2026年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法專業(yè)知識(shí)題庫一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？A.9B.10C.11D.122.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率是多少？A.5%~35%B.3%~45%C.5%~25%D.10%~40%3.企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過多少萬元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅？A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.500萬元4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除？A.15%B.20%C.30%D.50%6.契稅的納稅人，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納的稅率為多少？A.3%~5%B.5%~10%C.1%~3%D.10%~15%7.個(gè)人出租住房，減按多少稅率征收房產(chǎn)稅？A.4%B.12%C.10%D.20%8.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過多少萬元的，免征增值稅？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額多少比例的部分，準(zhǔn)予扣除？A.12%B.16%C.18%D.20%10.印花稅的稅率是多少？A.1%~5%B.0.5%~3%C.1%~10%D.0.1%~1%二、多選題（共10題，每題2分）1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.提供租賃服務(wù)2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人3.企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)有哪些限制條件？A.與取得收入有關(guān)的合理支出B.除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不得在以前年度扣除C.與取得收入無關(guān)的支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出4.契稅的征稅范圍包括哪些？A.購買房屋B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)5.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法有哪些？A.按簡易計(jì)稅方法計(jì)算B.按一般計(jì)稅方法計(jì)算C.按核定征收方式計(jì)算D.按減免稅政策計(jì)算6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括哪些項(xiàng)目？A.居民身份證費(fèi)B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.住房公積金D.贍養(yǎng)老人支出7.企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)8.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，哪些項(xiàng)目可以扣除？A.專項(xiàng)扣除B.專項(xiàng)附加扣除C.依法確定的其他扣除D.一次性獎(jiǎng)金三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)/錯(cuò)）2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（對(duì)/錯(cuò)）3.企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出可以扣除，但需符合一定條件。（對(duì)/錯(cuò)）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（對(duì)/錯(cuò)）6.契稅的納稅人，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納的稅率為3%~5%。（對(duì)/錯(cuò)）7.個(gè)人出租住房，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。（對(duì)/錯(cuò)）8.增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。（對(duì)/錯(cuò)）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（對(duì)/錯(cuò)）10.印花稅的稅率為1%~5%。（對(duì)/錯(cuò)）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅銷售額200萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營所得80萬元，已知其可扣除的成本費(fèi)用為50萬元，不考慮其他因素，該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？3.某企業(yè)2025年度利潤總額為500萬元，已知其公益性捐贈(zèng)支出為60萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？4.某個(gè)人2025年出租住房取得租金收入12萬元，已知其可以扣除的修繕費(fèi)用為3萬元，該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少元？5.某小規(guī)模納稅人2025年月均銷售額為15萬元，已知其適用的增值稅稅率為3%，該小規(guī)模納稅人2025年應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？五、綜合題（共5題，每題8分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅銷售額300萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。該企業(yè)2025年發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；（2）銷售貨物取得含稅銷售額150萬元；（3）提供應(yīng)稅服務(wù)取得含稅收入50萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶2025年取得經(jīng)營所得100萬元，已知其可扣除的成本費(fèi)用為60萬元，該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年度利潤總額為800萬元，已知其公益性捐贈(zèng)支出為80萬元，該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為多少萬元？4.某個(gè)人2025年出租住房取得租金收入20萬元，已知其可以扣除的修繕費(fèi)用為5萬元，該個(gè)人2025年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。5.某小規(guī)模納稅人2025年月均銷售額為20萬元，已知其適用的增值稅稅率為3%，該小規(guī)模納稅人2025年應(yīng)繳納的增值稅。答案及解析一、單選題1.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100/(1+13%)×13%-10=9萬元。2.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.B解析：企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.C解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月3000元。5.A解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.A解析：契稅的納稅人，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納的稅率為3%~5%。7.A解析：個(gè)人出租住房，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。8.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。9.A解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.B解析：印花稅的稅率為0.5%~3%。二、多選題1.A、B、C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。2.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人。3.A、B解析：企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用，在稅前扣除時(shí)，應(yīng)與取得收入有關(guān)的合理支出，且除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不得在以前年度扣除。4.A、B解析：契稅的征稅范圍包括購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。5.A、C解析：增值稅小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；按核定征收方式計(jì)算或按減免稅政策計(jì)算不屬于簡易計(jì)稅方法。6.B、C解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。7.A、B、C、D解析：企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前扣除。8.A、B、C、D解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。9.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策、資源綜合利用稅收優(yōu)惠。10.A、B、C解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除。三、判斷題1.對(duì)解析：增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.對(duì)解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.錯(cuò)解析：企業(yè)所得稅的納稅人，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4.對(duì)解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出可以扣除，但需符合一定條件。5.錯(cuò)解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。6.對(duì)解析：契稅的納稅人，在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納的稅率為3%~5%。7.對(duì)解析：個(gè)人出租住房，減按4%稅率征收房產(chǎn)稅。8.對(duì)解析：增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅。9.錯(cuò)解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。10.對(duì)解析：印花稅的稅率為1%~5%。四、計(jì)算題1.增值稅應(yīng)納稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/(1+13%)×13%-20=14.5-20=-5.5萬元（即應(yīng)退稅5.5萬元）。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本費(fèi)用=80-50=30萬元；適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=30×20%-1.5=5.5萬元。3.應(yīng)納稅所得額=利潤總額-公益性捐贈(zèng)支出=500-60=440萬元。4.應(yīng)納稅所得額=租金收入-修繕費(fèi)用=12-3=9萬元；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=9×4%=0.36萬元（即3600元）。5.增值稅應(yīng)納稅額=月銷售額×征收率=15×3%=0.45萬元/月；全年應(yīng)納稅額=0.45×12=5.4萬元。五、綜合題1.增值稅應(yīng)納稅額=（銷售貨物+提供應(yīng)稅服務(wù)）的銷售額/(1+稅率)×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=（300+50）/(1+13%)×13%-30-13=45.52-43=2.52萬元。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-成本費(fèi)用=100-60=40萬元；適用稅率20%，速算扣除數(shù)5.5萬元；應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=40×20%-5.5