2025年中職（財經(jīng)法規(guī)實訓(xùn)）發(fā)票管理辦理階段測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20題，每題2分。每題只有一個正確答案，請將正確答案填涂在答題卡相應(yīng)位置。1.以下關(guān)于發(fā)票的說法，正確的是（）A.發(fā)票是一種收付款憑證B.發(fā)票是一種記賬憑證C.發(fā)票是一種完稅憑證D.發(fā)票是一種費(fèi)用報銷憑證答案：A2.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)答案：D3.增值稅專用發(fā)票由（）指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A4.普通發(fā)票主要由（）使用。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.營業(yè)稅納稅人D.所有納稅人答案：B5.以下哪種情況不需要開具發(fā)票（）A.銷售貨物B.提供勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.收取政府性基金答案：D6.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的（）如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。A時間順序B.號碼順序C.金額順序D.業(yè)務(wù)順序答案：B7.取得發(fā)票時，不得要求變更（）等內(nèi)容。A.品名B.金額C.數(shù)量D.以上都是答案：D8.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)（）。A.拒收B.報銷C.入賬D.保存答案：A9.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10答案：C10.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票換票證C.清單D.證明答案：B11.單位和個人從中國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供（）或者注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。A.境內(nèi)公證機(jī)構(gòu)B.境外公證機(jī)構(gòu)C.境內(nèi)律師事務(wù)所D.境外律師事務(wù)所答案：B12.私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處（）的罰款。A.1萬元以上3萬元以下B.1萬元以上5萬元以下C.5萬元以上10萬元以下D.5萬元以上50萬元以下答案：D13.虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處（）的罰金。A.2萬元以上20萬元以下B.5萬元以上50萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.1萬元以上10萬元以下答案：A14.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款（）的罰款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下答案：B15.以下屬于發(fā)票違章行為的是（）A.未按照規(guī)定開具發(fā)票B.未按照規(guī)定取得發(fā)票C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.以上都是答案：D16.發(fā)票的領(lǐng)購方式不包括（）A.批量供應(yīng)B.交舊購新C.驗舊購新D.直接購買答案：D17.納稅人領(lǐng)購發(fā)票，應(yīng)當(dāng)先（）。A.申請稅務(wù)登記B.申請納稅申報C.申請發(fā)票領(lǐng)購簿D.申請開具發(fā)票答案：C18.臨時到本省、自治區(qū)、直轄市行政區(qū)域以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購經(jīng)營地的發(fā)票。經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過（）的保證金，并限期繳銷發(fā)票。A.1萬元B.2萬元C.3萬元D.5萬元答案：A19.稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔(dān)保義務(wù)或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以（）承擔(dān)法律責(zé)任。A.保證金B(yǎng).發(fā)票金額C.發(fā)票稅額D.全部財產(chǎn)答案：A20.以下關(guān)于發(fā)票開具時限的說法，錯誤的是（）A.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.將貨物交付他人代銷，為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：D第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（每題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，字跡清晰，語言簡潔。1.簡述發(fā)票的作用。答案：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。其作用主要有：是經(jīng)濟(jì)活動的原始憑證，是財務(wù)收支的法定憑證，是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工具。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。答案：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。對不符合上列要求的專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。（二）案例分析題（每題20分，共20分）答題要求：根據(jù)所給案例，結(jié)合相關(guān)法規(guī)進(jìn)行分析，回答問題。某公司在銷售貨物時，為了少繳納稅款，采取了以下行為：將一部分銷售收入開具普通收據(jù)，未開具發(fā)票；另一部分銷售收入開具發(fā)票時故意降低金額。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)了該公司的違法行為。1.該公司的行為違反了哪些發(fā)票管理規(guī)定？2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理該公司的違法行為？答案：1.該公司將一部分銷售收入開具普通收據(jù)未開具發(fā)票，違反了未按照規(guī)定開具發(fā)票的規(guī)定；開具發(fā)票時故意降低金額，屬于虛開發(fā)票行為，違反了如實開具發(fā)票的規(guī)定。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)沒收該公司的違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品。對于未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，可處1萬元以下的罰款；對于虛開發(fā)票行為，處5萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。同時，應(yīng)要求該公司補(bǔ)繳少繳的稅款及滯納金。（三）材料分析題（每題20分，共20分）答題要求：閱讀材料，結(jié)合所學(xué)知識，回答問題。材料：甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，在經(jīng)營過程中，發(fā)生了以下與發(fā)票有關(guān)的事項：1.甲企業(yè)從乙企業(yè)購進(jìn)一批貨物，乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，但甲企業(yè)發(fā)現(xiàn)發(fā)票上的貨物名稱與實際購進(jìn)貨物不符。2.甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售貨物，開具發(fā)票時，由于疏忽，將購買方名稱寫錯。3.甲企業(yè)取得一張普通發(fā)票，發(fā)票上未加蓋銷售方的發(fā)票專用章。1.針對甲企業(yè)遇到的上述發(fā)票問題，應(yīng)如何處理？2.從這些發(fā)票問題中，甲企業(yè)應(yīng)吸取哪些教訓(xùn)？答案：1.對于發(fā)票上貨物名稱與實際購進(jìn)貨物不符的情況，甲企業(yè)有權(quán)拒收該發(fā)票，并要求乙企業(yè)重新開具正確的發(fā)票。對于發(fā)票上購買方名稱寫錯的情況，甲企業(yè)應(yīng)及時收回原發(fā)票并作廢，重新開具正確的發(fā)票。對于普通發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章的情況，甲企業(yè)應(yīng)要求銷售方補(bǔ)蓋發(fā)票專用章，否則該發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證。2.甲企業(yè)應(yīng)吸取的教訓(xùn)有：在取得發(fā)票時，要仔細(xì)核對發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易相符，確保發(fā)票的真實性和準(zhǔn)確性；開具發(fā)票時要認(rèn)真仔細(xì)，避免出現(xiàn)錯誤；取得發(fā)票后要檢查發(fā)票的完整性，包括是否加蓋發(fā)票專用章等，以保證發(fā)票的有效性。（四）綜合應(yīng)用題（每題20分，共20分）答題要求：請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行綜合分析和解答。某商場為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品取得不含稅銷售收入100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。2.銷售一批積壓商品，取得含稅銷售收入5.85萬元，并開具普通發(fā)票。3.購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，稅額10.2萬元。4.因管理不善，導(dǎo)致購進(jìn)貨物被盜，損失金額為5萬元（不含稅）。已知該商場適用的增值稅稅率為13%。1.計算該商場5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.分析該商場在發(fā)票管理方面應(yīng)注意哪些問題？答案：1.銷售商品銷項稅額=100×13%=13萬元；銷售積壓商品銷項稅額=5.85÷(1+13%)×l3%=0.67萬元；購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額=10.2萬元；因管理不善被盜貨物進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=5×13%=0.65萬元；應(yīng)繳納增值稅稅額=13+0.67-(10.2-0