高級(jí)審計(jì)師真題試卷及答案

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)與監(jiān)控C.控制活動(dòng)D.信息與溝通2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為不屬于審計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任？()A.保持獨(dú)立性B.保密客戶的商業(yè)秘密C.捏造審計(jì)證據(jù)D.對(duì)客戶的經(jīng)濟(jì)責(zé)任3.審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常不會(huì)關(guān)注以下哪項(xiàng)？()A.控制的合理性B.控制的效率C.控制的完整性D.控制的復(fù)雜性4.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常不考慮以下哪項(xiàng)因素？()A.交易的復(fù)雜性B.會(huì)計(jì)估計(jì)的難度C.客戶的行業(yè)特性D.審計(jì)師的個(gè)人喜好5.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？()A.誤差率B.風(fēng)險(xiǎn)水平C.可接受誤差率D.審計(jì)成本6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，下列哪種處理方式最為恰當(dāng)？()A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作B.直接向客戶管理層報(bào)告缺陷C.詢問(wèn)客戶管理層關(guān)于缺陷的改進(jìn)措施D.不報(bào)告缺陷，以免影響客戶關(guān)系7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？()A.審計(jì)意見(jiàn)B.審計(jì)師姓名C.審計(jì)范圍D.審計(jì)費(fèi)用8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種行為是正確的？()A.修改審計(jì)證據(jù)B.與客戶協(xié)商，不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C.向客戶管理層報(bào)告，并要求更正D.不報(bào)告，以免影響客戶關(guān)系9.審計(jì)師在執(zhí)行連續(xù)性審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.確認(rèn)程序D.詢問(wèn)程序10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，遇到客戶拒絕提供審計(jì)所需信息時(shí)，以下哪種做法不恰當(dāng)？()A.與客戶協(xié)商，尋求解決方案B.報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.修改審計(jì)計(jì)劃，減少審計(jì)程序D.繼續(xù)審計(jì)，但可能無(wú)法獲取全部信息二、多選題(共5題)11.在審計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是內(nèi)部控制的要素？()A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)與監(jiān)控C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)12.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，通常會(huì)考慮以下哪些因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施C.客戶的行業(yè)特性D.交易金額E.會(huì)計(jì)估計(jì)的難度13.以下哪些行為可能違反審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？()A.接受客戶的禮物B.向客戶泄露未公開(kāi)信息C.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不實(shí)的意見(jiàn)D.在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性E.向客戶出售審計(jì)服務(wù)14.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可能采用哪些審計(jì)程序來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？()A.分析程序B.審計(jì)抽樣C.詢問(wèn)程序D.內(nèi)部控制測(cè)試E.審計(jì)師的專業(yè)判斷15.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師可能會(huì)發(fā)表哪些類型的審計(jì)意見(jiàn)？()A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.拒絕表示意見(jiàn)D.否定意見(jiàn)E.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要了解客戶的________，以識(shí)別可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域。17.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，通常根據(jù)________來(lái)決定樣本的大小。18.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)發(fā)表________審計(jì)意見(jiàn)。19.審計(jì)師在評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮舞弊的________、________和________等方面。20.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于重要的會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用________程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與客戶溝通并要求更正。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以不關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果客戶拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可以拒絕發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用與被審計(jì)單位相同的會(huì)計(jì)政策。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.什么是審計(jì)抽樣？簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的基本步驟。28.請(qǐng)解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。29.為什么審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要保持獨(dú)立性？請(qǐng)列舉保持獨(dú)立性的重要性。30.請(qǐng)說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類型。

高級(jí)審計(jì)師真題試卷及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)與監(jiān)控通常不是內(nèi)部控制的要素，而是內(nèi)部控制的一部分。2.【答案】C【解析】捏造審計(jì)證據(jù)是違反審計(jì)職業(yè)道德的行為，不屬于審計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任。3.【答案】D【解析】審計(jì)師更關(guān)注控制的有效性而非復(fù)雜性，控制過(guò)于復(fù)雜可能導(dǎo)致操作困難。4.【答案】D【解析】審計(jì)師的個(gè)人喜好不應(yīng)影響對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。5.【答案】D【解析】審計(jì)成本雖然是一個(gè)考慮因素，但不是決定樣本大小的直接因素。6.【答案】C【解析】詢問(wèn)客戶管理層關(guān)于缺陷的改進(jìn)措施是恰當(dāng)?shù)奶幚矸绞剑兄诳刂骗h(huán)境改善。7.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)報(bào)告必須包含的內(nèi)容，審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師姓名和審計(jì)范圍是必須的。8.【答案】C【解析】向客戶管理層報(bào)告并要求更正是正確的處理方式，以保持審計(jì)的獨(dú)立性。9.【答案】A【解析】分析程序通常用于初步評(píng)估，不是連續(xù)性審計(jì)程序中的常用方法。10.【答案】B【解析】直接報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能不恰當(dāng)，應(yīng)先嘗試與客戶協(xié)商解決。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCE【解析】?jī)?nèi)部控制包括五個(gè)要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控活動(dòng)。12.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，會(huì)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、客戶行業(yè)特性、交易金額和會(huì)計(jì)估計(jì)的難度等因素。13.【答案】ABCE【解析】接受禮物、泄露未公開(kāi)信息、在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表不實(shí)意見(jiàn)和向客戶出售審計(jì)服務(wù)都可能違反審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范。14.【答案】ABCDE【解析】審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能會(huì)采用分析程序、審計(jì)抽樣、詢問(wèn)程序、內(nèi)部控制測(cè)試和專業(yè)判斷等多種審計(jì)程序。15.【答案】ABCD【解析】審計(jì)報(bào)告中審計(jì)師可能會(huì)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，而不包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)這一說(shuō)法。三、填空題(共5題)16.【答案】業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制【解析】了解業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制是審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。17.【答案】誤差率和可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)【解析】誤差率和可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)是決定審計(jì)抽樣樣本大小的關(guān)鍵因素。18.【答案】非無(wú)保留意見(jiàn)【解析】當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或披露不充分時(shí)，應(yīng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。19.【答案】動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、態(tài)度或借口【解析】評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)綜合考慮舞弊者的動(dòng)機(jī)或壓力、實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)以及舞弊者的態(tài)度或借口。20.【答案】分析程序和職業(yè)判斷【解析】審計(jì)師對(duì)于重要的會(huì)計(jì)估計(jì)，需要運(yùn)用分析程序和職業(yè)判斷來(lái)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的核心，對(duì)于保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性至關(guān)重要。22.【答案】正確【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，有責(zé)任與客戶溝通并尋求更正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師必須關(guān)注并評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。24.【答案】正確【解析】如果客戶拒絕提供必要信息，審計(jì)師可能無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，因此可以拒絕發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)基于被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)政策，但并不要求使用與被審計(jì)單位完全相同的會(huì)計(jì)政策。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，會(huì)通過(guò)以下步驟來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制；識(shí)別和評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)；確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是重大的?！窘馕觥窟@一過(guò)程涉及對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、行業(yè)環(huán)境等多方面的了解，以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的運(yùn)用。27.【答案】審計(jì)抽樣是指從審計(jì)對(duì)象中選取一定數(shù)量的樣本，對(duì)樣本進(jìn)行測(cè)試，以推斷總體特征的方法?；静襟E包括：確定審計(jì)目標(biāo)；定義總體和抽樣單元；確定抽樣方法；確定樣本規(guī)模；執(zhí)行抽樣測(cè)試；評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果?！窘馕觥繉徲?jì)抽樣是審計(jì)中常用的一種技術(shù)，通過(guò)科學(xué)的抽樣方法，可以在有限的審計(jì)資源下獲取關(guān)于總體的可靠信息。28.【答案】審計(jì)師在處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)采取以下措施：深入了解舞弊發(fā)生的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和借口；實(shí)施追加的審計(jì)程序，如詢問(wèn)、重新計(jì)算、重新測(cè)試等；與被審計(jì)單位管理層和治理層溝通，評(píng)估舞弊的影響；在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)披露舞弊風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥刻幚砦璞罪L(fēng)險(xiǎn)需要審計(jì)師采取一系列綜合措施，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和完整性。29.【答案】審計(jì)師需要保持獨(dú)立性，因?yàn)楠?dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石。保持獨(dú)立性的重要性包括：保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性；增強(qiáng)審計(jì)工作的公信力；維護(hù)公眾利益。【解析】獨(dú)