2025年稅務(wù)師考試稅法二選擇題高頻考點解析試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務(wù)師考試稅法二選擇題高頻考點解析試題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可以全額稅前扣除。2.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率征收個人所得稅。3.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅方法的固定資產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，取得的收益應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。5.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，且無法享受留抵退稅政策。6.納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，取得的收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”繳納增值稅。7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。8.個人購買首套住房貸款利息支出，可以全額在計算個人所得稅時扣除。9.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時收取的違約金，應(yīng)作為價外費用計入銷售額。10.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，但無需繳納增值稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈B.將購進貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)辦公D.將購進貨物用于職工福利2.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.6%B.9%C.3%D.13%3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，稅前處理的正確方法是（）。A.全額扣除B.減半扣除C.不得扣除D.按比例扣除4.個人出租房屋，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.增值稅一般納稅人購進用于免稅項目的貨物，其進項稅額的處理方法是（）。A.全額抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.暫時抵扣6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過年度銷售（營業(yè)）收入比例的部分，其處理方法是（）。A.全額稅前扣除B.不得扣除C.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.減半扣除7.個人購買首套住房貸款利息支出，其稅前扣除的比例為（）。A.100%B.50%C.60%D.70%8.增值稅一般納稅人銷售貨物時收取的包裝物押金，其稅務(wù)處理方法是（）。A.并入銷售額征稅B.不征稅，但需單獨核算C.全額抵扣進項稅額D.視情況征稅或抵扣9.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，其視同銷售的計稅基礎(chǔ)為（）。A.成本價B.市場價C.計劃價D.評估價10.個人出租房屋，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出租不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.個人銷售舊貨2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費E.贊助支出3.增值稅一般納稅人銷售貨物時，下列項目應(yīng)計入銷售額的有（）。A.銷售額折扣B.銷售額折讓C.違約金D.按揭款利息E.出租包裝物租金4.個人出租房屋，其應(yīng)繳納的稅費包括（）。A.增值稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.個人所得稅D.房產(chǎn)稅E.印花稅5.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外投資，其稅務(wù)處理方法包括（）。A.視同銷售B.不視同銷售C.需繳納增值稅D.不需繳納增值稅E.需繳納企業(yè)所得稅6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減半B.留抵退稅C.即征即退D.起征點優(yōu)惠E.增值稅專用發(fā)票抵扣7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的有（）。A.廣告發(fā)布費B.產(chǎn)品展銷費C.職工培訓費D.業(yè)務(wù)宣傳費E.贊助費8.個人購買住房，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.購房契稅減免B.貸款利息稅前扣除C.增值稅即征即退D.個人所得稅專項附加扣除E.房產(chǎn)稅減免9.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以適用簡易計稅方法的有（）。A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)C.提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物E.一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品10.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于職工福利，其稅務(wù)處理方法包括（）。A.視同銷售B.不視同銷售C.需繳納增值稅D.不需繳納增值稅E.需繳納企業(yè)所得稅四、案例分析（每題6分，共18分）1.案例背景：某增值稅一般納稅人2024年銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用13%的增值稅稅率。當期購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當期發(fā)生廣告費支出20萬元，銷售（營業(yè)）收入為150萬元。請計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)納稅所得額（假設(shè)無其他收入和支出）。2.案例背景：某個人出租住房，2024年1月1日至12月31日，每月取得租金收入5000元，當?shù)卣?guī)定的租金收入減按10%征收個人所得稅。請計算該個人全年應(yīng)繳納的個人所得稅。3.案例背景：某企業(yè)2024年將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈，該貨物成本價為50萬元，市場價為80萬元。該企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。請計算該企業(yè)因捐贈行為需繳納的增值稅和企業(yè)所得稅（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）。五、論述題（每題11分，共22分）1.論述題：試述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別，并分析其對企業(yè)經(jīng)營的影響。2.論述題：試述企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除的政策要點，并分析企業(yè)如何合理規(guī)劃以最大化稅前利益。---標準答案及解析一、判斷題1.×（業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%）2.√3.√4.√5.×（小規(guī)模納稅人適用3%征收率，且符合條件的可享受留抵退稅）6.×（應(yīng)按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅，稅率為9%）7.√8.√9.√10.×（視同銷售，需繳納增值稅）二、單選題1.B2.C3.C4.B5.C6.C7.A8.B9.B10.A三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,E4.A,C,D5.A,C6.A,D7.A,B,D8.A,B,D9.A,C,D10.A,C四、案例分析1.增值稅計算：銷項稅額=100/(1+13%)×13%=11.74萬元進項稅額=10.4萬元應(yīng)納增值稅=11.74-10.4=1.34萬元應(yīng)納稅所得額計算：廣告費扣除限額=150×15%=22.5萬元實際發(fā)生20萬元，可全額扣除。應(yīng)納稅所得額=100-80+(20-20)=20萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=20×25%=5萬元2.個人所得稅計算：全年租金收入=5000×12=6萬元應(yīng)納稅所得額=6×(1-10%)=5.4萬元應(yīng)納個人所得稅=5.4×10%=0.54萬元3.增值稅計算：視同銷售增值稅=80×13%=10.4萬元企業(yè)所得稅計算：應(yīng)納稅所得額=80-50=30萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別及影響：-稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%或5%征收率。-進項稅抵扣：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。-稅收優(yōu)惠：一般納稅人可享受留抵退稅等政策，小規(guī)模納稅人可享受起征點優(yōu)惠。-經(jīng)營影響：一般納稅人需加強發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人稅負較輕，但銷售額較大時可能需