高級審計師-審計師(綜合練習)歷年真題摘選帶答案(5卷合輯)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.某公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，下列哪項不屬于權責發(fā)生制原則的要求？()A.收入的實現(xiàn)與現(xiàn)金的收付無關B.費用的發(fā)生與現(xiàn)金的支付無關C.資產的確認與現(xiàn)金的取得無關D.利潤的計算與現(xiàn)金流量無關2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，以下哪項措施不是審計師應采取的？()A.立即向管理層報告B.保留相關證據(jù)C.繼續(xù)執(zhí)行審計程序D.通知法律顧問3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風險的三要素？()A.風險因素B.風險評估C.風險控制D.風險暴露4.審計師在審計財務報表時，以下哪項不是審計師的職責？()A.評估財務報表的公允性B.確定財務報表是否符合適用的會計準則C.確定財務報表是否真實公允地反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果D.確定企業(yè)的內部控制是否健全5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪項不是風險評估程序的目的？()A.識別和評估財務報表重大錯報風險B.確定審計程序的性質、時間和范圍C.確定審計師的獨立性D.評估被審計單位的內部控制6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的內部控制缺陷？()A.控制環(huán)境薄弱B.信息系統(tǒng)不完善C.控制活動不健全D.財務報表編制錯誤7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應執(zhí)行的實質性程序？()A.審查原始憑證B.審計分析程序C.審計抽樣D.審計調查8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的風險？()A.舞弊風險B.重大錯報風險C.訴訟風險D.違規(guī)風險9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應遵循的職業(yè)道德規(guī)范？()A.獨立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.財務利益沖突10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應執(zhí)行的審計程序？()A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計評估11.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應關注的內部控制弱點？()A.控制環(huán)境薄弱B.信息系統(tǒng)不完善C.控制活動不健全D.財務報表編制錯誤二、多選題(共5題)12.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪些是審計證據(jù)的來源？()A.內部控制文檔B.外部獨立來源C.被審計單位管理層提供的信息D.財務報表數(shù)據(jù)13.在審計過程中，以下哪些因素可能影響審計師的判斷？()A.審計師的專業(yè)判斷能力B.審計師的經驗和知識C.審計師的個人價值觀D.審計師的工作壓力14.以下哪些是審計師在審計過程中應遵循的審計準則？()A.獨立性準則B.客觀性準則C.專業(yè)勝任能力準則D.職業(yè)道德準則15.審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注以下哪些方面？()A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息與溝通16.以下哪些是審計師在執(zhí)行實質性程序時可能使用的審計方法？()A.審計抽樣B.審計分析程序C.審計調查D.審計測試三、填空題(共5題)17.審計師在執(zhí)行審計工作時，應保持的獨立性包括組織獨立性和__。18.審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注的關鍵控制點是__。19.審計師在審計過程中，應通過__來獲取審計證據(jù)。20.審計師在審計報告中，應當說明審計意見是依據(jù)__得出的。21.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行__。四、判斷題(共5題)22.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。()A.正確B.錯誤23.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，可以直接向公眾披露。()A.正確B.錯誤24.審計師在審計過程中，應當對所有財務報表項目進行審計抽樣。()A.正確B.錯誤25.審計師在審計過程中，可以不保持獨立性。()A.正確B.錯誤26.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行充分的評估。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)27.什么是審計抽樣？在審計過程中，審計抽樣有哪些主要目的？28.審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內部控制？29.在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，審計師應該如何處理？30.審計師在編制審計報告時，應當遵循哪些基本原則？31.審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

高級審計師-審計師(綜合練習)歷年真題摘選帶答案(5卷合輯)一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】權責發(fā)生制要求企業(yè)的收入和費用應當以實際發(fā)生的時間為基礎進行確認，與現(xiàn)金流量無關是收付實現(xiàn)制的要求。2.【答案】C【解析】在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，審計師應立即向管理層報告，并采取相應的措施，如保留證據(jù)、通知法律顧問等，但不應繼續(xù)執(zhí)行可能受到舞弊行為影響的審計程序。3.【答案】B【解析】審計風險的三要素包括風險因素、風險控制和風險暴露，風險評估是審計師對風險進行評估的過程，而非要素本身。4.【答案】D【解析】審計師的職責是評估財務報表的公允性、確定財務報表是否符合適用的會計準則以及是否真實公允地反映了企業(yè)的財務狀況和經營成果，而內部控制是否健全是企業(yè)自身的責任。5.【答案】C【解析】風險評估程序的目的在于識別和評估財務報表重大錯報風險，并據(jù)此確定審計程序的性質、時間和范圍，以及評估被審計單位的內部控制，審計師的獨立性是審計的基本要求，而非風險評估程序的目的。6.【答案】D【解析】審計師應關注控制環(huán)境、信息系統(tǒng)和控制活動等方面的內部控制缺陷，而財務報表編制錯誤通常是由于內部控制缺陷導致的，是審計師需要關注的問題。7.【答案】D【解析】審計師應執(zhí)行的實質性程序包括審查原始憑證、審計分析程序和審計抽樣等，審計調查通常是指對特定事項進行的深入調查，不屬于常規(guī)的實質性程序。8.【答案】C【解析】審計師應關注舞弊風險、重大錯報風險和違規(guī)風險，訴訟風險通常是指被審計單位可能面臨的法律訴訟風險，與審計師直接關注的審計風險不同。9.【答案】D【解析】審計師應遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力，財務利益沖突是審計師應避免的情況，而非遵循的規(guī)范。10.【答案】D【解析】審計師應執(zhí)行的審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告等，審計評估通常是指對審計過程和結果的評估，不屬于常規(guī)的審計程序。11.【答案】D【解析】審計師應關注的內部控制弱點包括控制環(huán)境薄弱、信息系統(tǒng)不完善和控制活動不健全等，財務報表編制錯誤通常是由于內部控制弱點導致的，是審計師需要關注的問題。二、多選題(共5題)12.【答案】ABCD【解析】審計證據(jù)可以來源于內部控制文檔、外部獨立來源、被審計單位管理層提供的信息以及財務報表數(shù)據(jù)等多種渠道。13.【答案】ABCD【解析】審計師的判斷可能受到其專業(yè)判斷能力、經驗和知識、個人價值觀以及工作壓力等多種因素的影響。14.【答案】ABCD【解析】審計師在審計過程中應遵循獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德等多項審計準則。15.【答案】ABCD【解析】審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注控制環(huán)境、風險評估過程、控制活動和信息與溝通等多個方面。16.【答案】ABCD【解析】審計師在執(zhí)行實質性程序時可能使用的審計方法包括審計抽樣、審計分析程序、審計調查和審計測試等。三、填空題(共5題)17.【答案】職業(yè)獨立性【解析】審計師的獨立性包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，其中組織獨立性是指審計師所在的審計機構與被審計單位之間不存在利益關系，職業(yè)獨立性則是指審計師個人在執(zhí)行審計工作時不受外界不當影響。18.【答案】關鍵控制點【解析】審計師在評估被審計單位內部控制時，應關注的關鍵控制點是那些能夠有效預防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報的關鍵控制活動。19.【答案】審計程序【解析】審計師在審計過程中，應通過執(zhí)行一系列的審計程序來獲取審計證據(jù)，這些程序包括詢問、觀察、檢查記錄和分析數(shù)據(jù)等。20.【答案】審計證據(jù)【解析】審計師在審計報告中，應當說明審計意見是依據(jù)充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)得出的，這表明審計意見的可靠性建立在審計證據(jù)的質量和數(shù)量上。21.【答案】審計【解析】審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行審計，以確定財務報表是否在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制。四、判斷題(共5題)22.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是審計師職業(yè)行為的基本要求。23.【答案】錯誤【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應首先向被審計單位的管理層報告，并采取相應的措施，而不是直接向公眾披露。24.【答案】錯誤【解析】審計師在審計過程中，應當根據(jù)風險評估的結果，有選擇地對財務報表項目進行審計抽樣，而不是對所有項目進行抽樣。25.【答案】錯誤【解析】審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括組織獨立性和職業(yè)獨立性，以確保審計意見的客觀性和公正性。26.【答案】正確【解析】審計師在審計過程中，確實需要對被審計單位的內部控制進行充分的評估，以確定內部控制的有效性，并據(jù)此確定審計程序。五、簡答題(共5題)27.【答案】審計抽樣是審計師為了評價財務報表某個方面的總體特征，從該總體中選取樣本進行檢查的一種審計程序。在審計過程中，審計抽樣的主要目的包括：1.評估總體特征；2.估計總體金額；3.評價內部控制的充分性和有效性?！窘馕觥繉徲嫵闃邮且环N有效的審計程序，可以幫助審計師在有限的審計資源下，獲取關于總體的有效信息。通過審計抽樣，審計師可以評估總體的某些特征，如準確性、完整性等，從而為審計結論提供依據(jù)。28.【答案】審計師在審計過程中評估被審計單位的內部控制，通常包括以下步驟：1.了解內部控制；2.識別內部控制的設計；3.評估內部控制的設計；4.識別內部控制實施情況；5.評估內部控制執(zhí)行的有效性?！窘馕觥繉徲嫀熢u估內部控制是為了確定內部控制是否能夠有效預防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。這個過程涉及對內部控制的設計和執(zhí)行情況進行詳細的分析和評估。29.【答案】如果審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應當立即向被審計單位的管理層報告，并采取以下措施：1.保留相關證據(jù)；2.重新評估舞弊風險；3.評估對審計程序的影響；4.通知被審計單位的董事會或審計委員會；5.如有必要，通知監(jiān)管機構。【解析】審計師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應采取及時、適當?shù)拇胧员Ｗo審計程序的完整性，并確保審計意見的準確性。30.【答案】審計師在編制審計報告時，應當遵循以下基本原則：1.公正性；2.客觀性；3.真實性；4.完整