2026年醫(yī)療健康行業(yè)財(cái)稅規(guī)劃與管理試題一、單選題（每題2分，共20題）1.某醫(yī)療科技公司2026年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，其2025年度研發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，2026年研發(fā)費(fèi)用增長(zhǎng)至800萬(wàn)元，則2026年可享受的加計(jì)扣除金額為多少？A.150萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.375萬(wàn)元D.600萬(wàn)元2.某三甲醫(yī)院2026年通過(guò)公益性捐贈(zèng)獲得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元，該補(bǔ)助屬于增值稅應(yīng)稅收入嗎？A.是B.否3.根據(jù)《醫(yī)療健康行業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策》，某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入可享受增值稅即征即退政策，其年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，則可享受的退稅率是多少？A.1%B.3%C.5%D.10%4.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)股權(quán)投資方式獲得某醫(yī)藥公司股權(quán)，該股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)還是經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)？A.金融資產(chǎn)B.經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)5.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得收益200萬(wàn)元，該收益是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.是B.否6.某醫(yī)院2026年采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備一臺(tái)，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，則2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為多少？A.20萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.50萬(wàn)元7.某醫(yī)藥企業(yè)2026年通過(guò)廣告宣傳費(fèi)用抵扣部分銷售收入，根據(jù)財(cái)稅政策，廣告宣傳費(fèi)用稅前扣除比例最高為多少？A.60%B.80%C.100%D.150%8.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)政府補(bǔ)貼獲得醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置資金500萬(wàn)元，該資金是否需要納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算？A.是B.否9.某醫(yī)療科技公司2026年通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得收入300萬(wàn)元，該收入是否需要繳納增值稅？A.是B.否10.某醫(yī)院2026年通過(guò)租賃方式獲取醫(yī)療設(shè)備使用權(quán)，租賃費(fèi)用為每年100萬(wàn)元，則該費(fèi)用是否可以在稅前扣除？A.可以全額扣除B.只能扣除50%C.不可以扣除D.需根據(jù)租賃合同具體判斷二、多選題（每題3分，共10題）1.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)以下哪些方式可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.符合條件的公益性捐贈(zèng)C.轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免D.醫(yī)療設(shè)備租賃收入2.某三甲醫(yī)院2026年通過(guò)以下哪些途徑可以獲得增值稅即征即退政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.醫(yī)療設(shè)備租賃收入C.醫(yī)療服務(wù)收入D.政府補(bǔ)助收入3.某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年通過(guò)以下哪些方式可以享受增值稅優(yōu)惠政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免D.醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)4.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)以下哪些途徑可以獲得企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.符合條件的公益性捐贈(zèng)C.轉(zhuǎn)讓醫(yī)療設(shè)備收入D.醫(yī)療服務(wù)收入5.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)以下哪些方式可以享受增值稅優(yōu)惠政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.醫(yī)療設(shè)備租賃收入C.醫(yī)療服務(wù)收入D.政府補(bǔ)助收入6.某三甲醫(yī)院2026年通過(guò)以下哪些途徑可以獲得企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.符合條件的公益性捐贈(zèng)C.轉(zhuǎn)讓醫(yī)療設(shè)備收入D.醫(yī)療服務(wù)收入7.某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年通過(guò)以下哪些方式可以享受增值稅優(yōu)惠政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免D.醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)8.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)以下哪些途徑可以獲得增值稅即征即退政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.醫(yī)療設(shè)備租賃收入C.醫(yī)療服務(wù)收入D.政府補(bǔ)助收入9.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)以下哪些方式可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠？A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.符合條件的公益性捐贈(zèng)C.轉(zhuǎn)讓醫(yī)療設(shè)備收入D.醫(yī)療服務(wù)收入10.某三甲醫(yī)院2026年通過(guò)以下哪些途徑可以獲得增值稅優(yōu)惠政策？A.符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入B.醫(yī)療設(shè)備租賃收入C.醫(yī)療服務(wù)收入D.政府補(bǔ)助收入三、判斷題（每題2分，共10題）1.某醫(yī)療科技公司2026年通過(guò)公益性捐贈(zèng)獲得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元，該補(bǔ)助需要繳納企業(yè)所得稅。（對(duì)/錯(cuò)）2.某三甲醫(yī)院2026年通過(guò)廣告宣傳費(fèi)用抵扣部分銷售收入，該行為符合稅法規(guī)定。（對(duì)/錯(cuò)）3.某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入可享受增值稅即征即退政策，其年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，則不可享受該政策。（對(duì)/錯(cuò)）4.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)股權(quán)投資方式獲得某醫(yī)藥公司股權(quán)，該股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)，不享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。（對(duì)/錯(cuò)）5.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得收入300萬(wàn)元，該收入需要繳納增值稅。（對(duì)/錯(cuò)）6.某醫(yī)院2026年采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備一臺(tái)，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用加速折舊法計(jì)提折舊，則2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額大于直線法。（對(duì)/錯(cuò)）7.某醫(yī)藥企業(yè)2026年通過(guò)廣告宣傳費(fèi)用抵扣部分銷售收入，根據(jù)財(cái)稅政策，廣告宣傳費(fèi)用稅前扣除比例最高為60%。（對(duì)/錯(cuò)）8.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)政府補(bǔ)貼獲得醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置資金500萬(wàn)元，該資金需要納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。（對(duì)/錯(cuò)）9.某醫(yī)療科技公司2026年通過(guò)技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得收入300萬(wàn)元，該收入不需要繳納增值稅。（對(duì)/錯(cuò)）10.某醫(yī)院2026年通過(guò)租賃方式獲取醫(yī)療設(shè)備使用權(quán)，租賃費(fèi)用為每年100萬(wàn)元，則該費(fèi)用可以在稅前扣除。（對(duì)/錯(cuò)）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述醫(yī)療健康行業(yè)2026年主要的財(cái)稅優(yōu)惠政策有哪些？2.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)公益性捐贈(zèng)獲得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元，該補(bǔ)助如何進(jìn)行稅務(wù)處理？3.某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入可享受增值稅即征即退政策，其年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，請(qǐng)簡(jiǎn)述該政策的具體內(nèi)容和適用條件。4.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)股權(quán)投資方式獲得某醫(yī)藥公司股權(quán)，該股權(quán)投資如何進(jìn)行稅務(wù)處理？五、計(jì)算題（每題10分，共2題）1.某醫(yī)療科技公司2026年度研發(fā)費(fèi)用為800萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的研究開發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年可享受的加計(jì)扣除金額。2.某醫(yī)院2026年采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備一臺(tái)，原值200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，采用直線法計(jì)提折舊，則2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為多少？假設(shè)2026年該設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)用10萬(wàn)元，該費(fèi)用是否可以在稅前扣除？請(qǐng)說(shuō)明理由。答案與解析一、單選題1.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%，則可享受的加計(jì)扣除金額為800萬(wàn)元×75%=600萬(wàn)元。注意：題目中提到2025年研發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，但與2026年計(jì)算無(wú)關(guān)，僅作為背景信息。2.B解析：公益性捐贈(zèng)獲得的政府補(bǔ)助不屬于增值稅應(yīng)稅收入。3.B解析：根據(jù)《醫(yī)療健康行業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策》，年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)可享受增值稅即征即退政策，退稅率為3%。4.A解析：股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)，不享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。5.A解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得的收益需要繳納企業(yè)所得稅。6.A解析：采用直線法計(jì)提折舊，則2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為200萬(wàn)元÷10年=20萬(wàn)元。7.C解析：根據(jù)財(cái)稅政策，廣告宣傳費(fèi)用稅前扣除比例最高為100%。8.B解析：政府補(bǔ)貼獲得的資金不需要納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。9.B解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的收入不需要繳納增值稅。10.A解析：租賃費(fèi)用可以全額在稅前扣除。二、多選題1.A,B,C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的公益性捐贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。2.A,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入和醫(yī)療服務(wù)收入可以享受增值稅即征即退政策。3.A,B,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免可以享受增值稅優(yōu)惠政策。4.A,B,D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的公益性捐贈(zèng)、醫(yī)療服務(wù)收入可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。5.A,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入和醫(yī)療服務(wù)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策。6.A,B,D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的公益性捐贈(zèng)、醫(yī)療服務(wù)收入可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。7.A,B,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免可以享受增值稅優(yōu)惠政策。8.A,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入和醫(yī)療服務(wù)收入可以享受增值稅即征即退政策。9.A,B,D解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的公益性捐贈(zèng)、醫(yī)療服務(wù)收入可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。10.A,C解析：符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入和醫(yī)療服務(wù)收入可以享受增值稅優(yōu)惠政策。三、判斷題1.錯(cuò)解析：公益性捐贈(zèng)獲得的政府補(bǔ)助不需要繳納企業(yè)所得稅。2.錯(cuò)解析：廣告宣傳費(fèi)用抵扣銷售收入不符合稅法規(guī)定。3.錯(cuò)解析：年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元仍可享受增值稅即征即退政策，但退稅比例可能不同。4.對(duì)解析：股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)，不享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。5.錯(cuò)解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的收入不需要繳納增值稅。6.對(duì)解析：加速折舊法計(jì)提的折舊金額大于直線法。7.錯(cuò)解析：廣告宣傳費(fèi)用稅前扣除比例最高為100%。8.錯(cuò)解析：政府補(bǔ)貼獲得的資金不需要納入應(yīng)納稅所得額計(jì)算。9.錯(cuò)解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓獲得的收入不需要繳納增值稅。10.對(duì)解析：租賃費(fèi)用可以全額在稅前扣除。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述醫(yī)療健康行業(yè)2026年主要的財(cái)稅優(yōu)惠政策有哪些？答：2026年醫(yī)療健康行業(yè)主要的財(cái)稅優(yōu)惠政策包括：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，比例為75%。-符合條件的公益性捐贈(zèng)可以稅前扣除。-醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入可享受增值稅即征即退政策，年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的退稅率為3%。-轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免。2.某醫(yī)療機(jī)構(gòu)2026年通過(guò)公益性捐贈(zèng)獲得政府補(bǔ)助100萬(wàn)元，該補(bǔ)助如何進(jìn)行稅務(wù)處理？答：公益性捐贈(zèng)獲得的政府補(bǔ)助不需要繳納企業(yè)所得稅，可以直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.某醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)2026年符合條件的銷售（營(yíng)業(yè)）收入可享受增值稅即征即退政策，其年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，請(qǐng)簡(jiǎn)述該政策的具體內(nèi)容和適用條件。答：政策內(nèi)容：年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)可享受增值稅即征即退政策，退稅率為3%。適用條件：企業(yè)需符合相關(guān)醫(yī)療器械生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，且符合稅法規(guī)定的其他條件。4.某醫(yī)療健康企業(yè)2026年通過(guò)股權(quán)投資方式獲得某醫(yī)藥公司股權(quán)，該股權(quán)投資如何進(jìn)行稅務(wù)處理？答：股權(quán)投資屬于金融資產(chǎn)，不享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。獲得的股息紅利需要繳納企業(yè)所得稅。五、計(jì)算題1.某醫(yī)療科技公司2026年度研發(fā)費(fèi)用為800萬(wàn)元，其中符合加計(jì)扣除條件的研究開發(fā)費(fèi)用為600萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年可享受的加計(jì)扣除金額。解：可享受的加計(jì)扣除金額為600萬(wàn)元×75%=45