非煤礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本一、總則為規(guī)范非煤礦山企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全與效益提升，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及非煤礦山行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定本制度。本制度適用于企業(yè)及所屬生產(chǎn)單位、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理以“合規(guī)核算、風(fēng)險(xiǎn)防控、價(jià)值創(chuàng)造”為核心目標(biāo)，通過(guò)科學(xué)的資金管理、成本控制、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，助力礦山開采、選礦加工等業(yè)務(wù)有序開展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門作為核心執(zhí)行機(jī)構(gòu)，統(tǒng)籌企業(yè)財(cái)務(wù)工作：嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)與企業(yè)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；編制年度資金預(yù)算、成本預(yù)算及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)籌資金籌集與調(diào)配，保障礦山建設(shè)、設(shè)備更新、安全生產(chǎn)等資金需求；開展成本核算與分析，監(jiān)控采礦、選礦等環(huán)節(jié)成本變動(dòng)，提出優(yōu)化建議；管理企業(yè)資產(chǎn)（含固定資產(chǎn)、采礦權(quán)、存貨等），建立臺(tái)賬、定期盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整；按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、開展財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持；配合內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管檢查，規(guī)范稅務(wù)申報(bào)與繳納，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售等部門協(xié)同財(cái)務(wù)工作：生產(chǎn)部門：提供生產(chǎn)計(jì)劃、產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)、設(shè)備使用數(shù)據(jù)，配合成本核算；落實(shí)安全生產(chǎn)投入計(jì)劃，確保安全費(fèi)用合規(guī)使用；采購(gòu)部門：依據(jù)預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，規(guī)范流程，及時(shí)傳遞采購(gòu)憑證，配合應(yīng)付賬款管理；銷售部門：按合同催收貨款，提供銷售臺(tái)賬，配合應(yīng)收賬款管理與收入確認(rèn)；各部門：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，如實(shí)填報(bào)支出，確保票據(jù)真實(shí)、支出合規(guī)。（三）管理層職責(zé)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算、重大資金支出（如礦山技改、大額設(shè)備購(gòu)置）及融資方案；監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，協(xié)調(diào)部門協(xié)作；依據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果決策經(jīng)營(yíng)方向，平衡安全生產(chǎn)投入與經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理結(jié)合礦山開采進(jìn)度、選礦產(chǎn)能、設(shè)備更新計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門牽頭編制年度資金預(yù)算，涵蓋“籌資、投資、運(yùn)營(yíng)”全流程：籌資預(yù)算：根據(jù)資金缺口（如礦山擴(kuò)建、債務(wù)償還），規(guī)劃銀行貸款、股權(quán)融資等渠道，確保資金成本可控；投資預(yù)算：明確固定資產(chǎn)購(gòu)置（如采掘設(shè)備、運(yùn)輸車輛）、采礦權(quán)延續(xù)/受讓等方向，評(píng)估投資回報(bào)率；運(yùn)營(yíng)預(yù)算：細(xì)化日常生產(chǎn)（原材料采購(gòu)、人工成本）、安全環(huán)保支出（尾礦庫(kù)維護(hù)、污染治理）、稅費(fèi)繳納等需求。預(yù)算經(jīng)審批后執(zhí)行，月度/季度滾動(dòng)調(diào)整，確保資金與生產(chǎn)進(jìn)度匹配。（二）資金籌集與使用1.籌集：優(yōu)先通過(guò)自有資金（利潤(rùn)留存、折舊資金）滿足需求，確需外部融資時(shí)，選擇合規(guī)金融機(jī)構(gòu)，協(xié)議經(jīng)法務(wù)、財(cái)務(wù)聯(lián)合審核，防范風(fēng)險(xiǎn)。2.使用：實(shí)行“分級(jí)審批”：日常費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)）：部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；大額支出（設(shè)備采購(gòu)、礦山技改）：管理層集體決策，附可行性報(bào)告；支付憑合法票據(jù)、合同或?qū)徟鷨?，?yán)禁無(wú)依據(jù)支出。（三）資金收支管控收入管理：銷售貨款、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等及時(shí)存入指定賬戶，嚴(yán)禁坐支、挪用；財(cái)務(wù)定期與銷售核對(duì)回款，分析應(yīng)收賬款賬齡，制定催收計(jì)劃。支出管理：推行“收支兩條線”，支出優(yōu)先通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬（小額除外），嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”；每日監(jiān)控資金余額，確保支付能力。四、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象與方法以“采礦作業(yè)區(qū)、選礦車間、輔助部門（機(jī)修、安全環(huán)保）”為核算對(duì)象，采用“品種法+作業(yè)成本法”：直接成本（炸藥、人工、設(shè)備折舊）直接歸集至作業(yè)區(qū)/車間；間接成本（安全監(jiān)管費(fèi)、環(huán)保檢測(cè)費(fèi)）按作業(yè)量（開采噸數(shù)、選礦產(chǎn)能）分?jǐn)偅珳?zhǔn)反映各環(huán)節(jié)耗費(fèi)。（二）成本控制與分析目標(biāo)成本管理：結(jié)合行業(yè)標(biāo)桿與歷史數(shù)據(jù)，制定采礦、選礦單位成本目標(biāo)，分解至班組/崗位，與績(jī)效考核掛鉤；動(dòng)態(tài)監(jiān)控：每月對(duì)比實(shí)際成本與目標(biāo)成本，分析差異原因（礦石品位變化、設(shè)備故障），聯(lián)合生產(chǎn)部門制定改進(jìn)措施（優(yōu)化爆破方案、設(shè)備維保計(jì)劃）；特殊成本管理：嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法》，按產(chǎn)量提取安全費(fèi)用，專項(xiàng)用于安全設(shè)施更新、應(yīng)急演練等，確保支出合規(guī)可追溯。（三）費(fèi)用報(bào)銷與審批費(fèi)用分類：生產(chǎn)性費(fèi)用（采礦耗材、選礦藥劑）、管理性費(fèi)用（辦公費(fèi)、差旅費(fèi)）、專項(xiàng)費(fèi)用（安全環(huán)保支出）；報(bào)銷流程：經(jīng)辦人填單→部門負(fù)責(zé)人審核（真實(shí)性）→財(cái)務(wù)審核（合規(guī)性、票據(jù)完整性）→管理層審批（大額費(fèi)用）；報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)按職級(jí)定住宿、交通標(biāo)準(zhǔn)，辦公費(fèi)實(shí)行“定額+審批”管理，杜絕鋪張浪費(fèi)。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理范圍：礦山設(shè)備（采掘機(jī)、破碎機(jī)）、運(yùn)輸工具、廠房、尾礦庫(kù)等；購(gòu)置：經(jīng)“需求申請(qǐng)→技術(shù)論證→預(yù)算審批→招標(biāo)采購(gòu)”流程，嚴(yán)禁超預(yù)算購(gòu)置；折舊與盤點(diǎn)：按稅法計(jì)提折舊（設(shè)備按10年折舊），每年末聯(lián)合生產(chǎn)部門盤點(diǎn)，盤盈/盤虧及時(shí)處理；處置：報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓需經(jīng)技術(shù)鑒定、管理層審批，處置收入及時(shí)入賬，嚴(yán)禁私下處置。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理存貨：原材料（炸藥、鋼材）、在產(chǎn)品（礦石）、產(chǎn)成品（精礦）實(shí)行“庫(kù)管臺(tái)賬+財(cái)務(wù)監(jiān)盤”，設(shè)定安全庫(kù)存（炸藥儲(chǔ)備量不超[X]天用量），防范積壓/短缺；應(yīng)收賬款：建立客戶信用檔案，分析回款風(fēng)險(xiǎn)，逾期賬款啟動(dòng)催收程序（發(fā)函、訴訟），壞賬準(zhǔn)備經(jīng)管理層審批。（三）無(wú)形資產(chǎn)（采礦權(quán)、探礦權(quán)）管理取得：受讓需地質(zhì)勘查、價(jià)值評(píng)估，合同經(jīng)法務(wù)審核，入賬價(jià)值含受讓價(jià)款、中介費(fèi)等；攤銷：按權(quán)證有效期（采礦權(quán)20年）直線攤銷，金額計(jì)入生產(chǎn)成本；維護(hù)：定期開展儲(chǔ)量評(píng)估，確保權(quán)證合規(guī)延續(xù)，延續(xù)費(fèi)用計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）報(bào)告編制定期報(bào)告：每月編資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，季度/年度編財(cái)務(wù)分析報(bào)告，披露礦山生產(chǎn)（產(chǎn)量、品位）、成本、資金等核心數(shù)據(jù)；專項(xiàng)報(bào)告：針對(duì)重大投資、稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)事件（安全事故損失）出具專項(xiàng)報(bào)告，提供決策支持。（二）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)分析：重點(diǎn)關(guān)注“資產(chǎn)負(fù)債率（控制在[X]%以內(nèi)）、毛利率（采礦毛利率不低于[X]%）、資金周轉(zhuǎn)率（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)≤[X]天）”，對(duì)比行業(yè)水平找差距；專題分析：每季度開展“成本動(dòng)因分析”（炸藥單價(jià)上漲對(duì)采礦成本的影響）、“資金鏈壓力測(cè)試”（假設(shè)回款延遲30天的應(yīng)對(duì)方案），提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。七、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)定期審計(jì)：每半年對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)安全等審計(jì)，重點(diǎn)檢查“資金支出合規(guī)性、成本核算準(zhǔn)確性、采礦權(quán)攤銷合理性”；專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)“大額設(shè)備采購(gòu)、安全費(fèi)用使用”開展專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題下達(dá)整改通知書，跟蹤整改結(jié)果。（二）外部監(jiān)督接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠；配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，規(guī)范發(fā)票管理、納稅申報(bào)，防范偷稅漏稅風(fēng)險(xiǎn)；按要求向行業(yè)主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，接受安全生產(chǎn)、環(huán)保專項(xiàng)檢查。八、附則1.本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，未