2025年中職（財經(jīng)法規(guī)）稅收征管法律制度階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內。1.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.15日B.30日C.45日D.60日2.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（）內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。A.15日B.30日C.45日D.60日3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。A.15日B.30日C.45日D.60日4.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.5萬元以上10萬元以下5.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅6.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅7.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（）的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下8.騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（）的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下9.稅務機關有權對納稅人采取稅收強制措施的情形是（）。A.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，經(jīng)稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的B.納稅人抗稅的C.納稅人轉移應納稅收入且拒不提供擔保的D.納稅人轉移應稅收入的10.下列各項中，不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構扣繳納稅人的金額相當于應納稅款的存款11.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A.5000元B.1萬元C.2萬元D.5萬元12.稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省以上稅務局（分局）局長D.國家稅務總局局長13.稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.50%以上5倍以下B.50%以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.1倍以上3倍以下14.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。這體現(xiàn)了（）原則。A.程序優(yōu)于實體B.實體從舊，程序從新C.新法優(yōu)于舊法D.法律不溯及既往15.下列關于稅收征管法的表述中，正確的是（）。A.稅收征管法是我國第一部稅收程序法B.稅收征管法是我國第一部稅收實體法C.稅收征管法是我國第一部稅收基本法D.稅收征管法是我國第一部稅收單行法16.稅收征管法規(guī)定，稅務機關應當自收到申報之日起（）內審核并發(fā)給稅務登記證件。A.15日B.30日C.45日D.60日17.納稅人遺失稅務登記證件的，應當在（）內書面報告主管稅務機關，并登報聲明作廢。A.15日B.30日C.45日D.60日18.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。A.30B.60C.90D.18019.稅務機關對納稅人的納稅信用等級評定結果，應自評定結果確定之日起（）個工作日內告知納稅人。A.15B.30C.45D.6020.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之七第II卷（非選擇題，共60分）21.簡答題（總共3題，每題10分，答題要求：簡要回答問題，觀點明確，條理清晰）（1）簡述稅務登記的種類。（2）簡述納稅申報的方式。（3）簡述稅款征收措施有哪些。22.案例分析題（總共2題，每題15分，答題要求：分析案例，闡述觀點，提出合理建議）（1）某企業(yè)在納稅申報時，少申報了收入，導致少繳稅款。稅務機關發(fā)現(xiàn)后，要求該企業(yè)補繳稅款和滯納金，并對其處以罰款。請分析該企業(yè)的行為屬于什么性質，應承擔怎樣的法律責任。（2）甲公司為增值稅一般納稅人，在經(jīng)營過程中，采取隱匿收入的手段，少繳增值稅稅款。稅務機關責令其限期補繳稅款，并加收滯納金。甲公司認為自己的行為未造成國家稅款的實際損失，不應加收滯納金。請分析甲公司的觀點是否正確，并說明理由。23.材料分析題（總共1題，每題20分，答題要求：根據(jù)材料內容，分析問題，發(fā)表見解，提出解決方案）材料：某稅務機關在對乙企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在以下問題：一是未按照規(guī)定設置賬簿；二是將部分銷售收入不入賬，少繳稅款。稅務機關責令乙企業(yè)限期改正，并對其作出補繳稅款、加收滯納金和罰款的決定。乙企業(yè)對稅務機關的決定不服，認為自己沒有少繳稅款，且稅務機關的處罰過重。問題：（1）乙企業(yè)的行為違反了哪些稅收征管法律制度？（2）稅務機關的處罰決定是否合理？請說明理由。（3）乙企業(yè)應如何維護自己的合法權益？答案1.B2.A3.A4.A5.A6.B7.A8.C9.A10.C11.A12.B13.B14.A15.A16.B17.A18.D19.A20.C21.（1）稅務登記的種類包括設立登記、變更登記、注銷登記、停業(yè)復業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記等。（2）納稅申報的方式主要有直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期等。（3）稅款征收措施包括由稅務機關核定、調整應納稅額；責令繳納，加收滯納金；責令提供納稅擔保；采取稅收保全措施；采取強制執(zhí)行措施；阻止出境等。22.（1）該企業(yè)少申報收入少繳稅款的行為屬于偷稅。應承擔補繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下罰款的法律責任。（2）甲公司的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。只要納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，就應加收滯納金，與是否造成國家稅款實際損失無關。23.（1）乙企業(yè)未按規(guī)定設置賬簿違反了賬簿