2026年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)串講試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試稅法一重點(diǎn)串講試題及答案考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考學(xué)員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失，均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的工資薪金所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅資源或者自用應(yīng)稅資源的當(dāng)天。5.印花稅的征稅對(duì)象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照實(shí)際支付額的100%加計(jì)扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬(wàn)元，適用13%稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）。A.13萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.23萬(wàn)元D.10萬(wàn)元2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.金融企業(yè)3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該所得適用（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.遞減稅率4.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.房地產(chǎn)5.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.混合稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照（）。A.50%加計(jì)扣除B.75%加計(jì)扣除C.100%加計(jì)扣除D.150%加計(jì)扣除7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅。該政策適用于（）。A.所有小規(guī)模納稅人B.僅季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人C.僅年度銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.僅特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.3B.5C.7D.109.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。該費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)適用于（）。A.所有稿酬所得B.僅稿酬所得C.僅特許權(quán)使用費(fèi)所得D.僅特定行業(yè)所得10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.下月D.第三個(gè)月三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.資產(chǎn)折舊E.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.利息所得E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3.資源稅的征稅對(duì)象包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.房地產(chǎn)4.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.混合稅率E.固定稅率5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.資本性支出B.非廣告性質(zhì)的贊助支出C.職工福利費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分D.資產(chǎn)折舊超過(guò)規(guī)定年限的部分E.職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)規(guī)定比例的部分6.增值稅一般納稅人銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬(wàn)元，適用13%稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，該納稅人當(dāng)期應(yīng)納增值稅為（）。A.13萬(wàn)元B.3萬(wàn)元C.23萬(wàn)元D.10萬(wàn)元E.0萬(wàn)元7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。該所得適用（）。A.超額累進(jìn)稅率B.比例稅率C.固定稅率D.遞減稅率E.遞增稅率8.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.納稅人銷售應(yīng)稅資源的當(dāng)天B.納稅人自用應(yīng)稅資源的當(dāng)天C.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅資源的當(dāng)天D.納稅人簽訂銷售合同后的當(dāng)天E.納稅人取得收入后的當(dāng)天9.印花稅的征稅對(duì)象包括（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同E.知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照（）。A.50%加計(jì)扣除B.75%加計(jì)扣除C.100%加計(jì)扣除D.150%加計(jì)扣除E.200%加計(jì)扣除四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：增值稅納稅申報(bào)某增值稅一般納稅人2026年3月銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬(wàn)元，適用13%稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該納稅人3月份應(yīng)納增值稅為多少？若該納稅人3月份發(fā)生視同銷售行為，銷售額為50萬(wàn)元，適用9%稅率，則3月份應(yīng)納增值稅為多少？案例二：企業(yè)所得稅稅前扣除某企業(yè)2026年取得經(jīng)營(yíng)收入500萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元。已知該企業(yè)為一般企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2026年可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為多少？若該企業(yè)2025年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)為20萬(wàn)元，2026年可以稅前扣除多少？案例三：個(gè)人所得稅綜合所得某居民個(gè)人2026年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，稿酬所得5萬(wàn)元（收入減除20%費(fèi)用后為4萬(wàn)元），利息所得2萬(wàn)元。已知工資薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，稿酬所得、利息所得適用20%的比例稅率。該居民個(gè)人2026年應(yīng)納個(gè)人所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別，并分析其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。2.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容，并分析其對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的激勵(lì)作用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（工資薪金所得以月為單位預(yù)扣預(yù)繳，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率）4.√5.√6.√7.√8.×（7日內(nèi)申報(bào)，30日內(nèi)繳款）9.√10.√二、單選題1.B（應(yīng)納增值稅=200×13%-20=26-20=6萬(wàn)元）2.B（一般企業(yè)適用）3.A4.D5.C6.C7.A8.C9.A10.A三、多選題1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABD5.ABD6.B（應(yīng)納增值稅=200×13%-20=26-20=6萬(wàn)元）7.A8.AB9.ABCD10.ABC四、案例分析案例一：增值稅納稅申報(bào)-3月份應(yīng)納增值稅=200×13%-20=26-20=6萬(wàn)元-視同銷售應(yīng)納增值稅=50×9%=4.5萬(wàn)元-3月份應(yīng)納增值稅合計(jì)=6+4.5=10.5萬(wàn)元案例二：企業(yè)所得稅稅前扣除-廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=500×15%=75萬(wàn)元-實(shí)際支出=60+40=100萬(wàn)元，超過(guò)限額25萬(wàn)元-2026年可以稅前扣除=75萬(wàn)元-2026年可以稅前扣除結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)=20萬(wàn)元（結(jié)轉(zhuǎn)金額不超過(guò)當(dāng)年限額）案例三：個(gè)人所得稅綜合所得-工資薪金所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=12×3%=0.36萬(wàn)元-稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=4×20%=0.8萬(wàn)元-利息所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=2×20%=0.4萬(wàn)元-應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=0.36+0.8+0.4=1.56萬(wàn)元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別及影響增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別體現(xiàn)在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、申報(bào)方式等方面。-稅率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%征收率（部分行業(yè)減按1%）。-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。-申報(bào)方式：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響：一般納稅人通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣可以降低稅負(fù)，但管理成本較高；小規(guī)模納稅人稅負(fù)較低，但無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)在選擇納稅人身份時(shí)需綜合考慮自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模和成本結(jié)構(gòu)。2.企業(yè)所得稅法中