師《財政稅收專業(yè)知識與實務》模擬試題(附答案及解析)

姓名：__________考號：__________一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅義務上的主要區(qū)別是什么？()A.納稅期限B.稅率C.納稅地點D.納稅申報2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？()A.個人B.企業(yè)C.事業(yè)單位D.社會團體3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是什么？()A.房屋原值B.房屋租金C.房屋評估值D.房屋用途4.營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅義務人應當如何處理？()A.繼續(xù)按照原營業(yè)稅規(guī)定納稅B.改為增值稅一般納稅人納稅C.改為增值稅小規(guī)模納稅人納稅D.不再納稅5.土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間是何時？()A.土地權屬轉移后B.土地權屬轉移前C.土地使用權轉讓后D.土地使用權轉讓前6.個人所得稅的征稅對象包括哪些？()A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.對外投資所得D.以上都是7.消費稅的征稅范圍包括哪些商品？()A.酒精飲料B.卷煙、雪茄煙C.汽車輪胎D.以上都是8.關稅的納稅人是誰？()A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.貨物的代理人D.貨物的所有者9.資源稅的納稅人是哪些？()A.資源的所有者B.資源的經(jīng)營者C.資源的購買者D.資源的運輸者二、多選題(共5題)10.增值稅一般納稅人應具備哪些條件？()A.年應稅銷售額超過500萬元B.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所C.具有健全的會計核算制度D.持有稅務登記證11.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)主要包括哪些？()A.應納稅所得額B.應稅收入C.可扣除費用D.應納稅所得額減去可扣除費用后的余額12.哪些情況下可以享受房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠？()A.國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)出租的房產(chǎn)13.資源稅的征收范圍包括哪些資源？()A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.環(huán)境資源14.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.財產(chǎn)轉讓所得免征個人所得稅B.存款利息所得免稅C.退休工資所得免稅D.殘疾人所得免稅三、填空題(共5題)15.增值稅的稅率分為三檔，分別為17%、13%和__。16.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年__月__日起至次年__月__日止。17.房產(chǎn)稅的征稅對象是__，即房屋產(chǎn)權所有人。18.資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的__。19.個人所得稅的征收方式主要包括__、__和__。四、判斷題(共5題)20.增值稅的征稅范圍包括所有商品和勞務。()A.正確B.錯誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)結轉彌補。()A.正確B.錯誤22.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價值。()A.正確B.錯誤23.資源稅的征收標準是按照資源產(chǎn)品的銷售價格確定的。()A.正確B.錯誤24.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。()A.正確B.錯誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅的納稅人劃分及其意義。26.什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？舉例說明。27.如何計算房產(chǎn)稅的應納稅額？舉例說明。28.資源稅的征收方式有哪些？分別適用于哪些情況？29.個人所得稅的征收管理有哪些特點？

師《財政稅收專業(yè)知識與實務》模擬試題(附答案及解析)一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上存在區(qū)別，一般納稅人適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。2.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務人是企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，但不包括個人、事業(yè)單位和社會團體。3.【答案】B【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋租金，即房產(chǎn)的收益額。4.【答案】B【解析】營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅的納稅義務人應當改為增值稅一般納稅人納稅。5.【答案】A【解析】土地增值稅的納稅義務發(fā)生時間是土地權屬轉移后，即土地使用者將土地使用權及地上建筑物、其他附著物所有權連同轉讓給他人時。6.【答案】D【解析】個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對外投資所得等多種形式的所得。7.【答案】D【解析】消費稅的征稅范圍包括酒精飲料、卷煙、雪茄煙、汽車輪胎等多種消費品。8.【答案】A【解析】關稅的納稅人是進口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人。9.【答案】B【解析】資源稅的納稅人是資源的經(jīng)營者，即在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。二、多選題(共5題)10.【答案】A,B,C,D【解析】增值稅一般納稅人需要滿足年應稅銷售額超過500萬元、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所、具有健全的會計核算制度、持有稅務登記證等條件。11.【答案】A,B,C,D【解析】企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應稅收入、可扣除費用，以及應納稅所得額減去可扣除費用后的余額。12.【答案】A,B,C【解析】房產(chǎn)稅的減免優(yōu)惠適用于國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，以及個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。13.【答案】A,B,C【解析】資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和土地資源，不包括環(huán)境資源。14.【答案】C,D【解析】個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括退休工資所得免稅和殘疾人所得免稅。財產(chǎn)轉讓所得和存款利息所得通常需要繳納個人所得稅。三、填空題(共5題)15.【答案】6%或3%【解析】增值稅的稅率分為三檔，分別為基本稅率17%，低稅率13%，以及小規(guī)模納稅人的簡易征收率6%或3%。16.【答案】13112【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷每年1月1日起至次年12月31日止。17.【答案】房產(chǎn)【解析】房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，即房屋產(chǎn)權所有人，包括國家機關、社會團體、部隊以及企事業(yè)單位擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。18.【答案】單位和個人【解析】資源稅的納稅人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。19.【答案】源泉扣繳、自行申報、代扣代繳【解析】個人所得稅的征收方式主要包括源泉扣繳、自行申報和代扣代繳三種方式。四、判斷題(共5題)20.【答案】錯誤【解析】增值稅的征稅范圍不包括免稅商品和勞務，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、教育醫(yī)療服務等。21.【答案】正確【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤進行彌補。22.【答案】錯誤【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，而非原始價值。23.【答案】正確【解析】資源稅的征收標準是按照資源產(chǎn)品的銷售價格確定的，實行從價定率征收。24.【答案】正確【解析】個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，以及雖不滿一年但取得來源于中國境內(nèi)所得的個人。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這種劃分的意義在于，一般納稅人可以抵扣進項稅額，減輕稅負；而小規(guī)模納稅人則適用簡易計稅方法，簡化稅收征管?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人劃分有助于實現(xiàn)稅收公平，同時簡化稅收征管流程，提高稅收效率。26.【答案】企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如，企業(yè)的工資、薪金支出、業(yè)務招待費、廣告費、折舊費等都可以作為稅前扣除項目?！窘馕觥慷惽翱鄢椖渴瞧髽I(yè)在計算應納稅所得額時可以扣除的費用，這些扣除項目的規(guī)定有助于合理減輕企業(yè)稅負。27.【答案】房產(chǎn)稅的應納稅額計算公式為：應納稅額=房產(chǎn)原值×（1-原值減除率）×房產(chǎn)稅稅率。例如，一棟房產(chǎn)原值為1000萬元，原值減除率為30%，房產(chǎn)稅稅率為1.2%，則應納稅額為1000萬元×（1-30%）×1.2%=8.4萬元?！窘馕觥糠慨a(chǎn)稅的計算需要考慮房產(chǎn)的原值、減除率和稅率，通過這些參數(shù)可以計算出房產(chǎn)的應納稅額。28.【答案】資源稅的征收方式主要有從量定額征收和從價定率征收兩種。從量定額征收適用于資源產(chǎn)品價格波動不大