財(cái)務(wù)人員辦公制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國稅收征收管理法》及公司《內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司規(guī)定制定，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)人員辦公行為，防控財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理效能，滿足企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展及合規(guī)經(jīng)營的管理需求。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋財(cái)務(wù)預(yù)算編制、資金支付審批、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)場景，以及所有涉及財(cái)務(wù)人員的工作崗位及操作環(huán)節(jié)。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理”指公司為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，圍繞資金、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、資產(chǎn)等核心領(lǐng)域，構(gòu)建的包括制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、流程控制、監(jiān)督考核在內(nèi)的系統(tǒng)性管理活動(dòng)。（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指財(cái)務(wù)人員在履職過程中可能引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失、法律糾紛、聲譽(yù)損害或監(jiān)管處罰等潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指財(cái)務(wù)人員及其行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整、資金安全規(guī)范、資產(chǎn)保值增值。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的核心原則，確保管理要求貫穿業(yè)務(wù)全流程，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)平衡。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控戰(zhàn)略；分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度建設(shè)、組織協(xié)調(diào)及監(jiān)督考核。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等部門負(fù)責(zé)人組成，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)專項(xiàng)管理工作，決策重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案，定期聽取專項(xiàng)管理進(jìn)展報(bào)告，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由財(cái)務(wù)部牽頭負(fù)責(zé)日常事務(wù)。第七條各部門及下屬單位職責(zé)劃分如下：（一）財(cái)務(wù)部作為專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度，組織開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，監(jiān)督制度執(zhí)行情況，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，組織開展培訓(xùn)宣貫。（二）審計(jì)部作為專責(zé)部門，負(fù)責(zé)獨(dú)立開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，審核財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)性，評(píng)估流程風(fēng)險(xiǎn)，提出優(yōu)化建議，監(jiān)督重大風(fēng)險(xiǎn)事件處置，保障專項(xiàng)管理有效落地。（三）各業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)落實(shí)財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理要求，開展本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件，配合審計(jì)及監(jiān)督考核。第八條財(cái)務(wù)部設(shè)立專項(xiàng)管理崗，負(fù)責(zé)牽頭部門職責(zé)的具體執(zhí)行，包括制度起草修訂、風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬管理、培訓(xùn)組織、考核數(shù)據(jù)收集等。第九條審計(jì)部設(shè)立專項(xiàng)審計(jì)崗，負(fù)責(zé)專責(zé)部門職責(zé)的具體執(zhí)行，包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、出具審計(jì)報(bào)告、跟蹤問題整改等。第十條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)人為本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理第一責(zé)任人，必須確保本部門員工熟知并遵守相關(guān)制度，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控措施，定期向財(cái)務(wù)部及審計(jì)部報(bào)告專項(xiàng)管理執(zhí)行情況。第十一條基層執(zhí)行崗位員工必須履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確自身在財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理中的義務(wù)與責(zé)任；（二）嚴(yán)格按照制度要求執(zhí)行業(yè)務(wù)操作，不得擅自簡化流程或規(guī)避管控；（三）及時(shí)上報(bào)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患或違規(guī)行為，不得隱瞞或拖延處理；（四）定期參與專項(xiàng)管理培訓(xùn)，提升合規(guī)履職能力。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條資金支付管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限規(guī)定，確保每一筆支付經(jīng)過合規(guī)審核，嚴(yán)禁超權(quán)限審批、無依據(jù)支付、虛假發(fā)票報(bào)銷等行為。重點(diǎn)防控資金挪用、虛列支出、套取現(xiàn)金等風(fēng)險(xiǎn)。第十三條會(huì)計(jì)核算管理。財(cái)務(wù)人員必須確保會(huì)計(jì)科目使用準(zhǔn)確、賬務(wù)處理合規(guī)，不得偽造、篡改會(huì)計(jì)憑證，不得延遲或遺漏記賬報(bào)稅。重點(diǎn)防控虛增資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債、稅務(wù)籌劃違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)。第十四條稅務(wù)管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確計(jì)算納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票、騙取稅收優(yōu)惠等行為。重點(diǎn)防控稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、政策理解偏差風(fēng)險(xiǎn)。第十五條資產(chǎn)管理。財(cái)務(wù)人員必須確保資產(chǎn)登記完整、價(jià)值評(píng)估準(zhǔn)確、處置流程合規(guī)，定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。重點(diǎn)防控資產(chǎn)閑置、報(bào)廢不及時(shí)、價(jià)值虛高或虛低等風(fēng)險(xiǎn)。第十六條內(nèi)部控制管理。財(cái)務(wù)人員必須參與內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)，審核業(yè)務(wù)操作是否符合制度要求，定期開展內(nèi)部自查，及時(shí)反饋流程漏洞。重點(diǎn)防控流程缺失、職責(zé)交叉、監(jiān)督缺位等風(fēng)險(xiǎn)。第十七條供應(yīng)商管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)、交易價(jià)格合理，定期評(píng)估供應(yīng)商履約情況，防止利益輸送。重點(diǎn)防控虛假供應(yīng)商、價(jià)格串通、關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)。第十八條信息安全保密。財(cái)務(wù)人員必須妥善保管財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，禁止未經(jīng)授權(quán)泄露敏感信息，定期開展數(shù)據(jù)備份，防止信息丟失或被篡改。重點(diǎn)防控?cái)?shù)據(jù)泄露、黑客攻擊、存儲(chǔ)設(shè)備丟失等風(fēng)險(xiǎn)。第十九條合同管理。財(cái)務(wù)人員必須審核合同財(cái)務(wù)條款的合法性、完整性，確保付款條件、稅費(fèi)承擔(dān)等約定清晰，防止合同漏洞引發(fā)糾紛。重點(diǎn)防控合同條款模糊、違約責(zé)任缺失等風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)部根據(jù)國家政策變化、行業(yè)準(zhǔn)則調(diào)整及公司業(yè)務(wù)發(fā)展，每年對(duì)專項(xiàng)管理制度進(jìn)行評(píng)估，必要時(shí)組織修訂發(fā)布，確保制度持續(xù)適用。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。財(cái)務(wù)部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，結(jié)合歷史問題、業(yè)務(wù)變化、監(jiān)管動(dòng)態(tài)，對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警通知，指導(dǎo)各部門采取防控措施。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制。財(cái)務(wù)部將專項(xiàng)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，建立“未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”的剛性約束，確保業(yè)務(wù)操作符合制度要求。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。對(duì)于一般風(fēng)險(xiǎn)，由業(yè)務(wù)部門限期整改；對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，由財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭成立處置小組，明確責(zé)任分工、應(yīng)急流程及上報(bào)要求，防止風(fēng)險(xiǎn)蔓延。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)于違規(guī)行為，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，采取警告、通報(bào)批評(píng)、績效扣減、紀(jì)律處分等措施，涉及違法犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。明確處罰標(biāo)準(zhǔn)，確保公平公正。第二十五條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每年由審計(jì)部牽頭，對(duì)公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理有效性進(jìn)行評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，提出優(yōu)化建議，推動(dòng)管理體系的持續(xù)改進(jìn)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)必須親自部署專項(xiàng)管理工作，各部門負(fù)責(zé)人必須明確分管領(lǐng)域的責(zé)任分工，確保管理要求層層壓實(shí)。第二十七條考核激勵(lì)機(jī)制。將財(cái)務(wù)專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門及個(gè)人年度考核，與績效工資、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤，對(duì)合規(guī)表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。財(cái)務(wù)部每年至少組織兩次專項(xiàng)管理培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)學(xué)習(xí)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)學(xué)習(xí)操作規(guī)范，確保全員熟知制度內(nèi)容。第二十九條信息化支撐。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控、數(shù)據(jù)集中管理，提升管理效率與風(fēng)險(xiǎn)防控能力。第三十條文化建設(shè)。發(fā)布財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理合規(guī)手冊，組織簽訂合規(guī)承諾書，通過內(nèi)部宣傳渠道營造“人人講合規(guī)、事事守底線”的文化氛圍。第三十一條報(bào)告制度。各部門每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送專項(xiàng)管理執(zhí)行情況，重大風(fēng)險(xiǎn)事件必須第一時(shí)間上報(bào)，財(cái)