注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬試題及答案集錦2025

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？()A.銷售商品收入B.提供勞務(wù)收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外支出2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是？()A.購買原材料支付的增值稅B.支付的職工工資C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅D.購買辦公用品支付的增值稅3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？()A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，確認(rèn)收入的時(shí)間B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，實(shí)際收到收入的時(shí)間C.納稅人申報(bào)納稅的時(shí)間D.納稅人年度終了時(shí)間4.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自產(chǎn)的貨物，適用簡易計(jì)稅方法C.銷售自產(chǎn)的貨物，適用零稅率D.銷售自產(chǎn)的貨物，適用免稅政策5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人C.在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人D.以上所有6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪種貨物不屬于增值稅征收范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？()A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷售自產(chǎn)的貨物，適用簡易計(jì)稅方法D.提供國際運(yùn)輸服務(wù)8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為？()A.營業(yè)收入B.營業(yè)利潤C(jī).稅前會(huì)計(jì)利潤D.稅收利潤9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？()A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.購買彩票所得10.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策？()A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人C.新設(shè)立的小規(guī)模納稅人D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品二、多選題(共5題)11.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)12.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括哪些？()A.稅收優(yōu)惠政策調(diào)整B.稅收罰款和滯納金C.資產(chǎn)損失稅前扣除D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益13.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些所得？()A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.下列哪些支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？()A.按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出C.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，下列哪些情況可以享受增值稅免稅政策？()A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育、醫(yī)療服務(wù)C.提供養(yǎng)老、托育服務(wù)D.出口貨物三、填空題(共5題)16.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。17.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。18.個(gè)人所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。19.根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。20.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營地，但以下情況除外：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。四、判斷題(共5題)21.增值稅的零稅率政策適用于所有出口貨物。()A.正確B.錯(cuò)誤22.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤。()A.正確B.錯(cuò)誤24.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物支付的增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤25.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，不在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.問：什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？27.問：個(gè)人所得稅的稅率如何確定？28.問：什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度？29.問：增值稅的征稅范圍包括哪些？30.問：什么是房產(chǎn)稅的從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬試題及答案集錦2025一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】營業(yè)外支出不屬于企業(yè)的收入總額，它是企業(yè)在正常經(jīng)營活動(dòng)之外發(fā)生的非經(jīng)常性支出。2.【答案】B【解析】職工工資是計(jì)入成本的費(fèi)用，不涉及增值稅的抵扣。3.【答案】A【解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，確認(rèn)收入的時(shí)間。4.【答案】C【解析】零稅率是指增值稅的稅率為零，適用于出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)等情況。5.【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所而不在中國境內(nèi)居住的個(gè)人。6.【答案】D【解析】出口貨物實(shí)行零稅率，不征收增值稅。7.【答案】D【解析】提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用零稅率，不征收增值稅，因此可以享受增值稅即征即退政策。8.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為稅前會(huì)計(jì)利潤，即在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整后的利潤。9.【答案】D【解析】購買彩票所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，因?yàn)樗皇峭ㄟ^勞動(dòng)或其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獲得的所得。10.【答案】A【解析】根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人可以享受免稅政策。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及提供交通運(yùn)輸服務(wù)。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括稅收優(yōu)惠政策調(diào)整、稅收罰款和滯納金以及資產(chǎn)損失稅前扣除。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。14.【答案】ABCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定繳納的職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、合理工資、薪金支出、按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)以及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等支出均可以在稅前扣除。15.【答案】ABCD【解析】根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老、托育服務(wù)以及出口貨物等情況可以享受增值稅免稅政策。三、填空題(共5題)16.【答案】收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以前年度虧損【解析】這是《企業(yè)所得稅法》對(duì)應(yīng)納稅所得額的定義，強(qiáng)調(diào)了計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要考慮的各項(xiàng)因素。17.【答案】13%、9%、零稅率【解析】這是增值稅的稅率設(shè)置，基本稅率適用于大部分應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，低稅率適用于部分特定貨物和勞務(wù)，零稅率適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。18.【答案】公歷年度、1月1日至12月31日【解析】這是個(gè)人所得稅的納稅年度規(guī)定，明確了個(gè)人所得稅的納稅時(shí)間范圍。19.【答案】收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天、開具發(fā)票的當(dāng)天【解析】這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，明確了確定納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。20.【答案】住所地或經(jīng)營地、居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、來源于中國境內(nèi)、境外所得【解析】這是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定，明確了納稅地點(diǎn)的一般原則和特殊情況。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的零稅率政策并不適用于所有出口貨物，只有符合一定條件的出口貨物才能享受零稅率。22.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，無論其是否在中國境內(nèi)取得所得。23.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤，即企業(yè)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整后的利潤。24.【答案】正確【解析】企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物支付的增值稅，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣制度的基本原則。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】居民企業(yè)來源于中國境外的所得，雖然可以在境外繳納，但根據(jù)中國稅法規(guī)定，仍需在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人在購買貨物或者接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅稅款?！窘馕觥窟M(jìn)項(xiàng)稅額是增值稅抵扣制度的核心，企業(yè)購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅可以用來抵扣其銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的增值稅。27.【答案】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同而有所區(qū)別，通常分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率兩種形式。【解析】個(gè)人所得稅的稅率設(shè)定旨在體現(xiàn)公平負(fù)擔(dān)原則，超額累進(jìn)稅率意味著稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而逐步提高，而平行稅率則是指不同級(jí)距的稅率相同。28.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)的規(guī)定。【解析】虧損彌補(bǔ)制度是企業(yè)所得稅制度的重要組成部分，旨在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。企業(yè)可以利用虧損彌補(bǔ)來平滑利潤波動(dòng)。29.【答案】增值稅的征稅范