稅務(wù)合規(guī)專業(yè)知識考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.一般納稅人銷售貨物適用的增值稅稅率通常是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項目中，不可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.公益性捐贈支出C.企業(yè)支付的銀行貸款利息D.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費答案：B5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B7.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A8.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.合同擔(dān)保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：B9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業(yè)額C.利潤額D.銷售額答案：A10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于我國現(xiàn)行稅種的有（）A.消費稅B.資源稅C.土地增值稅D.契稅答案：ABCD2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.核定計稅方法D.綜合計稅方法答案：AB3.企業(yè)所得稅中，下列支出不得在稅前扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.罰金、罰款答案：ABCD4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD7.以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD9.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD10.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨物的貨價B.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運(yùn)輸費C.貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費D.購貨傭金答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都必須繳納企業(yè)所得稅。（）答案：×2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×3.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）答案：√4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：√5.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。（）答案：√6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：√7.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）答案：×8.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費稅同時繳納。（）答案：√9.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。（）答案：√10.車輛購置稅實行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人適用一般計稅方法，稅率較高，可抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，征收率較低，不能抵扣進(jìn)項稅額。一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)銷售額較高，小規(guī)模納稅人相對較低，且小規(guī)模納稅人稅收申報等通常更簡便。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計入應(yīng)稅收入。3.個人所得稅綜合所得包括哪些項目？答案：包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅，適用綜合所得稅率。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票（即貼花）的繳納辦法。也可采用按期匯總繳納或委托代征等方式，匯總繳納期限為一個月，委托代征由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位征收。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理的重要性。答案：企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理能避免稅務(wù)風(fēng)險，減少罰款、滯納金等損失。有助于提升企業(yè)信譽(yù)，增強(qiáng)投資者信心。符合法規(guī)要求，利于企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營，還能優(yōu)化稅務(wù)籌劃，合理降低稅負(fù)，提升經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.如何加強(qiáng)企業(yè)的發(fā)票管理以確保稅務(wù)合規(guī)？答案：建立嚴(yán)格發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管流程。加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高發(fā)票合規(guī)意識。審核發(fā)票真實性、合法性、完整性，及時處理異常發(fā)票。利用信息化手段管理發(fā)票，定期自查，防范發(fā)票相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險。3.談?wù)劧愂照咦兓瘜ζ髽I(yè)稅務(wù)合規(guī)的影響及應(yīng)對措施。答案：政策變化可能改變企業(yè)納稅義務(wù)、稅率等，增加稅務(wù)合規(guī)難度。企業(yè)應(yīng)關(guān)注政策動態(tài)，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，組織員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)新政策，調(diào)整會計核算和稅務(wù)