財務(wù)內(nèi)審制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則制定，同時參照集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)風(fēng)險防控的總體要求，結(jié)合公司內(nèi)部提升財務(wù)治理能力、防控專項財務(wù)風(fēng)險的實際需求，旨在規(guī)范財務(wù)內(nèi)審工作流程，強(qiáng)化資金使用合規(guī)性，防范舞弊行為，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營效率。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有涉及財務(wù)資金管理、會計核算、預(yù)算控制、稅務(wù)處理、內(nèi)控執(zhí)行的業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購、付款、投資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等核心財務(wù)活動。第三條本制度下列術(shù)語含義如下：（一）“財務(wù)內(nèi)審專項管理”指公司通過內(nèi)部審計部門牽頭，聯(lián)合財務(wù)、法務(wù)等部門開展的系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險識別、評估、預(yù)警及處置工作，以實現(xiàn)財務(wù)流程規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化。（二）“財務(wù)專項風(fēng)險”指因制度缺陷、流程不合規(guī)、操作失誤或外部環(huán)境變化導(dǎo)致的資金損失、舞弊行為、監(jiān)管處罰等潛在不利后果。（三）“財務(wù)合規(guī)”指財務(wù)業(yè)務(wù)活動嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、集團(tuán)政策及公司內(nèi)部制度，確保交易真實、資產(chǎn)安全、信息準(zhǔn)確。（四）“財務(wù)內(nèi)審聯(lián)動機(jī)制”指審計、財務(wù)、業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險識別、整改落實、效果驗證環(huán)節(jié)的協(xié)同工作模式。第四條財務(wù)內(nèi)審專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：確保所有財務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及環(huán)節(jié)納入內(nèi)審范圍，無死角滲透。（二）責(zé)任到人原則：明確各級管理人員及崗位的財務(wù)內(nèi)審職責(zé)，實施差異化考核。（三）風(fēng)險導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險財務(wù)領(lǐng)域，優(yōu)先配置內(nèi)審資源，實施動態(tài)管控。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：通過審計發(fā)現(xiàn)問題推動制度優(yōu)化，建立閉環(huán)管理機(jī)制。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)內(nèi)審專項管理工作負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策重大審計事項，審定年度審計計劃及風(fēng)險防控策略；分管財務(wù)及內(nèi)控的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織落實專項管理制度，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作。第六條設(shè)立財務(wù)內(nèi)審專項管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，財務(wù)、內(nèi)審、法務(wù)、人力資源等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌財務(wù)內(nèi)審工作的頂層設(shè)計，審批重大審計方案，監(jiān)督整改落實情況，每季度召開例會。第七條財務(wù)內(nèi)審部門作為專項管理的牽頭部門，職責(zé)包括：制定年度審計計劃，實施現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計，出具審計報告并跟蹤整改，開發(fā)審計模型提升風(fēng)險識別效率，組織財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)。第八條財務(wù)部門作為專項管理的專責(zé)部門，職責(zé)包括：執(zhí)行預(yù)算編制與監(jiān)控，審核大額資金支付，優(yōu)化會計核算流程，配合完成稅務(wù)合規(guī)性檢查，建立財務(wù)異常行為監(jiān)測系統(tǒng)。第九條各下屬單位及業(yè)務(wù)部門作為專項管理的執(zhí)行主體，職責(zé)包括：落實財務(wù)制度要求，開展本單位資金使用自查，及時上報財務(wù)異常情況，配合完成審計訪談及資料調(diào)閱。第十條基層執(zhí)行崗位人員（如出納、會計、預(yù)算專員）需履行以下合規(guī)操作責(zé)任：簽署崗位合規(guī)承諾書，執(zhí)行審批權(quán)限范圍內(nèi)的財務(wù)操作，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患及時上報，拒絕執(zhí)行違規(guī)指令。第三章專項管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條采購資金管理環(huán)節(jié)：供應(yīng)商準(zhǔn)入需進(jìn)行盡職調(diào)查，包括工商資質(zhì)、征信報告、履約能力評估，禁止未經(jīng)評估直接采購；招標(biāo)流程必須符合“公開、公平、公正”原則，重大采購需采用競爭性談判或招標(biāo)方式，嚴(yán)禁利益輸送。財務(wù)內(nèi)審重點(diǎn)關(guān)注供應(yīng)商虛開發(fā)票、圍標(biāo)串標(biāo)等風(fēng)險。第十二條資金審批與支付環(huán)節(jié)：明確各層級審批權(quán)限，小額資金可授權(quán)部門負(fù)責(zé)人，大額資金需通過三級審批（部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理）；電子支付需落實雙人復(fù)核機(jī)制，禁止代簽、盜簽支票。財務(wù)內(nèi)審重點(diǎn)核查是否存在越權(quán)審批、虛假發(fā)票支付等情況。第十三條投資與擔(dān)保環(huán)節(jié)：對外投資決策需經(jīng)董事會審議，重大投資前必須開展可行性研究及風(fēng)險評估，財務(wù)內(nèi)審重點(diǎn)審查投資協(xié)議條款是否損害公司利益；擔(dān)保業(yè)務(wù)需嚴(yán)格審核被擔(dān)保方償債能力，禁止為關(guān)聯(lián)方提供無抵押擔(dān)保。第十四條固定資產(chǎn)管控環(huán)節(jié)：固定資產(chǎn)采購需執(zhí)行資產(chǎn)評估，閑置資產(chǎn)需及時處置，賬實核對需納入月度審計范圍，禁止虛增資產(chǎn)套取資金。財務(wù)內(nèi)審重點(diǎn)抽查資產(chǎn)入賬是否及時、計提折舊是否準(zhǔn)確。第十五條稅務(wù)合規(guī)環(huán)節(jié)：增值稅、所得稅申報需符合最新政策，發(fā)票管理需落實“三流一致”原則，禁止虛開或接受虛開增值稅專用發(fā)票。財務(wù)內(nèi)審?fù)ㄟ^數(shù)據(jù)比對方式核查是否存在偷稅漏稅行為。第十六條成本費(fèi)用管控環(huán)節(jié)：差旅費(fèi)報銷需嚴(yán)格審核票據(jù)合規(guī)性，招待費(fèi)支出需符合預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，禁止虛構(gòu)業(yè)務(wù)套取費(fèi)用。財務(wù)內(nèi)審?fù)ㄟ^抽樣審計方式檢查費(fèi)用真實性。第十七條財務(wù)信息化管控環(huán)節(jié)：ERP系統(tǒng)操作需設(shè)置權(quán)限隔離，定期開展數(shù)據(jù)備份，禁止非授權(quán)人員接觸核心數(shù)據(jù)。財務(wù)內(nèi)審?fù)ㄟ^模擬攻擊測試系統(tǒng)安全性。第十八條關(guān)聯(lián)交易管控環(huán)節(jié)：關(guān)聯(lián)交易定價需公允，披露信息需完整，禁止通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤。財務(wù)內(nèi)審重點(diǎn)審查關(guān)聯(lián)方資金拆借利率是否合理。第四章專項管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動態(tài)更新機(jī)制：財務(wù)內(nèi)審部門每年結(jié)合監(jiān)管政策變化及公司業(yè)務(wù)調(diào)整，修訂專項管理制度，并于每年X月提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。第二十條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：每月開展財務(wù)風(fēng)險排查，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分級（一般/重大/緊急），發(fā)布預(yù)警通知至相關(guān)單位，重大風(fēng)險需在X日內(nèi)上報領(lǐng)導(dǎo)小組。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：將財務(wù)合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)全流程，包括合同簽訂前審核、付款前復(fù)核、項目啟動前預(yù)審，實施“一票否決制”（未經(jīng)合規(guī)審查的財務(wù)事項不得實施）。第二十二條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門限期整改，重大風(fēng)險需成立專項工作組，緊急風(fēng)險需啟動應(yīng)急預(yù)案，所有風(fēng)險處置情況需上報財務(wù)內(nèi)審部門備案。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：根據(jù)違規(guī)情形設(shè)定處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括警告、罰款、降級、解除勞動合同，違規(guī)行為納入績效考核并同步通報至人力資源部門。財務(wù)內(nèi)審部門對處罰執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤。第二十四條評估改進(jìn)機(jī)制：每年開展財務(wù)內(nèi)審工作有效性評估，通過問卷調(diào)研、訪談記錄等方式收集反饋，形成改進(jìn)報告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審定，并納入次年審計計劃。第五章專項管理保障措施第二十五條組織保障：明確各級領(lǐng)導(dǎo)在專項管理中的推進(jìn)責(zé)任，總經(jīng)理每月聽取一次工作匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)每周協(xié)調(diào)一次跨部門協(xié)作。第二十六條考核激勵機(jī)制：將財務(wù)內(nèi)審專項管理納入部門年度考核指標(biāo)，優(yōu)秀單位可優(yōu)先獲得資源傾斜，連續(xù)兩次考核不合格的單位負(fù)責(zé)人需述職。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：每季度開展財務(wù)內(nèi)控培訓(xùn)，內(nèi)容包括制度解讀、案例剖析、系統(tǒng)操作等，新員工入職需進(jìn)行合規(guī)宣誓，年度考核不合格人員強(qiáng)制補(bǔ)訓(xùn)。第二十八條信息化支撐：開發(fā)財務(wù)內(nèi)審智能平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動采集、風(fēng)險實時監(jiān)控、問題一鍵推送，通過區(qū)塊鏈技術(shù)確保審計證據(jù)不可篡改。第二十九條文化建設(shè)：編制《財務(wù)內(nèi)審合規(guī)手冊》，每半年更新一次，通過內(nèi)部刊物發(fā)布典型案例，設(shè)立舉報箱及匿名舉報通道，營造“人人參與內(nèi)審”的氛圍。第三十條報告制度：每月報送財務(wù)風(fēng)險事件匯總表，每季度報送專項管理進(jìn)展報告，重大風(fēng)險需第一時間上報領(lǐng)導(dǎo)小組，年度報告需經(jīng)審計委員會審議。第六