高級審計(jì)師歷年考試試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢和異常項(xiàng)目B.與管理層討論業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)D.對管理層進(jìn)行背景調(diào)查2.在審計(jì)師執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是用于獲取財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次的證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.獲取管理層聲明D.審計(jì)函證3.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測試的目標(biāo)？()A.評估控制設(shè)計(jì)的有效性B.評估控制運(yùn)行的有效性C.評估控制設(shè)計(jì)的合理性D.評估控制是否得到一貫執(zhí)行4.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？()A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.報(bào)告范圍受限意見5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是對審計(jì)工作的記錄？()A.審計(jì)工作底稿B.審計(jì)計(jì)劃C.財(cái)務(wù)報(bào)表D.審計(jì)報(bào)告6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的獨(dú)立性要求？()A.專業(yè)勝任能力B.誠信原則C.保密原則D.獨(dú)立性7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？()A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢和異常項(xiàng)目B.與管理層討論業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和假設(shè)D.評估行業(yè)趨勢和競爭環(huán)境8.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？()A.激勵(lì)因素B.機(jī)會因素C.制約因素D.管理層背景調(diào)查9.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是用于獲取交易類別的證據(jù)？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.檢查原始憑證D.獲取管理層聲明10.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體責(zé)任？()A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性B.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性C.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性D.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性二、多選題(共5題)11.在審計(jì)過程中，審計(jì)師需要關(guān)注哪些因素可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)？()A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.會計(jì)政策變更C.外部環(huán)境變化D.內(nèi)部控制缺陷12.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵守的職業(yè)道德準(zhǔn)則？()A.獨(dú)立性B.客觀性C.職業(yè)勝任能力D.保密性13.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，審計(jì)師可以從哪些來源獲取有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息？()A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.內(nèi)部控制手冊C.管理層訪談D.行業(yè)報(bào)告14.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)考慮的因素，以確保審計(jì)工作底稿的充分性和有效性？()A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況B.審計(jì)結(jié)論的合理性C.審計(jì)工作的獨(dú)立性D.審計(jì)底稿的編制質(zhì)量15.在審計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪些是獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法？()A.審計(jì)抽樣B.分析程序C.審計(jì)函證D.管理層詢問三、填空題(共5題)16.審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要遵循的三大基本準(zhǔn)則分別是：誠信公義、客觀公正、專業(yè)勝任。17.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)首先評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，然后再評估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，包括保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。19.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，運(yùn)用職業(yè)判斷，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。20.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，其中應(yīng)當(dāng)包含對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的合理保證。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果管理層提供了充分的證據(jù)支持其財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，審計(jì)師可以不對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)都識別出來。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性造成影響，可以出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡要說明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。27.在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何處理與管理層意見不一致的情況？28.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？29.請解釋審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。30.在審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何說明審計(jì)范圍受限的情況？

高級審計(jì)師歷年考試試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】對管理層進(jìn)行背景調(diào)查通常不是直接用于識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法，而是用于了解管理層誠信和勝任能力。2.【答案】C【解析】管理層聲明是審計(jì)師獲取的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明，而不是具體的證據(jù)。3.【答案】C【解析】控制測試的目標(biāo)是評估控制運(yùn)行的有效性，而不是控制設(shè)計(jì)的合理性。4.【答案】C【解析】否定意見是指審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，而否定意見并不是一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)意見類型。5.【答案】C【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位編制的，而不是審計(jì)師對審計(jì)工作的記錄。6.【答案】A【解析】專業(yè)勝任能力是審計(jì)師的基本要求，但不是獨(dú)立性的要求。獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和公正。7.【答案】D【解析】評估行業(yè)趨勢和競爭環(huán)境通常不是直接用于識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。8.【答案】D【解析】管理層背景調(diào)查是了解管理層誠信和勝任能力的方法，而不是直接關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)的因素。9.【答案】D【解析】管理層聲明是關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的聲明，而不是關(guān)于交易類別的具體證據(jù)。10.【答案】B【解析】審計(jì)師的總體責(zé)任是評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是合法性。二、多選題(共5題)11.【答案】A,B,C,D【解析】審計(jì)師需要關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)政策變更、外部環(huán)境變化和內(nèi)部控制缺陷等因素，因?yàn)檫@些都可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。12.【答案】A,B,C,D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性等職業(yè)道德準(zhǔn)則。13.【答案】B,C,D【解析】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以從內(nèi)部控制手冊、管理層訪談和行業(yè)報(bào)告中獲取有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，這些信息有助于評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。14.【答案】A,B,C,D【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)考慮審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)結(jié)論的合理性、審計(jì)工作的獨(dú)立性和審計(jì)底稿的編制質(zhì)量，以確保審計(jì)工作底稿的充分性和有效性。15.【答案】A,B,C,D【解析】審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過審計(jì)抽樣、分析程序、審計(jì)函證和管理層詢問等方法來獲取審計(jì)證據(jù)。三、填空題(共5題)16.【答案】專業(yè)勝任【解析】專業(yè)勝任是指審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠勝任審計(jì)工作，并保持持續(xù)的職業(yè)發(fā)展，以適應(yīng)審計(jì)領(lǐng)域的不斷變化。17.【答案】認(rèn)定層次【解析】認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指與被審計(jì)單位單個(gè)交易、賬戶余額或披露相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。18.【答案】形式上的獨(dú)立【解析】形式上的獨(dú)立是指審計(jì)師的外在形象和態(tài)度，使得第三方認(rèn)為審計(jì)師是獨(dú)立的。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立則是指審計(jì)師在專業(yè)判斷和執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)不受到任何不當(dāng)影響。19.【答案】職業(yè)判斷【解析】職業(yè)判斷是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的具體情況，運(yùn)用其專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)問題作出合理決策的過程。20.【答案】適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)【解析】適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是指被審計(jì)單位編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)遵循的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中需要對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并根據(jù)情況調(diào)整審計(jì)程序，但不可以直接對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】即使管理層提供了充分的證據(jù)，審計(jì)師仍需執(zhí)行必要的實(shí)質(zhì)性測試，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。23.【答案】正確【解析】審計(jì)師有責(zé)任識別和評估所有可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)程序的充分性和有效性。24.【答案】正確【解析】審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，包括可能的法律程序?5.【答案】錯(cuò)誤【解析】即使財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但如果這些錯(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的整體公允性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告。五、簡答題(共5題)26.【答案】審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，首先了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境等；其次，評估識別出的風(fēng)險(xiǎn)，并考慮風(fēng)險(xiǎn)的重大性和發(fā)生的可能性；最后，根據(jù)評估結(jié)果，確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。【解析】風(fēng)險(xiǎn)評估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過這一程序，審計(jì)師可以更好地理解被審計(jì)單位的情況，并確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率。27.【答案】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，調(diào)查并評價(jià)管理層意見的合理性，必要時(shí)獲取補(bǔ)充證據(jù)。如果意見不一致，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層討論，并在審計(jì)報(bào)告中予以說明。【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能會與管理層意見不一致，這要求審計(jì)師具備良好的溝通能力和判斷力，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和公正性。28.【答案】審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持其審計(jì)意見。審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性?！窘馕觥繉徲?jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，審計(jì)師需要確保其獲取的審計(jì)證據(jù)能夠支持其結(jié)論。29.【答案】審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用其專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，對審計(jì)問題進(jìn)行合理判斷。這包括對審計(jì)準(zhǔn)則的理解、對被