注冊(cè)會(huì)計(jì)師歷屆考試題目

姓名：__________考號(hào)：__________題號(hào)一二三四五總分評(píng)分一、單選題(共10題)1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？()A.確定控制環(huán)境的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.識(shí)別和評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的潛在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估管理層用以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略的有效性D.評(píng)估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須執(zhí)行的程序？()A.僅依賴內(nèi)部審計(jì)工作B.在所有情況下均獲取審計(jì)證據(jù)C.僅在審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)?shù)那闆r下發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.不必對(duì)管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)3.審計(jì)人員在執(zhí)行連續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿钥紤]的因素？()A.審計(jì)客戶對(duì)審計(jì)師的專業(yè)能力的不滿意B.審計(jì)客戶與審計(jì)師的歷史關(guān)系C.審計(jì)師在審計(jì)客戶中的利益D.審計(jì)客戶對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的擔(dān)憂4.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？()A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)范圍D.審計(jì)費(fèi)用5.審計(jì)人員在確定審計(jì)抽樣樣本大小時(shí)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()A.樣本大小應(yīng)足以提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)B.樣本大小應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)和總體規(guī)模C.樣本大小應(yīng)考慮審計(jì)成本和效益D.樣本大小應(yīng)足以覆蓋所有可能的重大錯(cuò)報(bào)6.審計(jì)人員在執(zhí)行函證程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是函證對(duì)象？()A.被審計(jì)單位銀行賬戶B.被審計(jì)單位供應(yīng)商C.被審計(jì)單位客戶D.被審計(jì)單位管理層7.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)？()A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制建議C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)D.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)估8.審計(jì)人員在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？()A.采用分析程序以識(shí)別異常的交易或事件B.對(duì)所有重大的賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試C.對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常情況進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查9.審計(jì)人員在完成審計(jì)工作后，下列哪項(xiàng)是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？()A.審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)B.審計(jì)過(guò)程中的所有結(jié)論C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)D.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)10.下列哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？()A.獨(dú)立性B.職業(yè)勝任能力C.保密D.貪污二、多選題(共5題)11.審計(jì)人員在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些因素可能影響識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)？()A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況B.管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化D.行業(yè)監(jiān)管的要求12.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響？()A.審計(jì)師與客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系B.審計(jì)師在客戶處兼職擔(dān)任高級(jí)管理職位C.審計(jì)師接受客戶提供的貴重禮品D.審計(jì)師在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益13.審計(jì)人員在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，以下哪些方法可以用來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)？()A.觀察控制活動(dòng)B.訪談相關(guān)人員C.重新執(zhí)行控制活動(dòng)D.分析程序14.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須包含的？()A.審計(jì)意見(jiàn)段落B.審計(jì)師的責(zé)任段C.財(cái)務(wù)報(bào)表的摘要D.審計(jì)工作底稿的索引15.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？()A.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)可以糾正C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，但錯(cuò)報(bào)無(wú)法糾正，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述三、填空題(共5題)16.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)策略，其中評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和______。17.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且這種錯(cuò)報(bào)是管理層故意造成的，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表______意見(jiàn)。18.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，這包括獨(dú)立于被審計(jì)單位的______和獨(dú)立于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告。19.審計(jì)人員在實(shí)施分析程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的______關(guān)系，以及數(shù)據(jù)與預(yù)期值的差異。20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，其中包括遵守職業(yè)道德守則的基本原則，如誠(chéng)信、客觀、______和保密。四、判斷題(共5題)21.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，無(wú)需考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。()A.正確B.錯(cuò)誤22.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受來(lái)自客戶的任何形式的禮品。()A.正確B.錯(cuò)誤23.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。()A.正確B.錯(cuò)誤24.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，則必須立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。()A.正確B.錯(cuò)誤25.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔保存，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后一年。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡(jiǎn)單題(共5題)26.什么是審計(jì)證據(jù)？它在審計(jì)過(guò)程中有什么作用？27.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟。28.為什么審計(jì)師需要保持獨(dú)立性？請(qǐng)列舉幾個(gè)可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性的因素。29.在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？30.審計(jì)報(bào)告中“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段”通常包含哪些內(nèi)容？

注冊(cè)會(huì)計(jì)師歷屆考試題目一、單選題(共10題)1.【答案】C【解析】評(píng)估管理層用以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略的有效性屬于應(yīng)對(duì)程序，而不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。2.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有情況下均需要獲取審計(jì)證據(jù)，并在審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)?shù)那闆r下發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。3.【答案】A【解析】審計(jì)客戶對(duì)審計(jì)師的專業(yè)能力的不滿意并不直接影響審計(jì)師的獨(dú)立性。4.【答案】D【解析】審計(jì)費(fèi)用不是審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素，審計(jì)計(jì)劃應(yīng)主要關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)范圍。5.【答案】D【解析】樣本大小不需要足以覆蓋所有可能的重大錯(cuò)報(bào)，而應(yīng)足夠提供充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。6.【答案】D【解析】函證對(duì)象通常是外部第三方，如銀行、供應(yīng)商和客戶，而不是被審計(jì)單位管理層。7.【答案】C【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。8.【答案】C【解析】對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，而不是實(shí)質(zhì)性程序。9.【答案】C【解析】審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容之一是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。10.【答案】D【解析】貪污不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范之一。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】所有選項(xiàng)都是可能影響識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的因素。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及行業(yè)監(jiān)管的要求都會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估產(chǎn)生影響。12.【答案】ABCD【解析】所有選項(xiàng)都可能對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。審計(jì)師與客戶存在長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系、兼職擔(dān)任高級(jí)管理職位、接受貴重禮品以及在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益都可能損害審計(jì)師的獨(dú)立性。13.【答案】ABC【解析】觀察控制活動(dòng)、訪談相關(guān)人員和重新執(zhí)行控制活動(dòng)都是獲取審計(jì)證據(jù)的方法。分析程序通常用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)質(zhì)性程序，不適用于控制測(cè)試。14.【答案】AB【解析】審計(jì)意見(jiàn)段落和審計(jì)師的責(zé)任段是審計(jì)報(bào)告中必須包含的內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表的摘要和審計(jì)工作底稿的索引不是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分。15.【答案】ACD【解析】審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)、發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響以及發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述都可能導(dǎo)致審計(jì)師發(fā)表保留意見(jiàn)。發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)但可以糾正通常發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。三、填空題(共5題)16.【答案】檢查風(fēng)險(xiǎn)【解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。檢查風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序不能將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的風(fēng)險(xiǎn)。17.【答案】否定【解析】如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且這種錯(cuò)報(bào)是管理層故意造成的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制。18.【答案】管理層【解析】審計(jì)師的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性。職業(yè)獨(dú)立性要求審計(jì)師獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和治理層，以避免利益沖突和偏見(jiàn)。19.【答案】關(guān)聯(lián)【解析】分析程序是審計(jì)師通過(guò)分析不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)。關(guān)注這些關(guān)系的關(guān)聯(lián)性有助于發(fā)現(xiàn)異常情況或潛在的錯(cuò)報(bào)。20.【答案】專業(yè)勝任能力【解析】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的基本原則包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。專業(yè)勝任能力要求審計(jì)師具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，以勝任審計(jì)工作。四、判斷題(共5題)21.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，必須考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因?yàn)閮?nèi)部控制是評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得接受可能損害其獨(dú)立性或產(chǎn)生利益沖突的禮品。23.【答案】正確【解析】審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的意見(jiàn)。24.【答案】正確【解析】審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施，包括向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。25.【答案】錯(cuò)誤【解析】審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔保存，歸檔期限通常為審計(jì)報(bào)告日后十年，而不是一年。五、簡(jiǎn)答題(共5題)26.【答案】審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出和記錄審計(jì)結(jié)論，所獲取的各種信息。它在審計(jì)過(guò)程中用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，支持審計(jì)意見(jiàn)的形成，并確保審計(jì)工作的有效性和合規(guī)性。【解析】審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，它通過(guò)幫助審計(jì)師識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)程序的完整性。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響到審計(jì)結(jié)論的可靠性和審計(jì)意見(jiàn)的合理性。27.【答案】審計(jì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的三個(gè)步驟包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、以及應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?！窘馕觥苛私獗粚徲?jì)單位及其環(huán)境是為了獲取足夠的了解以識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素；識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是確定哪些風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響；應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)設(shè)計(jì)實(shí)施審計(jì)程序以減少這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。28.【答案】審計(jì)師需要保持獨(dú)立性以確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性的因素包括：與客戶存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、在客戶處擔(dān)任管理層或具有重大決策影響、接受客戶提供的貴重禮品等?！窘馕觥开?dú)立性的保持是審計(jì)質(zhì)量的重要保障，任何可能影響審計(jì)師公正判斷的因素都需要被識(shí)別和應(yīng)對(duì)。保持獨(dú)立性有助于提高公眾對(duì)審計(jì)質(zhì)量的信任。29.【答案】應(yīng)對(duì)識(shí)別出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括：設(shè)計(jì)并實(shí)施額外的審計(jì)程序、調(diào)整審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)