財務(wù)安全制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等行業(yè)法規(guī)及集團(tuán)母公司關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理、財務(wù)合規(guī)的相關(guān)規(guī)定制定，同時結(jié)合公司實(shí)際發(fā)展需求，旨在強(qiáng)化財務(wù)安全管理體系，防控專項(xiàng)財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)業(yè)務(wù)流程，保障公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及資金管理、預(yù)算控制、成本核算、稅務(wù)處理、資產(chǎn)管理等財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購、銷售、投資、融資、擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)濟(jì)活動。第三條本制度下列術(shù)語的含義如下：（一）“財務(wù)專項(xiàng)管理”是指公司為實(shí)現(xiàn)財務(wù)安全目標(biāo)，在資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、稅務(wù)合規(guī)、風(fēng)險防控等方面建立的一整套制度體系、操作規(guī)范和監(jiān)督機(jī)制。（二）“財務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險”是指公司在財務(wù)活動中可能出現(xiàn)的資金損失、資產(chǎn)流失、稅務(wù)違法、信息披露違規(guī)等風(fēng)險，以及由外部環(huán)境變化、內(nèi)部管理缺陷引發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險。（三）“財務(wù)合規(guī)”是指公司財務(wù)行為嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理制度，確保財務(wù)活動的合法性、真實(shí)性和完整性。（四）“財務(wù)安全事件”是指涉及公司資金安全、資產(chǎn)安全、財務(wù)信息安全的重大或突發(fā)性風(fēng)險事件，如資金被盜、資產(chǎn)毀損、財務(wù)數(shù)據(jù)泄露等。第四條財務(wù)專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，即財務(wù)安全管理制度覆蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和層級，確保無死角、無盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則，即明確各層級、各部門、各崗位的財務(wù)安全責(zé)任，做到可追溯、可考核。（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則，即以風(fēng)險識別、評估和控制為核心，優(yōu)先防范重大財務(wù)風(fēng)險。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，即定期評估財務(wù)安全管理效果，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)安全負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人職責(zé)；分管財務(wù)、審計等業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，對財務(wù)安全管理體系的建設(shè)和運(yùn)行負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第六條公司設(shè)立財務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為財務(wù)安全管理的決策和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司財務(wù)安全工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員包括財務(wù)部、審計部、法務(wù)部、人力資源部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）審議公司財務(wù)安全管理制度及重大風(fēng)險防控方案；（二）協(xié)調(diào)解決跨部門財務(wù)安全重大問題；（三）監(jiān)督評估財務(wù)安全管理體系運(yùn)行效果；（四）批準(zhǔn)重大財務(wù)安全事件的應(yīng)急處置方案。第七條財務(wù)部為財務(wù)專項(xiàng)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司財務(wù)安全制度體系建設(shè)、風(fēng)險識別與評估、日常監(jiān)督與考核、培訓(xùn)宣貫等工作。主要職責(zé)包括：（一）制定和完善財務(wù)安全管理制度；（二）定期開展財務(wù)風(fēng)險排查，組織風(fēng)險評估和預(yù)警；（三）監(jiān)督財務(wù)業(yè)務(wù)流程合規(guī)性，審核重大財務(wù)事項(xiàng)；（四）牽頭處理財務(wù)安全事件，協(xié)調(diào)相關(guān)部門協(xié)同處置。第八條審計部為財務(wù)專項(xiàng)管理的專責(zé)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)安全領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險處置及內(nèi)部控制評價。主要職責(zé)包括：（一）對財務(wù)安全制度執(zhí)行情況開展獨(dú)立審計；（二）評估財務(wù)流程的風(fēng)險點(diǎn)，提出優(yōu)化建議；（三）調(diào)查處理財務(wù)安全違規(guī)事件，形成審計報告；（四）參與重大財務(wù)安全事件的調(diào)查與處置。第九條各業(yè)務(wù)部門及下屬單位為財務(wù)專項(xiàng)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財務(wù)安全要求，開展日常風(fēng)險防控。主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行公司財務(wù)安全管理制度，確保業(yè)務(wù)操作合規(guī)；（二）開展本部門財務(wù)風(fēng)險識別，建立風(fēng)險防控臺賬；（三）配合相關(guān)部門開展財務(wù)安全檢查，及時整改問題；（四）報告財務(wù)安全事件，配合調(diào)查處置。第十條基層執(zhí)行崗位員工為財務(wù)安全管理的直接責(zé)任人，應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守財務(wù)安全操作規(guī)范，拒絕違規(guī)指令；（二）妥善保管崗位所需財務(wù)憑證、系統(tǒng)權(quán)限等資料；（三）及時報告可疑財務(wù)行為或潛在風(fēng)險隱患；（四）參與財務(wù)安全培訓(xùn)，簽署合規(guī)承諾書。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條資金審批管理財務(wù)資金審批必須嚴(yán)格遵循公司授權(quán)體系，明確各級審批權(quán)限和流程。重大資金支付（如單筆金額超過X萬元）需經(jīng)財務(wù)部審核，并報領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。嚴(yán)禁越權(quán)審批、重復(fù)審批，禁止設(shè)立賬外“小金庫”。第十二條預(yù)算控制管理各部門年度預(yù)算需經(jīng)財務(wù)部審核，確保與公司整體戰(zhàn)略匹配。預(yù)算執(zhí)行過程中，超預(yù)算支出必須逐級上報審批，并說明原因。財務(wù)部每月出具預(yù)算執(zhí)行分析報告，對偏離預(yù)算項(xiàng)及時預(yù)警。第十三條采購付款管理供應(yīng)商選擇必須遵循“公開、公平、公正”原則，執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易。付款前需核實(shí)合同簽訂、發(fā)票合規(guī)性，財務(wù)部對異常付款申請有權(quán)拒絕。第十四條銷售收款管理應(yīng)收賬款賬齡超過X個月必須啟動催收程序，財務(wù)部定期對賬，確保資金及時回籠。禁止虛假銷售或虛構(gòu)回款，銷售部門需對回款真實(shí)性負(fù)責(zé)。第十五條資產(chǎn)管理控制固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)需建立全生命周期臺賬，定期盤點(diǎn)核對。資產(chǎn)處置必須經(jīng)審計部審核，確保流程合規(guī)、價值評估準(zhǔn)確。嚴(yán)禁擅自處置或報廢資產(chǎn)。第十六條稅務(wù)合規(guī)管理財務(wù)部需建立稅務(wù)風(fēng)險防控體系，確保納稅申報準(zhǔn)確及時。發(fā)票管理必須符合法規(guī)要求，嚴(yán)禁虛開發(fā)票或接受虛開發(fā)票。稅務(wù)政策變動時，需及時調(diào)整內(nèi)控措施。第十七條關(guān)聯(lián)交易管理關(guān)聯(lián)交易必須履行信息披露程序，價格公允性由審計部重點(diǎn)審核。重大關(guān)聯(lián)交易需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并記錄決策過程。第十八條融資擔(dān)保管理新增融資、擔(dān)保業(yè)務(wù)必須經(jīng)財務(wù)部評估風(fēng)險，并由領(lǐng)導(dǎo)小組審批。嚴(yán)禁違規(guī)擔(dān)?；虺鍪谛蓬~度操作，財務(wù)部對融資資金用途進(jìn)行監(jiān)控。第十九條財務(wù)信息披露管理財務(wù)報告編制必須真實(shí)準(zhǔn)確，經(jīng)審計后對外披露。財務(wù)部需建立信息披露審批流程，確保時間節(jié)點(diǎn)合規(guī)。嚴(yán)禁泄露未披露的財務(wù)信息。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動態(tài)更新機(jī)制財務(wù)專項(xiàng)管理制度每年至少修訂一次，重大法規(guī)變化或業(yè)務(wù)調(diào)整時需即時修訂。修訂后的制度需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并發(fā)布執(zhí)行通知。第二十一條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制財務(wù)部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險排查，使用風(fēng)險矩陣模型進(jìn)行分級評估。風(fēng)險等級達(dá)到“紅”級的，需在X日內(nèi)發(fā)布預(yù)警通知，并制定應(yīng)急預(yù)案。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制重大財務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動前必須執(zhí)行合規(guī)審查，審查合格后方可實(shí)施。財務(wù)部對審查過程進(jìn)行記錄，未經(jīng)審查的違規(guī)操作需追究責(zé)任。第二十三條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險需啟動應(yīng)急預(yù)案，領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置。財務(wù)安全事件處置后需形成報告，并評估制度漏洞。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制財務(wù)違規(guī)情形分為一般、重大、特別重大三級，對應(yīng)不同處罰標(biāo)準(zhǔn)。違規(guī)行為將聯(lián)動績效考核、紀(jì)律處分，涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)。處罰標(biāo)準(zhǔn)需在制度中明確列出。第二十五條評估改進(jìn)機(jī)制財務(wù)部每年對專項(xiàng)管理體系有效性開展評估，結(jié)合審計結(jié)果、事件發(fā)生情況優(yōu)化制度流程。評估報告需提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障公司主要負(fù)責(zé)人每年至少聽取一次財務(wù)安全工作匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開專題會議研究風(fēng)險防控。各層級領(lǐng)導(dǎo)需簽署責(zé)任書，落實(shí)“一崗雙責(zé)”。第二十七條考核激勵機(jī)制財務(wù)安全合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于X%。優(yōu)秀合規(guī)案例予以獎勵，連續(xù)兩次考核不合格的部門負(fù)責(zé)人需調(diào)崗或降級。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制財務(wù)部每年組織全員財務(wù)安全培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)學(xué)習(xí)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)學(xué)習(xí)操作規(guī)范。培訓(xùn)結(jié)束后需考核，合格率達(dá)100%方可上崗。第二十九條信息化支撐財務(wù)部牽頭建設(shè)財務(wù)安全管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金審批、資產(chǎn)管理、稅務(wù)申報等流程自動化，風(fēng)險數(shù)據(jù)實(shí)時監(jiān)控。系統(tǒng)權(quán)限嚴(yán)格分級管理。第三十條文化建設(shè)公司每年發(fā)布財務(wù)安全合規(guī)手冊，員工入職時必須學(xué)習(xí)并簽署承諾書。設(shè)立舉報郵箱，對主動報告風(fēng)險線索的予以獎勵。第三十一條報告制度