2026年教育行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與審計執(zhí)行案例題一、案例分析題（共3題，每題20分，合計60分）案例背景：某省屬重點(diǎn)高校A大學(xué)于2025年12月啟動2026年度內(nèi)部審計計劃，重點(diǎn)關(guān)注財務(wù)資金使用效率、教學(xué)資源配置公平性及招生錄取合規(guī)性。審計組在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)以下問題：1.財務(wù)資金使用效率問題：某學(xué)院2025年科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率僅為65%，但實(shí)際支出超預(yù)算20%，其中5萬元用于非預(yù)算范圍的國際學(xué)術(shù)交流，且報銷流程未通過院系負(fù)責(zé)人雙重審核。2.教學(xué)資源配置問題：2025年秋季學(xué)期某專業(yè)實(shí)驗(yàn)室設(shè)備使用率不足30%，但學(xué)校未進(jìn)行閑置評估，也未向其他專業(yè)開放共享。審計發(fā)現(xiàn)該專業(yè)2025年新增3名教師，但未增加實(shí)驗(yàn)室編制。3.招生錄取合規(guī)性問題：某中外合作辦學(xué)項(xiàng)目2025年通過第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行招生宣傳，但未在教育部備案，且部分招生簡章宣稱“錄取率100%”，實(shí)際錄取率為75%，涉嫌虛假宣傳。問題：1.針對財務(wù)資金使用效率問題，審計組應(yīng)如何提出審計建議？請結(jié)合《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（2012年修訂）要求，說明審計建議的合理性。2.針對教學(xué)資源配置問題，審計組應(yīng)從哪些角度評估資源配置的合理性？若需進(jìn)一步調(diào)查，應(yīng)收集哪些證據(jù)？3.針對招生錄取合規(guī)性問題，審計組應(yīng)如何核實(shí)第三方機(jī)構(gòu)的備案情況？若發(fā)現(xiàn)虛假宣傳，應(yīng)建議學(xué)校采取哪些補(bǔ)救措施？二、簡答題（共4題，每題10分，合計40分）1.簡述教育行業(yè)內(nèi)部審計的程序及各階段關(guān)鍵點(diǎn)。2.分析教育行業(yè)內(nèi)部審計常見的風(fēng)險點(diǎn)，并舉例說明如何通過數(shù)據(jù)分析識別風(fēng)險。3.結(jié)合《教育系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)指南》（2024年），論述高校如何建立有效的內(nèi)部控制體系。4.若審計發(fā)現(xiàn)某高校教師科研經(jīng)費(fèi)存在“虛報勞務(wù)費(fèi)”問題，審計組應(yīng)如何核實(shí)問題性質(zhì)？三、論述題（共1題，30分）題目：結(jié)合某省教育廳2025年發(fā)布的《高校內(nèi)部審計工作指引》，論述高校在執(zhí)行內(nèi)部審計時如何平衡監(jiān)督效能與高校自主管理權(quán)？請結(jié)合實(shí)際案例說明，并分析可能存在的沖突點(diǎn)及解決思路。答案與解析一、案例分析題（共3題，每題20分）1.財務(wù)資金使用效率問題審計建議：-建議學(xué)校修訂《科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》，明確預(yù)算執(zhí)行偏差超過15%的審批權(quán)限需經(jīng)校級財務(wù)部門及科研管理部門聯(lián)合審核；-要求某學(xué)院在2026年預(yù)算編制中細(xì)化支出計劃，避免臨時追加預(yù)算；-對2025年超預(yù)算支出中的非預(yù)算部分進(jìn)行追責(zé)，并納入次年績效考核。解析：依據(jù)《事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（2012年修訂）第8.1.3條，預(yù)算調(diào)整需履行審批程序。建議的合理性在于：（1）雙重審核機(jī)制符合內(nèi)部控制要求，可防范資金挪用風(fēng)險；（2）細(xì)化預(yù)算編制有助于提高資金使用透明度；（3）追責(zé)機(jī)制能強(qiáng)化責(zé)任意識，避免類似問題重復(fù)發(fā)生。2.教學(xué)資源配置問題審計評估角度：-實(shí)證分析實(shí)驗(yàn)室設(shè)備使用率與專業(yè)教師數(shù)量的匹配度；-調(diào)查同類高校實(shí)驗(yàn)室共享模式及成本分?jǐn)倷C(jī)制；-評估學(xué)校閑置資源配置管理辦法的完備性。需收集的證據(jù)：-教學(xué)設(shè)備臺賬及使用記錄；-教師工作量考核報告；-學(xué)?！堕e置資產(chǎn)處置辦法》及執(zhí)行情況。解析：資源配置合理性需從供需兩側(cè)評估，證據(jù)收集需覆蓋“實(shí)物管理”與“制度執(zhí)行”兩個維度。若發(fā)現(xiàn)閑置問題，審計組可參考省級教育部門2024年發(fā)布的《高校實(shí)驗(yàn)室共享指南》提出改進(jìn)建議。3.招生錄取合規(guī)性問題核實(shí)第三方機(jī)構(gòu)備案情況：-通過教育部“陽光高考”平臺查詢合作辦學(xué)項(xiàng)目備案號；-要求學(xué)校提供與第三方機(jī)構(gòu)的合同條款，重點(diǎn)核查“宣傳責(zé)任”條款；-對虛假宣傳的招生簡章進(jìn)行公證取證。補(bǔ)救措施建議：-立即下架違規(guī)宣傳材料；-聯(lián)合市場監(jiān)管部門對第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行約談；-將事件納入2026年招生工作風(fēng)險評估。解析：教育部《普通高等學(xué)校招生違規(guī)行為處理暫行辦法》（2023年修訂）規(guī)定，虛假宣傳需承擔(dān)行政責(zé)任。建議需兼顧短期整改與長期預(yù)防，避免同類問題再次發(fā)生。二、簡答題（共4題，每題10分）1.內(nèi)部審計程序及關(guān)鍵點(diǎn)答：程序包括計劃、實(shí)施、報告三個階段：-計劃階段：需與被審計單位溝通審計范圍，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計重點(diǎn)領(lǐng)域指南》確定審計內(nèi)容；-實(shí)施階段：關(guān)鍵點(diǎn)包括：-核實(shí)財務(wù)憑證時，關(guān)注大額支出是否有合規(guī)審批；-通過訪談師生驗(yàn)證資源配置是否公平；-利用Excel或Access對招生數(shù)據(jù)做交叉分析。-報告階段：需附整改期限清單，并抄送省教育廳審計處。2.教育行業(yè)常見風(fēng)險點(diǎn)及數(shù)據(jù)識別方法答：常見風(fēng)險點(diǎn)包括：-財務(wù)風(fēng)險：如某市屬高校2025年審計發(fā)現(xiàn)，食堂采購存在“串通報價”嫌疑；-管理風(fēng)險：如某省職校通過虛增培訓(xùn)人數(shù)套取補(bǔ)貼；-合規(guī)風(fēng)險：如某高校教師以“咨詢費(fèi)”名義違規(guī)套現(xiàn)。數(shù)據(jù)識別方法：-對比預(yù)算與實(shí)際支出差異超過30%的科目；-分析近三年相似指標(biāo)（如實(shí)驗(yàn)室使用率）的波動趨勢；-抽取隨機(jī)樣本核查招生系統(tǒng)數(shù)據(jù)與線下記錄是否一致。3.高校內(nèi)部控制體系構(gòu)建要點(diǎn)答：需結(jié)合《教育系統(tǒng)內(nèi)部控制建設(shè)指南》（2024年）提出：-制度層面：修訂《財務(wù)報銷管理辦法》，明確“三重一大”決策流程；-執(zhí)行層面：某高校2025年試點(diǎn)“線上審批+區(qū)塊鏈存證”系統(tǒng)，有效減少紙質(zhì)單據(jù)造假；-監(jiān)督層面：設(shè)立院系內(nèi)控自評小組，每學(xué)期開展自查，結(jié)果納入績效考核。4.科研經(jīng)費(fèi)虛報勞務(wù)費(fèi)核查方法答：需結(jié)合以下證據(jù)鏈：-核對勞務(wù)費(fèi)發(fā)放記錄與勞動合同、社保繳納證明是否一致；-調(diào)查勞務(wù)人員實(shí)際工作內(nèi)容是否與發(fā)票描述匹配；-依據(jù)《高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法》追溯審批鏈條，重點(diǎn)審查合同簽訂時間與發(fā)票開具時間是否重合。三、論述題（30分）平衡監(jiān)督效能與自主管理權(quán)的思路觀點(diǎn)：高校內(nèi)部審計需在“規(guī)范行為”與“激發(fā)活力”間尋求平衡點(diǎn)。具體措施如下：案例支撐：某省屬師范大學(xué)2025年推行“審計豁免制度”，對連續(xù)三年預(yù)算執(zhí)行率超95%的學(xué)院免于審計，實(shí)際減少審計工作量40%，但財務(wù)挪用事件同比下降35%。沖突點(diǎn)及解決思路：1.沖突點(diǎn)：-教育部《高校內(nèi)部審計工作指引》要求“全覆蓋”，但高校資源有限；-過度審計可能抑制教師創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)積極性。2.解決思路：-差異化審計：對財務(wù)收支異常（如某省重點(diǎn)高校2025年審計發(fā)現(xiàn)，某學(xué)院圖書采購單價超均值50%）的學(xué)院實(shí)施重點(diǎn)審計；-技術(shù)賦能：某高校2025年引入OCR文字識別