福州稅務師執(zhí)業(yè)資格考試內容試題沖刺卷考試時長：120分鐘滿分：100分考核對象：稅務師備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的業(yè)務招待費，無論是否取得發(fā)票，均可全額在稅前扣除。2.個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的固定資產，不得抵扣進項稅額。4.企業(yè)通過公益性社會組織或者國家機關向教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)的捐贈，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。5.納稅人銷售應稅服務、無形資產或者不動產，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的，減按1%征收率計算繳納增值稅。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。8.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。9.企業(yè)固定資產的折舊年限，不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。10.納稅人提供不動產經(jīng)營租賃服務，采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列項目中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售收入的是（）。A.將自產產品用于集體福利B.將資產用于捐贈C.將資產用于對外投資D.將資產用于本單位職工宿舍建設2.增值稅一般納稅人購進貨物，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認證，但貨物尚未到達，其進項稅額的抵扣時間是（）。A.貨物到達時B.發(fā)票認證通過時C.貨物驗收合格時D.貨物付款時3.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪項需要提供相關證明材料（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政府補助D.利息收入5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%6.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的合理費用，下列哪項不得在稅前扣除（）。A.辦公費B.差旅費C.業(yè)務招待費D.職工工資7.個人出租房屋取得的月租金收入為3000元，其應繳納的個人所得稅為（）。A.300元B.360元C.420元D.480元8.企業(yè)固定資產的最低折舊年限，下列哪項表述正確（）。A.房屋、建筑物為5年B.機器、設備為10年C.運輸工具為3年D.電子設備為3年9.增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，適用稅率為13%，其應納增值稅為（）。A.13萬元B.10.9萬元C.9.1萬元D.7.2萬元10.個人所得稅的稅率形式為（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.比例稅率和累進稅率混合三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于工資薪金支出的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工住房補貼2.增值稅一般納稅人購進貨物，下列哪些情況不得抵扣進項稅額（）。A.貨物用于簡易計稅項目B.貨物用于免稅項目C.貨物用于集體福利D.貨物用于對外捐贈3.個人所得稅專項附加扣除中，下列哪些項目需要動態(tài)管理（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金4.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.行政事業(yè)性收費C.政府補助D.利息收入5.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.1%B.3%C.6%D.9%6.企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營相關的費用，下列哪些可以在稅前扣除（）。A.辦公費B.差旅費C.業(yè)務招待費D.職工工資7.個人出租房屋取得的收入，下列哪些情況需要繳納個人所得稅（）。A.出租住宅B.出租商鋪C.出租寫字樓D.出租倉庫8.企業(yè)固定資產的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法9.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列哪些情況需要開具增值稅專用發(fā)票（）。A.納稅人要求開具B.購買方為一般納稅人C.銷售額超過一定金額D.購買方為小規(guī)模納稅人10.個人所得稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.比例稅率和累進稅率混合四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生以下業(yè)務：1.銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用稅率13%；2.購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額80萬元，稅額10.4萬元；3.將自產產品用于職工福利，成本為20萬元，無同類產品市場價格；4.支付業(yè)務招待費10萬元，當年銷售（營業(yè)）收入為500萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應納增值稅和所得稅。案例二：某個人出租住宅，2023年取得月租金收入3000元，已繳納房產稅300元，無其他扣除項目。要求：計算該個人2023年應納個人所得稅。案例三：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年取得含稅銷售額50萬元，無其他業(yè)務。要求：計算該企業(yè)2023年應納增值稅。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.論述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則及其適用范圍。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及其稅務管理要求。---標準答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務招待費需符合相關條件，且不超過當年銷售（營業(yè)）收入5%的部分，準予扣除）2.√3.√4.×（需符合公益性捐贈條件，且不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除）5.√6.√7.√8.√9.√10.√二、單選題1.D2.B3.C4.A5.C6.C7.B8.B9.A10.D三、多選題1.A、B、C、D2.A、B、C、D3.B、C、D4.A、C5.B、D6.A、B、C、D7.A、B8.A、B、C、D9.A、B10.A、B、D四、案例分析案例一：1.增值稅：-銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元-進項稅額=10.4萬元-視同銷售稅額=20/(1+13%)×13%=2.29萬元-應納增值稅=11.74-10.4+2.29=3.63萬元2.所得稅：-收入總額=100+20=120萬元-準予扣除項目：原材料成本80萬元，業(yè)務招待費扣除限額=500×5%=25萬元，實際發(fā)生10萬元，可全額扣除-利潤總額=120-80-10=30萬元-應納所得稅=30×25%=7.5萬元案例二：1.房產稅已繳納，無需重復計算。2.個人所得稅：-月租金應納稅所得額=3000-300-800=1900元（假設修繕費用800元）-月應納個人所得稅=1900×10%=190元-年應納個人所得稅=190×12=2280元案例三：1.小規(guī)模納稅人增值稅：-應納增值稅=50/(1+3%)×3%=1.45萬元五、論述題1.企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則及其適用范圍企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則包括：真實性、相關性、合理性、合法性、配比性。-真實性：支出必須是真實發(fā)生的；-相關性：支出必須與取得收入直接相關；-合理性：支出必須符合生產經(jīng)營活動的常規(guī)；-合法性：支出必須符合稅法規(guī)定；-配比性：支出與收入必須配比。適用范圍包括：工資薪金、福利費、廣告費、業(yè)務招待費、折舊費、利息支出等。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及其稅務管理要求主要區(qū)別：-征稅方