稅務(wù)稽查培訓班試題及答案一、單項選擇題（每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確選項的字母填在括號內(nèi)）1.稅務(wù)稽查人員在實施調(diào)賬檢查時，調(diào)取納稅人以前年度賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，并在（）內(nèi)完整退還。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C2.下列關(guān)于稅務(wù)稽查隨機抽查對象名錄庫管理的說法，正確的是（）。A.名錄庫僅限重點稅源企業(yè)B.名錄庫一經(jīng)建立不得調(diào)整C.名錄庫應(yīng)涵蓋所有查賬征收戶D.名錄庫信息無需對外公開答案：C3.稽查局對某制造企業(yè)實施檢查，發(fā)現(xiàn)其2019年12月將自產(chǎn)貨物用于職工福利，未視同銷售處理。該批貨物成本80萬元，同類售價100萬元，增值稅稅率13%，應(yīng)補增值稅（）萬元。A.10.4B.11.5C.13D.0答案：C4.稅務(wù)稽查中，對走逃失聯(lián)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)認證后列為異常憑證，其對應(yīng)進項稅額應(yīng)（）。A.暫不允許抵扣B.允許抵扣但加收滯納金C.直接轉(zhuǎn)出并加收罰款D.由企業(yè)自行申報轉(zhuǎn)出答案：A5.下列收入中，應(yīng)并入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.企業(yè)取得的財政性資金，符合不征稅收入條件且已作為不征稅收入處理B.企業(yè)取得的出口退稅款C.企業(yè)取得的政府轉(zhuǎn)貸資金本金D.企業(yè)取得的包裝物押金逾期未滿一年但合同明確不再退還答案：D6.稽查人員采用計算分析法核對企業(yè)所得稅成本費用時，發(fā)現(xiàn)其營業(yè)成本占收入比例連續(xù)三年低于行業(yè)均值30個百分點，且無合理理由，下一步最恰當?shù)奶幚硎牵ǎ?。A.直接核定應(yīng)納稅所得額B.發(fā)出《稅務(wù)事項通知書》要求說明C.移交公安機關(guān)D.結(jié)案處理答案：B7.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量基準的說法，錯誤的是（）。A.裁量基準可以細化法定處罰幅度B.裁量基準應(yīng)當對外公布C.裁量基準可以作為執(zhí)法依據(jù)直接引用D.裁量基準不得突破法律、法規(guī)規(guī)定的處罰限度答案：C8.某商貿(mào)公司2021年賬列工資薪金總額500萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12萬元，當年允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費限額為（）萬元。A.10B.12C.12.5D.40答案：B9.稅務(wù)稽查人員查詢涉案人員儲蓄存款賬戶，必須經(jīng)（）批準。A.稽查局局長B.縣以上稅務(wù)局局長C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局局長D.省稅務(wù)局局長答案：B10.下列關(guān)于電子發(fā)票查驗的說法，正確的是（）。A.只能由稅務(wù)機關(guān)查驗B.取得方無權(quán)查驗C.可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺查驗D.電子發(fā)票無需查驗答案：C11.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年預(yù)售收入3億元，預(yù)計毛利率15%，當年實際繳納企業(yè)所得稅4500萬元。2022年交付結(jié)轉(zhuǎn)收入3億元，對應(yīng)實際計稅成本2.4億元，應(yīng)退（補）企業(yè)所得稅（）萬元。A.補1500B.退1500C.補600D.退600答案：D12.稽查局擬對某公司偷稅行為處以0.5倍罰款，該公司積極配合并預(yù)繳稅款，符合從輕處罰情節(jié)，最終罰款倍數(shù)可為（）。A.0.3B.0.4C.0.5D.0.6答案：B13.下列關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以受托方同類消費品售價為計稅依據(jù)B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，一律以成本加利潤為計稅依據(jù)C.進口應(yīng)稅消費品，以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)D.委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以組成計稅價格為計稅依據(jù)答案：D14.某企業(yè)2021年研發(fā)支出形成無形資產(chǎn)1000萬元，按稅法規(guī)定攤銷年限10年，2022年可稅前扣除攤銷額為（）萬元。A.100B.175C.200D.250答案：B15.稅務(wù)稽查中，對上市公司實施檢查，涉及重大稅收違法失信案件信息公布標準的是（）。A.查補稅款100萬元以上且占應(yīng)納稅額5%以上B.查補稅款500萬元以上C.查補稅款1000萬元以上D.查補稅款2000萬元以上答案：B16.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.納稅人接受境外學歷教育，也可享受子女教育扣除B.大病醫(yī)療支出扣除限額為8萬元C.住房貸款利息扣除期限最長240個月D.贍養(yǎng)老人扣除無需留存資料答案：C17.某企業(yè)2022年5月取得一張票面金額100萬元的增值稅專用發(fā)票，于6月申報抵扣，9月該發(fā)票被認定為異常憑證，企業(yè)9月應(yīng)作的會計處理為（）。A.借：原材料100萬貸：應(yīng)付賬款100萬B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）13萬貸：原材料13萬C.借：原材料13萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13萬D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13萬貸：銀行存款13萬答案：B18.稅務(wù)稽查人員采用抽樣法檢查企業(yè)收入，發(fā)現(xiàn)樣本誤差率4%，推斷總體誤差率5%，置信水平95%，則總體誤差率區(qū)間上限約為（）。A.5%B.6%C.7%D.8%答案：C19.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.保全措施期限最長不得超過30日B.保全措施需經(jīng)稽查局局長批準C.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回執(zhí)后24小時內(nèi)解除保全D.保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人答案：C20.某企業(yè)2021年購置一臺設(shè)備，價款200萬元，稅法折舊年限10年，會計折舊年限8年，采用年限平均法，2022年稅法與會計折舊差異為（）萬元。A.5B.10C.15D.25答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，多選、少選、錯選均不得分）21.下列屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有（）。A.書證B.物證C.視聽資料D.電子數(shù)據(jù)E.稽查人員推理結(jié)論答案：ABCD22.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定企業(yè)印花稅計稅依據(jù)的有（）。A.未按照規(guī)定設(shè)置印花稅應(yīng)稅憑證登記簿B.拒不提供應(yīng)稅憑證C.提供的應(yīng)稅憑證不完整D.在憑證上未貼花E.貼花不足答案：ABC23.下列關(guān)于增值稅期末留抵退稅的說法，正確的有（）。A.先進制造業(yè)按月退還B.小微企業(yè)一次性退還存量留抵C.納稅人需享受退稅前36個月未發(fā)生騙稅情形D.退稅后仍需繼續(xù)申報留抵E.退稅額包括附加稅費答案：ABCD24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅視同銷售的說法，正確的有（）。A.將資產(chǎn)用于市場推廣應(yīng)視同銷售B.將資產(chǎn)用于對外捐贈應(yīng)視同銷售C.將資產(chǎn)用于職工獎勵應(yīng)視同銷售D.將資產(chǎn)用于在建工程應(yīng)視同銷售E.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送外省分支機構(gòu)用于銷售應(yīng)視同銷售答案：ABCE25.稅務(wù)稽查人員檢查個人所得稅時，發(fā)現(xiàn)納稅人同時存在以下收入，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金B(yǎng).勞務(wù)報酬C.稿酬D.特許權(quán)使用費E.經(jīng)營所得答案：ABCD26.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品，為收訖銷售款當天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，為移送使用當天C.委托加工應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當天D.進口應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進口當天E.預(yù)收貨款方式銷售，為發(fā)貨當天答案：ABCD27.下列關(guān)于稅務(wù)稽查審理的說法，正確的有（）。A.審理部門收到案件后10日內(nèi)提出審理意見B.審理可退回補充調(diào)查C.審理可改變擬處理意見D.審理應(yīng)當制作審理報告E.審理實行分工負責制答案：BCDE28.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.已竣工驗收項目銷售比例達85%即可要求清算B.取得銷售許可證滿三年仍未銷售完畢可要求清算C.清算時公共配套設(shè)施建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主，其成本費用可扣除D.清算后轉(zhuǎn)讓剩余房產(chǎn)，不再征收土地增值稅E.清算時利息支出凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤的，允許據(jù)實扣除答案：ABCE29.下列關(guān)于稅務(wù)稽查案卷管理的說法，正確的有（）。A.案卷保管期限分為永久、30年、10年B.重大稅收違法案件案卷永久保管C.一般行政處罰案件案卷保管30年D.案卷可全部電子化保存E.案卷保管期限從案件結(jié)案次年1月1日起算答案：ABDE30.下列關(guān)于稅務(wù)稽查執(zhí)法風險防控的說法，正確的有（）。A.應(yīng)建立執(zhí)法全過程記錄制度B.應(yīng)實行查管分離C.應(yīng)推行集體審議制度D.應(yīng)建立廉政回訪制度E.應(yīng)取消自由裁量權(quán)答案：ABCD三、判斷改錯題（每題2分，共10分。先判斷對錯，如錯則劃線改正，不劃線不得分）31.稅務(wù)稽查人員查詢案件涉嫌人員儲蓄存款，必須經(jīng)國家稅務(wù)總局局長批準。答案：錯。改為：縣以上稅務(wù)局局長32.納稅人取得異常憑證，一律自接到通知之日起10日內(nèi)作進項稅額轉(zhuǎn)出。答案：錯。改為：20日33.消費稅委托加工收回的應(yīng)稅消費品，以受托方銷售價格作為計稅依據(jù)。答案：錯。改為：組成計稅價格34.企業(yè)所得稅視同銷售行為，一律按賬面成本確認收入。答案：錯。改為：公允價值35.稅務(wù)稽查案卷保管期限從案件立案之日起算。答案：錯。改為：結(jié)案次年1月1日四、計算題（共30分，要求列出計算步驟，保留兩位小數(shù)）36.某建材生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年10月稽查發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）9月將自產(chǎn)瓷磚用于本企業(yè)辦公樓裝修，成本價80萬元，同類售價120萬元，增值稅稅率13%；（2）8月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、稅額26萬元，已于9月申報抵扣，但該發(fā)票已被認定為異常憑證；（3）7月銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入51.5萬元，該設(shè)備2018年購進原價100萬元，已提折舊60萬元，按簡易計稅3%征收率。要求：①計算應(yīng)補增值稅額；②計算應(yīng)補城建稅、教育費附加、地方教育附加（合計稅率12%）；③作出相關(guān)會計分錄。（10分）答案：①視同銷售銷項稅額=120×13%=15.60萬元異常憑證進項稅額轉(zhuǎn)出=26萬元舊設(shè)備應(yīng)納稅額=51.5÷(1+3%)×3%=1.50萬元合計應(yīng)補增值稅=15.60+26+1.50=43.10萬元②附加稅費=43.10×12%=5.17萬元③借：在建工程15.60萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15.60萬借：原材料26萬貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）26萬借：固定資產(chǎn)清理1.50萬貸：應(yīng)交稅費—簡易計稅1.50萬借：稅金及附加5.17萬貸：應(yīng)交稅費—城建稅等5.17萬37.某軟件企業(yè)2021年取得不含稅銷售收入5000萬元，賬面利潤800萬元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬元。稽查發(fā)現(xiàn)：（1）將2020年已取得但未使用完的政府研發(fā)補助200萬元（符合不征稅收入條件）于2021年再次計入營業(yè)外收入；（2）2021年發(fā)生研發(fā)費用1000萬元，已按75%加計扣除，但未將其中200萬元資本化部分計入無形資產(chǎn)；（3）2021年支付高管股權(quán)激勵費用300萬元，已稅前扣除，但尚未實際行權(quán)；（4）2021年取得國債利息收入50萬元，已計入投資收益。要求：①計算2021年應(yīng)納稅所得額；②計算應(yīng)補（退）企業(yè)所得稅；③說明政策依據(jù)。（10分）答案：①調(diào)增：政府補助200萬調(diào)減：無形資產(chǎn)加計攤銷差異=200×175%÷10×0.5年=17.5萬調(diào)增：股權(quán)激勵不得扣除300萬國債利息免稅調(diào)減50萬應(yīng)納稅所得額=800+200?17.5+300?50=1232.5萬元②應(yīng)納稅額=1232.5×15%=184.88萬元已預(yù)繳200萬元應(yīng)退=200?184.88=15.12萬元③政策依據(jù)：財稅〔2018〕99號、國家稅務(wù)總局公告2012年第18號、企業(yè)所得稅法實施條例第八十三條。38.某房地產(chǎn)公司開發(fā)某住宅項目，2022年10月清算完畢，相關(guān)資料如下：（1）已售建筑面積81000㎡，可售總面積90000㎡；（2）取得土地使用權(quán)支付金額36000萬元，開發(fā)成本27000萬元，開發(fā)費用按10%計算；（3）利息支出1200萬元，能夠提供金融機構(gòu)證明；（4）已預(yù)繳土地增值稅2400萬元；（5）銷售均價8000元/㎡。要求：①計算扣除項目金額；②計算增值額；③計算應(yīng)補（退）土地增值稅；④說明清算后剩余房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓如何計稅。（10分）答案：①土地使用權(quán)=36000×90%=32400萬元開發(fā)成本=27000×90%=24300萬