn)元2026年1月1日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=可收回金額=700萬(wàn)元4.無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=100萬(wàn)元2026年1月1日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=可收回金額=100萬(wàn)元5.短期借款項(xiàng)目金額=400萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用=30萬(wàn)元2026年1月1日短期借款余額=500-100=400萬(wàn)元2025年度財(cái)務(wù)費(fèi)用=短期借款余額×年利率=500×6%=30萬(wàn)元五、簡(jiǎn)答題1.資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的排列順序及其原因資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)項(xiàng)目是按照流動(dòng)性強(qiáng)弱排列的。流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、存貨、預(yù)付賬款等；非流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一