PAGE培訓(xùn)學(xué)校預(yù)算制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本預(yù)算制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及所有涉及資金收支的活動(dòng)。（三）預(yù)算原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校各項(xiàng)收入和支出，包括教學(xué)、行政、后勤等各個(gè)方面，做到不重不漏。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)實(shí)際情況，科學(xué)合理地預(yù)測收入和支出，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，避免高估或低估。4.平衡性原則：統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)赤字預(yù)算。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。二、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成人員：由學(xué)校校長擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理制度和相關(guān)政策。審批學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織學(xué)校預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、分解和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的審核和報(bào)批工作。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和評(píng)價(jià)，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算的匯總、審核和上報(bào)工作。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計(jì)劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算預(yù)計(jì)變動(dòng)因素。4.市場行情和物價(jià)變動(dòng)情況。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算學(xué)費(fèi)收入：根據(jù)學(xué)校招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)計(jì)招生人數(shù)進(jìn)行測算。培訓(xùn)收入：包括各類培訓(xùn)課程的收費(fèi)收入，按照培訓(xùn)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)計(jì)。其他收入：如教材銷售收入、場地出租收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員支出：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等，根據(jù)人員編制和薪酬標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。教學(xué)支出：如教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購置與維護(hù)費(fèi)、教師培訓(xùn)費(fèi)用等。行政支出：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)等。后勤支出：包括物業(yè)管理費(fèi)、設(shè)備維修保養(yǎng)費(fèi)、校園綠化費(fèi)等。其他支出：如招生宣傳費(fèi)、市場推廣費(fèi)、固定資產(chǎn)購置等。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目，如人員工資、基本辦公費(fèi)用等，采用固定預(yù)算法編制。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的變動(dòng)費(fèi)用，如教材費(fèi)、培訓(xùn)收入等，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平進(jìn)行編制。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些新增項(xiàng)目或一次性支出，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排的影響，從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算。（四）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門匯總審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。4.預(yù)算管理委員會(huì)審批：財(cái)務(wù)部門將匯總審核后的年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。5.下達(dá)年度預(yù)算：學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)校長辦公會(huì)審議通過后，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)財(cái)務(wù)部門將學(xué)校年度預(yù)算分解到各部門，并明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任和目標(biāo)。各部門應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)一步細(xì)化分解到具體項(xiàng)目和責(zé)任人，確保預(yù)算執(zhí)行的可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問題。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促各部門采取有效措施，確保預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，審批通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，每季度進(jìn)行全面深入的預(yù)算分析，并撰寫預(yù)算分析報(bào)告。2.預(yù)算分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收入完成情況、支出控制情況、預(yù)算差異分析等，通過對(duì)比分析、趨勢分析等方法，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和原因。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整和后續(xù)預(yù)算編制提供參考依據(jù)。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率、資金使用效益等。2.每年末，財(cái)務(wù)部門組織開展預(yù)算評(píng)價(jià)工作，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)各部門進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好、成績突出的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力、未完成預(yù)算目標(biāo)的部門，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。六、預(yù)算檔案管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全預(yù)算檔案管理制度，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和評(píng)價(jià)等過程中形成的各類文件、資料進(jìn)行分類整理、歸檔保存。2.預(yù)算檔案包括預(yù)算管理制度、預(yù)算編制報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情