財務(wù)會計準則制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及集團母公司關(guān)于財務(wù)管理與風險防控的相關(guān)規(guī)定制定，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理實際需求，旨在規(guī)范財務(wù)會計行為，強化風險防控，提升會計信息質(zhì)量，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。制度的制定與實施，充分考慮了當前經(jīng)濟形勢下對財務(wù)透明度、合規(guī)性及效率的要求，以防控財務(wù)風險、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程為核心目標，確保財務(wù)會計工作始終符合法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及財務(wù)會計核算、資金管理、稅務(wù)處理、內(nèi)控執(zhí)行等業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購、銷售、投資、擔保、資產(chǎn)處置、預(yù)算管理、財務(wù)報告等環(huán)節(jié)。各部門及下屬單位在執(zhí)行過程中，應(yīng)確保財務(wù)會計工作的全流程覆蓋，不得存在空白或交叉管理情形。全體員工需明確自身在財務(wù)會計規(guī)范中的角色與責任，嚴格遵守制度要求，協(xié)同推進財務(wù)會計管理體系建設(shè)。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）財務(wù)會計專項管理：指公司為實現(xiàn)財務(wù)會計合規(guī)、風險可控、信息準確等目標，對財務(wù)會計業(yè)務(wù)流程、控制措施、信息系統(tǒng)及人員行為進行系統(tǒng)性規(guī)范與監(jiān)督的管理活動。其內(nèi)涵包括制度構(gòu)建、風險識別、流程優(yōu)化、執(zhí)行監(jiān)督、考核評價等全鏈條管理，外延覆蓋財務(wù)會計各細分領(lǐng)域及業(yè)務(wù)場景。（二）財務(wù)會計風險：指因財務(wù)會計政策選擇、核算差錯、內(nèi)控缺陷、信息系統(tǒng)故障、外部環(huán)境變化等導(dǎo)致的財務(wù)信息失真、資產(chǎn)損失、法律糾紛或聲譽損害的可能性。其風險點集中于會計政策選擇不當、憑證審核缺失、資金審批超權(quán)、稅務(wù)處理違規(guī)等環(huán)節(jié)。（三）財務(wù)會計合規(guī)：指財務(wù)會計行為符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準則、集團母公司制度及公司內(nèi)部規(guī)范的統(tǒng)一要求，包括會計科目設(shè)置、憑證填制、報表編制、披露標準等均滿足合規(guī)性審查標準。第四條財務(wù)會計專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：財務(wù)會計管理需覆蓋所有業(yè)務(wù)場景與環(huán)節(jié)，確保無死角、無遺漏，實現(xiàn)全流程規(guī)范。（二）責任到人原則：明確各部門、崗位的財務(wù)會計職責，建立責任追溯機制，確保每一環(huán)節(jié)均有專人負責。（三）風險導(dǎo)向原則：基于財務(wù)會計風險識別結(jié)果，優(yōu)先配置資源于高風險環(huán)節(jié)，實施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進原則：定期評估財務(wù)會計管理體系有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度與流程。（五）信息質(zhì)量原則：確保財務(wù)會計信息真實、準確、完整、及時，滿足內(nèi)外部決策與監(jiān)管要求。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對公司財務(wù)會計專項管理負總責，承擔全面領(lǐng)導(dǎo)責任，確保制度有效執(zhí)行。分管財務(wù)、審計等工作的領(lǐng)導(dǎo)為公司財務(wù)會計專項管理的直接責任人，負責具體組織、協(xié)調(diào)與監(jiān)督工作。各級領(lǐng)導(dǎo)干部需樹立“一崗雙責”意識，將財務(wù)會計合規(guī)納入分管領(lǐng)域績效考核。第六條公司設(shè)立財務(wù)會計專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負責人擔任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔任副組長，成員包括財務(wù)、審計、法務(wù)、各業(yè)務(wù)部門及下屬單位負責人。領(lǐng)導(dǎo)小組職責包括：統(tǒng)籌財務(wù)會計專項管理制度建設(shè)，審批重大風險防控方案，協(xié)調(diào)跨部門財務(wù)會計問題，監(jiān)督考核專項管理成效。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于財務(wù)部，負責日常管理事務(wù)。第七條牽頭部門（財務(wù)部）職責：（一）統(tǒng)籌財務(wù)會計專項管理制度體系建設(shè)，定期修訂完善相關(guān)制度與操作指南。（二）牽頭開展財務(wù)會計風險識別與評估，建立風險數(shù)據(jù)庫并動態(tài)更新。（三）監(jiān)督各部門及下屬單位財務(wù)會計規(guī)范執(zhí)行，組織專項檢查與考核。（四）負責財務(wù)會計培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識與操作能力。第八條專責部門（審計部）職責：（一）獨立開展財務(wù)會計合規(guī)審查，重點核查會計政策執(zhí)行、憑證審核、報表披露等環(huán)節(jié)。（二）參與重大財務(wù)會計風險事件的調(diào)查處置，提出整改建議并跟蹤落實。（三）優(yōu)化財務(wù)會計內(nèi)控流程，推動流程再造與效率提升。（四）組織財務(wù)會計審計標準培訓(xùn)，提升審計團隊專業(yè)能力。第九條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責：（一）落實本領(lǐng)域財務(wù)會計管理要求，開展日常風險防控與自查。（二）確保業(yè)務(wù)操作符合財務(wù)會計規(guī)范，如采購需嚴格供應(yīng)商盡職調(diào)查，銷售需規(guī)范合同條款與收款流程。（三）配合牽頭部門與專責部門的檢查與考核，及時整改發(fā)現(xiàn)的問題。（四）建立內(nèi)部財務(wù)會計問題上報機制，確保風險事件及時響應(yīng)。第十條基層執(zhí)行崗（如會計、出納、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員）合規(guī)操作責任：（一）嚴格遵守財務(wù)會計操作規(guī)程，確保憑證填制、審批流程、賬務(wù)處理等環(huán)節(jié)合規(guī)。（二）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個人在財務(wù)會計規(guī)范中的責任。（三）主動識別并上報業(yè)務(wù)過程中的財務(wù)會計風險，如發(fā)現(xiàn)異常交易、憑證錯誤等情形。（四）參與財務(wù)會計培訓(xùn)，掌握必要合規(guī)知識與技能。第三章專項管理重點內(nèi)容與要求第十一條會計核算規(guī)范管理：業(yè)務(wù)操作須嚴格遵循《企業(yè)會計準則》，確保會計科目使用準確、憑證附件完整、賬務(wù)處理及時。禁止未經(jīng)授權(quán)變更會計政策，重大會計估計變更需履行審批程序并充分披露。財務(wù)部需建立會計政策庫，明確特殊業(yè)務(wù)的處理標準。第十二條資金審批與支付管理：（一）嚴格資金審批權(quán)限，明確各層級審批金額與流程，禁止越權(quán)審批。（二）禁止設(shè)立賬外“小金庫”，所有資金支付必須通過公司授權(quán)系統(tǒng)流程。（三）定期開展資金清查，確保銀行存款、其他貨幣資金賬實相符。（四）加強電子支付管理，規(guī)范網(wǎng)銀操作，防范支付風險。第十三條稅務(wù)合規(guī)管理：（一）確保納稅申報準確及時，禁止偷稅漏稅、虛假申報等行為。（二）建立稅務(wù)風險預(yù)警機制，關(guān)注稅收政策變化并提前調(diào)整業(yè)務(wù)策略。（三）規(guī)范發(fā)票管理，確保發(fā)票取得、開具、驗舊、存檔全程合規(guī)。（四）與稅務(wù)機關(guān)保持溝通，依法處理稅務(wù)爭議。第十四條會計報告與信息披露管理：（一）財務(wù)報表編制須真實反映經(jīng)營成果，禁止粉飾業(yè)績或隱瞞虧損。（二）定期報告需經(jīng)內(nèi)部審計復(fù)核，重大事項需及時向管理層匯報。（三）對外披露信息需經(jīng)法務(wù)審核，確保不違反信息披露規(guī)則。（四）建立報表編制差錯追溯機制，明確責任與整改措施。第十五條內(nèi)部控制測試管理：（一）每年開展至少一次財務(wù)會計內(nèi)控測試，重點核查不相容崗位分離、授權(quán)審批等環(huán)節(jié)。（二）針對測試發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，需制定整改計劃并限期完成。（三）內(nèi)控測試結(jié)果需納入部門績效考核，與獎懲掛鉤。（四）持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系，提升財務(wù)會計風險防范能力。第十六條信息系統(tǒng)安全管理：（一）加強財務(wù)會計系統(tǒng)權(quán)限管理，實行崗位權(quán)限分離與定期輪換。（二）定期開展系統(tǒng)安全評估，防范黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露等風險。（三）建立數(shù)據(jù)備份機制，確保財務(wù)數(shù)據(jù)可恢復(fù)。（四）規(guī)范系統(tǒng)操作日志管理，確保操作可追溯。第十七條關(guān)聯(lián)交易管理：（一）明確關(guān)聯(lián)交易定義，建立關(guān)聯(lián)方清單并動態(tài)更新。（二）關(guān)聯(lián)交易需公允定價，禁止利益輸送或非公允條款。（三）關(guān)聯(lián)交易審批須經(jīng)獨立第三方評估，重大交易需管理層集體決策。（四）定期披露關(guān)聯(lián)交易情況，接受外部監(jiān)督。第十八條成本費用管控管理：（一）嚴格成本費用預(yù)算，禁止超預(yù)算列支或虛列費用。（二）規(guī)范費用報銷流程，確保發(fā)票合規(guī)、附件齊全、標準合理。（三）定期開展費用分析，識別異常模式并采取糾正措施。（四）加強固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷管理，確保計提準確。第四章專項管理運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制：財務(wù)部每年結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、內(nèi)控測試結(jié)果，修訂完善財務(wù)會計專項管理制度。重大調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過，確保制度時效性與適用性。第二十條風險識別預(yù)警機制：（一）財務(wù)部每月開展專項風險排查，形成風險清單并分級管理。（二）對高風險事項需發(fā)布預(yù)警通知，明確防控措施與責任部門。（三）建立風險信息共享平臺，確保跨部門協(xié)同應(yīng)對。（四）定期召開風險分析會，評估風險處置成效。第二十一條合規(guī)審查機制：（一）將財務(wù)會計合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵節(jié)點如合同簽訂、資金支付需經(jīng)合規(guī)確認。（二）未經(jīng)專責部門審查通過的財務(wù)會計事項，一律不得實施。（三）建立合規(guī)審查臺賬，記錄審查過程與結(jié)果。（四）對審查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，需明確整改時限與責任人。第二十二條風險應(yīng)對機制：（一）一般風險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風險需上報領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。（二）制定財務(wù)會計風險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急流程、責任分工與上報標準。（三）對重大風險事件需成立專項工作組，協(xié)同處置并跟蹤改進。（四）風險處置結(jié)果需納入績效考核，確保長效機制。第二十三條責任追究機制：（一）明確違規(guī)情形與處罰標準，包括罰款、降職、解聘等。（二）財務(wù)會計違規(guī)行為需聯(lián)動績效考核，取消評優(yōu)資格。（三）涉嫌違法的需移交司法機關(guān)處理，嚴禁包庇縱容。（四）建立責任追究案例庫，以案說法強化警示效果。第二十四條評估改進機制：（一）每年對財務(wù)會計專項管理體系開展有效性評估，形成評估報告。（二）評估內(nèi)容包括制度覆蓋率、風險防控成效、流程效率等指標。（三）針對評估發(fā)現(xiàn)的不足，需制定優(yōu)化方案并限期落實。（四）評估結(jié)果作為部門績效考核的重要依據(jù)。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)干部需明確財務(wù)會計專項管理職責，定期研究解決重大問題。財務(wù)部牽頭建立跨部門協(xié)調(diào)機制，確保制度執(zhí)行順暢。第二十六條考核激勵機制：（一）將財務(wù)會計合規(guī)情況納入部門年度考核，占分不低于15%。（二）對表現(xiàn)突出的部門與個人予以獎勵，包括獎金、評優(yōu)等。（三）財務(wù)會計違規(guī)行為需實行“一票否決”，取消評優(yōu)資格。（四）考核結(jié)果與薪酬調(diào)整、晉升掛鉤，強化正向激勵。第二十七條培訓(xùn)宣傳機制：（一）管理層需接受財務(wù)會計合規(guī)履職培訓(xùn)，每年不少于4小時。（二）基層員工需掌握崗位操作規(guī)范，培訓(xùn)合格后方可上崗。（三）定期發(fā)布財務(wù)會計合規(guī)手冊，供全員學習參考。（四）組織合規(guī)承諾活動，增強全員責任意識。第二十八條信息化支撐：（一）通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)會計流程自動化，減少人工干預(yù)。（二）開發(fā)風險監(jiān)控模塊，實時預(yù)警異常交易、審批超限等情況。（三）建立數(shù)據(jù)分析平臺，挖掘財務(wù)會計管理中的規(guī)律與問題。（四）加強系統(tǒng)運維管理，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。第二十九條文化建設(shè)：（一）發(fā)布財務(wù)會計合規(guī)倡議書，營造全員參與氛圍。（二）設(shè)立合規(guī)舉報通道，鼓勵員工監(jiān)督違規(guī)行為。（三）定期評選合規(guī)標兵，樹立正面典型。（四）通過內(nèi)部刊物、宣傳欄等形式強化合規(guī)理念。第三十條報告制度：（一）風險事件需在24小時內(nèi)上報牽頭部門，重大事件需立即上報領(lǐng)導(dǎo)小組。