稅法基礎(chǔ)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.超市銷售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)小汽車C.商店銷售高檔化妝品D.加油站銷售汽油4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價(jià)值D.房產(chǎn)余值7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)面積C.土地價(jià)值D.房產(chǎn)價(jià)值8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.財(cái)產(chǎn)繼承10.關(guān)稅的課稅對象是（）A.進(jìn)出境的貨物和物品B.境內(nèi)的貨物C.境外的物品D.進(jìn)出口企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.稅收征收管理法C.增值稅暫行條例D.個(gè)人所得稅法2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費(fèi)品中，征收消費(fèi)稅的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個(gè)人所有非營業(yè)用房產(chǎn)免稅D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)免稅7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國家機(jī)關(guān)自用土地B.公園自用土地C.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地D.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地8.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人9.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用D.保險(xiǎn)費(fèi)10.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收方式的有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）10.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。強(qiáng)制性指國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無償性指國家征稅后無需償還；固定性指征稅對象、稅率等預(yù)先規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型按折舊進(jìn)度抵扣；消費(fèi)型允許一次性抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4.簡述印花稅的計(jì)稅依據(jù)。答：不同應(yīng)稅憑證計(jì)稅依據(jù)不同。如購銷合同以購銷金額；加工承攬合同以加工或承攬收入；借款合同以借款金額；營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿以“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額等為計(jì)稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟(jì)中的重要作用。答：稅收是國家財(cái)政收入主要來源，為國家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，如通過稅收政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。還能促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)收入分配，如個(gè)人所得稅對高收入群體多征稅，縮小貧富差距。2.探討消費(fèi)稅在引導(dǎo)消費(fèi)行為方面的意義。答：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，像對煙酒等征高稅，抑制過度消費(fèi)，引導(dǎo)健康生活方式；對高檔奢侈品征稅，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；對環(huán)保產(chǎn)品減免稅，鼓勵(lì)綠色消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答：優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)利潤和資金流，如小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，助其成長。能引導(dǎo)企業(yè)投資和產(chǎn)業(yè)布局，對高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展，提升企業(yè)競爭力。4.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以保障國家稅收收入。答：完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞。利用信息技術(shù)，加強(qiáng)信息共享，提高征管效率，監(jiān)控稅源。提升稅務(wù)人員素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)法。加強(qiáng)稅收宣傳，提高納稅人納稅意識，減少偷逃稅行為。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.B9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ACD2.ABCD3