PAGE營利培訓(xùn)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范營利培訓(xùn)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)業(yè)務(wù)的健康可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有營利性培訓(xùn)業(yè)務(wù)，包括但不限于各類職業(yè)技能培訓(xùn)、語言培訓(xùn)、藝術(shù)培訓(xùn)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋培訓(xùn)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要信息，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金的使用效益，降低成本，增加盈利。（四）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和正常流轉(zhuǎn)。加強(qiáng)成本控制，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用合理合規(guī)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立健全財(cái)務(wù)檔案管理制度，妥善保管財(cái)務(wù)資料。2.培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門職責(zé)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制業(yè)務(wù)成本，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合規(guī)定。負(fù)責(zé)培訓(xùn)收入的確認(rèn)與核對，及時(shí)反饋收入變動(dòng)情況。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)清查和審計(jì)工作，提供必要的資料和解釋。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門會(huì)同各培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤等主要項(xiàng)目，并分解到各季度、各月份。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、培訓(xùn)課程設(shè)置、招生計(jì)劃等因素進(jìn)行預(yù)測，確保收入目標(biāo)的合理性和可行性。成本預(yù)算應(yīng)包括師資費(fèi)用、教材費(fèi)用、場地租賃費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用等直接成本，以及管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等間接成本，明確各項(xiàng)成本的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行編制，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和限額，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，可申請預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算監(jiān)控財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，對比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)，分析差異原因，提出改進(jìn)建議。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，并協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行處理。三、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.培訓(xùn)收入應(yīng)在培訓(xùn)服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。2.對于預(yù)收的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)在培訓(xùn)服務(wù)實(shí)際提供期間，按照合理的方法分期確認(rèn)收入。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與管理1.培訓(xùn)業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)課程的成本、市場需求、競爭對手價(jià)格等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，并在培訓(xùn)場所顯著位置公示。3.嚴(yán)禁擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如有特殊情況需要調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提前報(bào)公司管理層審批，并向?qū)W員做好解釋工作。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入確認(rèn)原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算培訓(xùn)收入。2.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆培訓(xùn)收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的完整性和可追溯性。3.加強(qiáng)對培訓(xùn)收入的催收管理，對于應(yīng)收未收的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與學(xué)員溝通，采取有效措施進(jìn)行催收，確保公司資金及時(shí)回籠。四、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本師資費(fèi)用：支付給培訓(xùn)教師的授課報(bào)酬、課時(shí)費(fèi)等。教材費(fèi)用：購買培訓(xùn)教材、講義、資料等的費(fèi)用。場地租賃費(fèi)用：租賃培訓(xùn)場地的租金、物業(yè)費(fèi)等。設(shè)備購置費(fèi)用：購置培訓(xùn)所需設(shè)備、器材等的費(fèi)用。2.間接成本管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用：包括市場推廣費(fèi)用、招生宣傳費(fèi)用、銷售人員薪酬等。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本費(fèi)用預(yù)算控制嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用不超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。對于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，說明原因，并提出改進(jìn)措施。2.成本費(fèi)用審批流程各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批，審批流程包括經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。在審批過程中，應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入部門績效考核體系，對成本費(fèi)用控制效果較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對控制不力的部門進(jìn)行懲罰。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確、及時(shí)地核算成本費(fèi)用。2.對于直接成本，應(yīng)按照培訓(xùn)課程、項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和可追溯性。3.對于間接成本，應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類核算，并合理分?jǐn)偟礁鱾€(gè)培訓(xùn)課程、項(xiàng)目中。4.建立健全成本費(fèi)用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況、分?jǐn)偳闆r等信息，為成本費(fèi)用分析和管理提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁公款私存，確保貨幣資金的合規(guī)使用。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和催收。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司壞賬核銷制度進(jìn)行核銷，并報(bào)公司管理層審批。3.存貨存貨主要包括培訓(xùn)教材、講義、資料等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品，降低采購成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報(bào)公司管理層審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳公司財(cái)務(wù)。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.按照規(guī)定的納稅期限，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期申報(bào)和繳納稅款，產(chǎn)生稅務(wù)滯納金和罰款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行，并做好相關(guān)記錄和資料保存工作。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對。2.定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。3.對于重大稅務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)咨詢稅務(wù)專業(yè)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)顧問，確保公司稅務(wù)處理的合規(guī)性。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點(diǎn)分析公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注