行政事業(yè)單位內(nèi)部控制內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見(jiàn)，以及公司為防控專項(xiàng)領(lǐng)域關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升管理效能的內(nèi)部需求，制定本制度。制度旨在明確行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)工作的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、運(yùn)行機(jī)制及保障措施，確保專項(xiàng)管理體系的系統(tǒng)性、規(guī)范性和有效性。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工，覆蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的全部領(lǐng)域，包括但不限于采購(gòu)、財(cái)務(wù)、項(xiàng)目、數(shù)據(jù)、安全等關(guān)鍵業(yè)務(wù)場(chǎng)景，以及各類決策行為、執(zhí)行活動(dòng)及監(jiān)督過(guò)程。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)含義：（一）“XX專項(xiàng)管理”指公司針對(duì)特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定系統(tǒng)性管控措施和管理流程的活動(dòng)，如采購(gòu)專項(xiàng)管理、財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理、數(shù)據(jù)專項(xiàng)管理等，其外延涵蓋政策制定、流程設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、合規(guī)審查、績(jī)效考核等全鏈條管理活動(dòng)。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指在XX專項(xiàng)管理過(guò)程中可能引發(fā)的管理缺陷、操作失誤、資源浪費(fèi)、法律責(zé)任或聲譽(yù)損失等不確定性事件，如采購(gòu)中的價(jià)格異常風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)中的資金挪用風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“XX合規(guī)”指公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、決策行為及管理流程符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度的要求，其外延包括但不限于行為合規(guī)、程序合規(guī)、信息合規(guī)等維度。第四條XX專項(xiàng)管理的核心原則包括：（一）全面覆蓋原則：管控范圍覆蓋業(yè)務(wù)全流程、全層級(jí)，不留管理盲區(qū)；（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各崗位的管理責(zé)任與執(zhí)行責(zé)任；（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控；（四）持續(xù)改進(jìn)原則：通過(guò)動(dòng)態(tài)評(píng)估和優(yōu)化，提升管理體系的適應(yīng)性和有效性。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)XX專項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)首要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管XX專項(xiàng)管理的領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌決策、推動(dòng)落實(shí)及監(jiān)督考核。第六條設(shè)立XX專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)人、專責(zé)部門(mén)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)部門(mén)代表。領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)XX專項(xiàng)管理工作，制定總體規(guī)劃和年度目標(biāo)；（二）審議重大XX管理政策、制度及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)XX管理體系運(yùn)行效果，推動(dòng)問(wèn)題整改。第七條明確三類主體的職責(zé)分工：（一）牽頭部門(mén)：負(fù)責(zé)XX專項(xiàng)管理制度建設(shè)，組織開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，推動(dòng)流程優(yōu)化與監(jiān)督考核，組織培訓(xùn)宣貫，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)工作；（二）專責(zé)部門(mén)：負(fù)責(zé)XX專項(xiàng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核，參與流程設(shè)計(jì)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)管控要求，協(xié)助處置風(fēng)險(xiǎn)事件，編制XX管理報(bào)告；（三）業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位：落實(shí)XX專項(xiàng)管理要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，執(zhí)行XX操作規(guī)范，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件及管理問(wèn)題。第八條基層執(zhí)行崗的合規(guī)操作責(zé)任包括：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，明確個(gè)人在XX管理中的責(zé)任與義務(wù)；（二）遵守XX操作規(guī)范，對(duì)業(yè)務(wù)行為的合規(guī)性負(fù)責(zé)；（三）主動(dòng)識(shí)別并上報(bào)XX風(fēng)險(xiǎn)隱患，配合風(fēng)險(xiǎn)處置工作。第三章XX專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條采購(gòu)領(lǐng)域管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)施供應(yīng)商盡職調(diào)查，建立合格供應(yīng)商名錄；規(guī)范招標(biāo)流程，確保公開(kāi)透明；執(zhí)行合同全生命周期管理，落實(shí)付款審批權(quán)限；（二）禁止行為：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送，嚴(yán)禁圍標(biāo)串標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包；（三）重點(diǎn)防控：防范價(jià)格異常、資質(zhì)造假、合同違約等風(fēng)險(xiǎn)。第十條財(cái)務(wù)領(lǐng)域管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格資金審批權(quán)限，規(guī)范銀行賬戶管理；落實(shí)稅務(wù)合規(guī)要求，確保發(fā)票真實(shí)性；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁虛列支出、違規(guī)擔(dān)保，嚴(yán)禁侵占挪用公司資金；（三）重點(diǎn)防控：防范資金流失、稅務(wù)處罰、資產(chǎn)流失等風(fēng)險(xiǎn)。第十一條項(xiàng)目領(lǐng)域管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：開(kāi)展項(xiàng)目立項(xiàng)論證，明確預(yù)算控制要求；規(guī)范招投標(biāo)程序，確保過(guò)程合規(guī)；實(shí)施項(xiàng)目進(jìn)度與成本監(jiān)控，落實(shí)變更審批；（二）禁止行為：嚴(yán)禁超預(yù)算投資、擅自變更項(xiàng)目范圍，嚴(yán)禁利益輸送導(dǎo)致決策失誤；（三）重點(diǎn)防控：防范項(xiàng)目延期、成本超支、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)。第十二條數(shù)據(jù)領(lǐng)域管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：落實(shí)數(shù)據(jù)分類分級(jí)管理，規(guī)范數(shù)據(jù)采集與存儲(chǔ)；實(shí)施訪問(wèn)權(quán)限控制，確保數(shù)據(jù)安全；加強(qiáng)數(shù)據(jù)脫敏處理，防范信息泄露；（二）禁止行為：嚴(yán)禁非法獲取、傳播敏感數(shù)據(jù)，嚴(yán)禁未授權(quán)訪問(wèn)核心數(shù)據(jù)；（三）重點(diǎn)防控：防范信息泄露、數(shù)據(jù)濫用、系統(tǒng)安全事件等風(fēng)險(xiǎn)。第十三條安全領(lǐng)域管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：開(kāi)展安全風(fēng)險(xiǎn)排查，落實(shí)隱患整改；規(guī)范作業(yè)行為，實(shí)施安全培訓(xùn)；加強(qiáng)應(yīng)急演練，提升處置能力；（二）禁止行為：嚴(yán)禁違規(guī)操作、忽視安全規(guī)程，嚴(yán)禁隱瞞事故隱患；（三）重點(diǎn)防控：防范生產(chǎn)安全事故、消防隱患、網(wǎng)絡(luò)安全事件等風(fēng)險(xiǎn)。第十四條合規(guī)審查環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)；實(shí)施“一票否決”機(jī)制，未經(jīng)審查不得實(shí)施；（二）禁止行為：嚴(yán)禁繞過(guò)合規(guī)審查程序，嚴(yán)禁明知不合規(guī)仍推進(jìn)業(yè)務(wù)；（三）重點(diǎn)防控：防范決策失誤、合同違約、流程違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)。第十五條內(nèi)部審計(jì)環(huán)節(jié)管控：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：制定年度審計(jì)計(jì)劃，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展審計(jì)；實(shí)施獨(dú)立評(píng)估，客觀評(píng)價(jià)XX管理有效性；提出改進(jìn)建議，跟蹤落實(shí)情況；（二）禁止行為：嚴(yán)禁審計(jì)回避關(guān)鍵問(wèn)題，嚴(yán)禁干預(yù)審計(jì)結(jié)果；（三）重點(diǎn)防控：防范審計(jì)盲區(qū)、整改不力、管理失效等風(fēng)險(xiǎn)。第四章XX專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）牽頭部門(mén)每年評(píng)估XX管理制度適應(yīng)性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂；（二）專責(zé)部門(mén)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)事件反饋，提出制度優(yōu)化建議；（三）領(lǐng)導(dǎo)小組審議重大制度修訂，確保持續(xù)符合管理需求。第十七條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）牽頭部門(mén)每季度組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合業(yè)務(wù)場(chǎng)景、歷史數(shù)據(jù)開(kāi)展分級(jí)評(píng)估；（二）專責(zé)部門(mén)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果發(fā)布預(yù)警通知，明確風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、影響范圍及應(yīng)對(duì)措施；（三）業(yè)務(wù)部門(mén)落實(shí)預(yù)警要求，及時(shí)調(diào)整管控策略。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將合規(guī)審查嵌入采購(gòu)審批、財(cái)務(wù)支付、項(xiàng)目變更等業(yè)務(wù)流程；（二）專責(zé)部門(mén)出具審查意見(jiàn)，不符合條件的不得進(jìn)入下一環(huán)節(jié)；（三）領(lǐng)導(dǎo)小組監(jiān)督審查執(zhí)行情況，確?！拔唇?jīng)審查不得實(shí)施”。第十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)自行處置，專責(zé)部門(mén)提供支持；重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，制定專項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案；（二）明確應(yīng)急流程，落實(shí)責(zé)任協(xié)同，及時(shí)上報(bào)處置情況；（三）建立風(fēng)險(xiǎn)事件臺(tái)賬，跟蹤整改閉環(huán)。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）界定違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于通報(bào)批評(píng)、績(jī)效扣減、紀(jì)律處分；（二）聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核，將XX管理表現(xiàn)納入部門(mén)及個(gè)人評(píng)優(yōu)；（三）專責(zé)部門(mén)對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，領(lǐng)導(dǎo)小組審定處理結(jié)果。第二十一條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）牽頭部門(mén)每年開(kāi)展XX管理體系有效性評(píng)估，分析管理短板；（二）專責(zé)部門(mén)匯總評(píng)估結(jié)果，提出優(yōu)化建議；（三）領(lǐng)導(dǎo)小組審議評(píng)估報(bào)告，推動(dòng)體系持續(xù)完善。第五章XX專項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：（一）明確各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)XX專項(xiàng)管理的推進(jìn)責(zé)任，納入年度述職考核；（二）牽頭部門(mén)設(shè)立專項(xiàng)管理辦公室，統(tǒng)籌日常事務(wù)；（三）定期召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，協(xié)調(diào)解決管理難題。第二十三條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將XX合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核指標(biāo)，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤；（二）設(shè)立XX管理先進(jìn)典型，開(kāi)展表彰獎(jiǎng)勵(lì)；（三）對(duì)未落實(shí)XX管理要求的部門(mén)，實(shí)施績(jī)效扣減或?qū)ｍ?xiàng)處罰。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）分層級(jí)開(kāi)展XX培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職，一線員工側(cè)重操作規(guī)范；（二）定期組織案例研討，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；（三）制作XX管理手冊(cè)，供全員學(xué)習(xí)參考。第二十五條信息化支撐：（一）通過(guò)系統(tǒng)工具實(shí)現(xiàn)XX流程自動(dòng)化，如采購(gòu)系統(tǒng)嵌入合規(guī)校驗(yàn)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（二）建立XX管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)共享；（三）利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度。第二十六條文化建設(shè)：（一）發(fā)布XX合規(guī)手冊(cè)，明確行為規(guī)范與獎(jiǎng)懲措施；（二）組織全員簽署合規(guī)承諾書(shū)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（三）通過(guò)宣傳欄、內(nèi)刊等形式，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。第二十七條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)XX風(fēng)險(xiǎn)隱患，48小時(shí)內(nèi)上報(bào)專責(zé)部門(mén)，重大風(fēng)險(xiǎn)立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理報(bào)告：牽頭部門(mén)牽頭編制XX管理年度報(bào)告，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)、管理