2025年注會稅法題庫及答案(可下載)

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.購進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票C.購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票D.購進(jìn)小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？()A.銷售收入B.營業(yè)外收入C.資產(chǎn)處置收益D.稅收滯納金3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，下列哪項(xiàng)個(gè)人所得稅適用比例稅率？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法納稅，下列哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為的情形？()A.拖欠稅款B.隱瞞真實(shí)情況少繳稅款C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿D.按時(shí)足額繳納稅收5.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的記載事項(xiàng)？()A.發(fā)票代碼B.發(fā)票號碼C.金額合計(jì)D.稅率6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，下列哪種情況下企業(yè)可以按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅？()A.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元的小型微利企業(yè)C.年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)D.年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的小型微利企業(yè)7.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括下列哪項(xiàng)？()A.財(cái)產(chǎn)保全B.查封、扣押C.強(qiáng)制扣繳D.強(qiáng)制變賣8.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。下列哪項(xiàng)不屬于增值稅免稅項(xiàng)目？()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.郵政部門銷售集郵商品C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.文化體育單位提供的體育服務(wù)9.根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得免征個(gè)人所得稅？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.國家規(guī)定的免稅所得10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，下列哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)？()A.國債利息收入B.捐贈支出C.資產(chǎn)損失D.購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括以下哪些項(xiàng)目？()A.收入總額B.允許扣除的項(xiàng)目C.稅收滯納金D.稅收罰款13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？()A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得14.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取以下哪些措施？()A.查賬B.查庫C.查封、扣押D.強(qiáng)制執(zhí)行15.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括哪些方面？()A.收入調(diào)整B.費(fèi)用調(diào)整C.資產(chǎn)調(diào)整D.稅收優(yōu)惠調(diào)整三、填空題(共5題)16.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期______稅額后的余額。17.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，其中居民企業(yè)承擔(dān)______納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)______納稅義務(wù)。18.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用______稅率，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用______稅率。19.增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，其基本聯(lián)次至少包括______聯(lián)，其中第一聯(lián)為______，第二聯(lián)為______。20.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括______。四、判斷題(共5題)21.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用比例稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅一般納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查賬、查庫、查封、扣押等稅收保全措施。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上的主要區(qū)別。27.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？虧損彌補(bǔ)有哪些規(guī)定？28.個(gè)人所得稅的稅率如何確定？有哪些稅率檔次？29.增值稅專用發(fā)票的作用是什么？如何開具增值稅專用發(fā)票？30.什么是稅收籌劃？稅收籌劃的原則有哪些？

2025年注會稅法題庫及答案(可下載)一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】購進(jìn)免稅貨物的增值稅專用發(fā)票不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)槊舛愗浳锊徽魇赵鲋刀悾圆荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額。2.【答案】D【解析】稅收滯納金不屬于企業(yè)的收入，而是企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的罰款，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.【答案】D【解析】利息、股息、紅利所得適用比例稅率，其稅率為20%。4.【答案】D【解析】按時(shí)足額繳納稅收不屬于稅收違法行為，而是稅收行為的基本要求。5.【答案】D【解析】增值稅專用發(fā)票應(yīng)記載發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、金額合計(jì)等事項(xiàng)，但稅率不屬于必須記載的事項(xiàng)。6.【答案】A【解析】年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)可以按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。7.【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取財(cái)產(chǎn)保全、查封、扣押、強(qiáng)制扣繳等措施，但不包括強(qiáng)制變賣。8.【答案】B【解析】郵政部門銷售集郵商品不屬于增值稅免稅項(xiàng)目，而是應(yīng)繳納增值稅的項(xiàng)目。9.【答案】D【解析】國家規(guī)定的免稅所得，如國債利息、福利費(fèi)等，免征個(gè)人所得稅。10.【答案】D【解析】購進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項(xiàng)，而是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問題。二、多選題(共5題)11.【答案】ABC【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅雖然與增值稅相關(guān)，但屬于稅收優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】AB【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額和允許扣除的項(xiàng)目。稅收滯納金和稅收罰款屬于稅收違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。14.【答案】ABCD【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取查賬、查庫、查封、扣押和強(qiáng)制執(zhí)行等措施，以保障稅收征收的順利進(jìn)行。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括收入調(diào)整、費(fèi)用調(diào)整、資產(chǎn)調(diào)整和稅收優(yōu)惠調(diào)整等方面，以確保企業(yè)應(yīng)納稅所得額的準(zhǔn)確性。三、填空題(共5題)16.【答案】進(jìn)項(xiàng)【解析】增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)，需要從銷項(xiàng)稅額中扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。17.【答案】無限，有限【解析】居民企業(yè)在中國境內(nèi)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即其全球范圍內(nèi)的所得都需要在中國繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)則承擔(dān)有限納稅義務(wù)，通常僅對其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。18.【答案】超額累進(jìn)，比例【解析】個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得根據(jù)月度收入適用超額累進(jìn)稅率，而稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用比例稅率。19.【答案】三，發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次至少包括三聯(lián)，第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，由購貨方作付款的原始憑證；第二聯(lián)為抵扣聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，由銷貨方作銷售的原始記賬憑證。20.【答案】強(qiáng)制變賣【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取財(cái)產(chǎn)保全、查封、扣押、強(qiáng)制扣繳等措施，但不包括強(qiáng)制變賣。強(qiáng)制變賣通常屬于司法程序中的強(qiáng)制執(zhí)行措施。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。這是為了確保稅收政策的正確執(zhí)行。22.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是可以扣除的，這是稅收政策的基本原則之一。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】個(gè)人所得稅的工資、薪金所得適用的是超額累進(jìn)稅率，而不是比例稅率。超額累進(jìn)稅率是指稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。24.【答案】正確【解析】增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅額，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算的基本規(guī)則。25.【答案】正確【解析】《中華人民共和國稅收征收管理法》授權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取查賬、查庫、查封、扣押等稅收保全措施，以防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅管理上的主要區(qū)別包括：1)計(jì)稅方法不同，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法；2)稅率不同，一般納稅人適用多種稅率，小規(guī)模納稅人適用固定的征收率；3)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理上有明顯的區(qū)別，這些區(qū)別主要體現(xiàn)在計(jì)稅方法、稅率和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面，對于理解增值稅制度至關(guān)重要。27.【答案】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。虧損彌補(bǔ)的規(guī)定包括：1)虧損彌補(bǔ)期限為五年；2)虧損彌補(bǔ)只能用稅前利潤彌補(bǔ)；3)虧損彌補(bǔ)不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是稅收政策中的一項(xiàng)重要規(guī)定，它允許企業(yè)在一定條件下使用稅前利潤彌補(bǔ)虧損，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。了解虧損彌補(bǔ)的規(guī)定對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃具有重要意義。28.【答案】個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得類型和收入水平確定。工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)檔次，稅率從3%到45%；其他所得如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等適用比例稅率，稅率為20%。【解析】個(gè)人所得稅的稅率確定涉及所得類型和收入水平，不同的所得類型適用不同的稅率。了解個(gè)人所得稅的稅率檔次對于正確計(jì)算個(gè)人所得稅具有重要意義。29.【答案】增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，其作用包括：1)作為納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證；2)作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。增值稅專用發(fā)票的開具需要按照規(guī)定