2025年稅務(wù)師考試稅法二計(jì)算題速成技巧試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法二計(jì)算題速成技巧試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。2.個(gè)人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，無論是否取得發(fā)票，均可以稅前扣除。5.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，不得選擇簡易計(jì)稅方法。6.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售貨物，需要繳納增值稅。7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。8.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實(shí)際稅負(fù)可能低于3%。9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。10.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。二、單選題（每題2分，共20分）1.某一般納稅人購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額100萬元，稅額13萬元，該原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品當(dāng)期銷售額為150萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）。A.3萬元B.6萬元C.9萬元D.12萬元2.個(gè)人出租商鋪，月租金收入5萬元，不考慮其他費(fèi)用，每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.3750元B.5000元C.6250元D.7500元3.某小規(guī)模納稅人2024年銷售額為80萬元，適用3%的征收率，實(shí)際稅負(fù)為2%，則該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納增值稅為（）。A.2400元B.24000元C.1600元D.16000元4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送客戶，視同銷售的價(jià)格應(yīng)按（）。A.成本價(jià)格確定B.市場價(jià)格確定C.計(jì)劃價(jià)格確定D.評(píng)估價(jià)格確定5.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于出口的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.不得抵扣B.可以抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣6.個(gè)人購買住房，契稅的稅率為（）。A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~15%7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前可以扣除的是（）。A.職工工資B.贊助費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)8.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售貨物B.提供租賃服務(wù)C.提供咨詢服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予（）。A.當(dāng)期扣除B.下期扣除C.不予扣除D.加計(jì)扣除10.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.簽訂合同當(dāng)天B.收到租金當(dāng)天C.租賃期滿當(dāng)天D.開具發(fā)票當(dāng)天三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將購進(jìn)貨物用于出口E.將自產(chǎn)貨物分配給股東2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.稅務(wù)師收入E.股息所得3.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，以下哪些情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品B.購進(jìn)辦公用品用于管理C.購進(jìn)固定資產(chǎn)用于出租D.購進(jìn)貨物用于出口E.購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，適用于（）。A.高新技術(shù)企業(yè)B.一般制造業(yè)企業(yè)C.科研機(jī)構(gòu)D.從事研發(fā)業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人E.從事研發(fā)業(yè)務(wù)的一般納稅人5.個(gè)人出租住房，可以享受的稅收優(yōu)惠政策有（）。A.減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅B.減按5%的稅率征收個(gè)人所得稅C.減半征收房產(chǎn)稅D.減半征收個(gè)人所得稅E.免征增值稅6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.5%D.6%E.13%7.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于投資，視同銷售的價(jià)格應(yīng)按（）。A.成本價(jià)格確定B.市場價(jià)格確定C.計(jì)劃價(jià)格確定D.評(píng)估價(jià)格確定E.雙方協(xié)商價(jià)格確定8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用稅率包括（）。A.5%B.10%C.20%D.30%E.35%9.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，以下哪些情況需要開具增值稅專用發(fā)票（）。A.銷售貨物B.提供租賃服務(wù)C.提供咨詢服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，稅前不能扣除的有（）。A.職工工資B.贊助費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)E.資本性支出四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某一般納稅人2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，金額100萬元，稅額13萬元；2.銷售產(chǎn)品取得含稅收入150萬元；3.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn)，金額20萬元；4.提供咨詢服務(wù)取得含稅收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。案例二：某個(gè)人出租商鋪，2024年月租金收入5萬元，不考慮其他費(fèi)用，計(jì)算該個(gè)人每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三：某小規(guī)模納稅人2024年銷售額為80萬元，適用3%的征收率，實(shí)際稅負(fù)為2%，計(jì)算該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納增值稅。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣管理。2.論述企業(yè)如何進(jìn)行廣告費(fèi)支出的稅前扣除管理。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√解析：4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，如非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)，不得稅前扣除。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，而非當(dāng)期扣除。二、單選題1.B2.A3.A4.B5.B6.B7.C8.D9.C10.B解析：1.一般納稅人應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（150/1.13×13%）-13=6萬元。3.小規(guī)模納稅人實(shí)際應(yīng)繳納增值稅=80×2%=2400元。三、多選題1.A,C,E2.A,B,C,D,E3.A,B,D4.A,C,E5.A,D6.A,B7.B,D8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D,E10.B,D,E解析：1.視同銷售行為包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人、分配給股東等。10.贊助費(fèi)、非廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)、資本性支出均不得稅前扣除。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅=（150/1.13×13%）-13=6萬元。解析：1.購進(jìn)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元可以抵扣；2.銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=150/1.13×13%=16.79萬元；3.購進(jìn)用于簡易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；4.咨詢服務(wù)銷項(xiàng)稅額=30/1.13×13%=3.45萬元；應(yīng)納增值稅=16.79+3.45-13=6.24萬元（四舍五入為6萬元）。案例二：每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（5-4）×10%=0.3萬元（3000元）。解析：個(gè)人出租住房，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，每月應(yīng)納個(gè)人所得稅=（月租金-扣除費(fèi)用）×10%，扣除費(fèi)用為4萬元/月。案例三：實(shí)際應(yīng)繳納增值稅=80×2%=1600元。解析：小規(guī)模納稅人實(shí)際稅負(fù)為2%，實(shí)際應(yīng)繳納增值稅=80×2%=1600元。五、論述題1.增值稅一般納稅人如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣管理。增值稅一般納稅人進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣管理，需注意以下幾點(diǎn)：（1）取得合規(guī)發(fā)票：必須取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等合規(guī)憑證；（2）及時(shí)認(rèn)證：專用發(fā)票需在180天內(nèi)認(rèn)證抵扣，電子發(fā)票需在360天內(nèi)認(rèn)證抵扣；（3）區(qū)分用途：用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；（4）管理進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出：發(fā)生不得抵扣情形時(shí)，需及時(shí)辦理進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出手續(xù)；（5）臺(tái)賬管理：建立進(jìn)項(xiàng)稅額臺(tái)賬，記錄發(fā)票信息、認(rèn)證時(shí)間、抵扣金額等，確?？勺匪荨?.企業(yè)如何進(jìn)行廣告費(fèi)支出的稅前扣除管理。企業(yè)進(jìn)行廣告費(fèi)支出的稅前扣除管理，需注意以下幾點(diǎn)：（1）區(qū)分廣告