2026年企業(yè)會(huì)計(jì)中級(jí)職稱(chēng)實(shí)戰(zhàn)演練題集一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）題目：1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年12月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款尚未支付。該原材料在2026年1月發(fā)出用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該產(chǎn)品當(dāng)月銷(xiāo)售，不考慮其他因素，該原材料對(duì)2026年1月利潤(rùn)的影響金額為（）萬(wàn)元。A.100B.0C.13D.1132.甲公司為上市公司，2025年12月31日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。乙公司2025年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中期初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司2025年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.150B.120C.130D.1003.某企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2025年1月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原價(jià)為80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元。2026年12月31日該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。A.15B.16C.17D.184.某企業(yè)2025年12月31日“應(yīng)收賬款”科目余額為100萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。2026年1月5日，客戶(hù)某公司破產(chǎn)清算，該企業(yè)應(yīng)收其賬款60萬(wàn)元無(wú)法收回。不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A.5B.55C.60D.655.某企業(yè)2025年12月31日“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目余額為500萬(wàn)元，其中對(duì)A公司投資400萬(wàn)元（采用成本法核算），對(duì)B公司投資100萬(wàn)元（采用權(quán)益法核算）。2026年1月1日，該企業(yè)出售A公司股權(quán)，取得價(jià)款350萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A.50B.100C.150D.2006.某企業(yè)2025年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊200萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為100萬(wàn)元。2026年1月1日，該企業(yè)出售該固定資產(chǎn)，取得價(jià)款600萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的處置損益為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.2507.某企業(yè)2025年12月31日“應(yīng)付賬款”科目余額為100萬(wàn)元，其中包含一筆因采購(gòu)原材料產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，該賬款預(yù)計(jì)于2026年1月15日支付。2026年1月10日，該企業(yè)預(yù)付供應(yīng)商一筆款項(xiàng)20萬(wàn)元，其中包含該筆應(yīng)付賬款。不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付賬款”科目減少金額為（）萬(wàn)元。A.20B.100C.80D.08.某企業(yè)2025年12月31日“預(yù)收賬款”科目余額為50萬(wàn)元，其中包含一筆咨詢(xún)服務(wù)費(fèi)，該費(fèi)用預(yù)計(jì)于2026年2月1日確認(rèn)收入。2026年1月20日，該企業(yè)向客戶(hù)提供服務(wù)，確認(rèn)收入20萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的“預(yù)收賬款”科目減少金額為（）萬(wàn)元。A.20B.50C.30D.09.某企業(yè)2025年12月31日“長(zhǎng)期借款”科目余額為500萬(wàn)元，其中2026年1月15日到期的一筆借款100萬(wàn)元。2026年1月1日，該企業(yè)償還該筆借款，不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.0B.5C.10D.1510.某企業(yè)2025年12月31日“遞延所得稅負(fù)債”科目余額為100萬(wàn)元，2026年1月1日，該企業(yè)因一項(xiàng)會(huì)計(jì)估計(jì)變更減少遞延所得稅負(fù)債20萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.0B.20C.80D.100二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）題目：1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入確認(rèn)條件的有（）。A.交易合同已簽訂B.商品已交付給客戶(hù)C.收入金額能夠可靠計(jì)量D.收入已經(jīng)實(shí)際收到E.相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)的特征的有（）。A.由企業(yè)擁有或控制B.預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入C.資產(chǎn)負(fù)債表日存在D.成本能夠可靠計(jì)量E.屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)負(fù)債的特征的有（）。A.由企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流出C.資產(chǎn)負(fù)債表日存在D.成本能夠可靠計(jì)量E.屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所有者權(quán)益的特征的有（）。A.由企業(yè)所有者享有B.預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入C.資產(chǎn)負(fù)債表日存在D.成本能夠可靠計(jì)量E.屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入分類(lèi)的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營(yíng)業(yè)外收入D.投資收益E.公允價(jià)值變動(dòng)收益6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)費(fèi)用分類(lèi)的有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.其他業(yè)務(wù)成本C.管理費(fèi)用D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.營(yíng)業(yè)外支出7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)利潤(rùn)計(jì)算相關(guān)的科目有（）。A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”C.“其他業(yè)務(wù)收入”D.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”E.“所得稅費(fèi)用”8.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)資產(chǎn)減值損失核算相關(guān)的科目有（）。A.“資產(chǎn)減值損失”B.“累計(jì)折舊”C.“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”D.“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”E.“壞賬準(zhǔn)備”9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅核算相關(guān)的科目有（）。A.“所得稅費(fèi)用”B.“遞延所得稅資產(chǎn)”C.“遞延所得稅負(fù)債”D.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”E.“以前年度損益調(diào)整”10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)合并核算相關(guān)的科目有（）。A.“長(zhǎng)期股權(quán)投資”B.“投資收益”C.“商譽(yù)”D.“合并成本”E.“資本公積”三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）題目：1.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬費(fèi)用。（）A.正確B.錯(cuò)誤2.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按持股比例確認(rèn)投資收益。（）A.正確B.錯(cuò)誤3.企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊金額在各個(gè)期間相同。（）A.正確B.錯(cuò)誤4.企業(yè)采用工作量法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊金額與使用程度成正比。（）A.正確B.錯(cuò)誤5.企業(yè)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，賬齡越長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備比例越高。（）A.正確B.錯(cuò)誤6.企業(yè)采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，在處置投資時(shí)，應(yīng)將投資成本與處置收入的差額計(jì)入投資收益。（）A.正確B.錯(cuò)誤7.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)按持股比例沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值。（）A.正確B.錯(cuò)誤8.企業(yè)采用公允價(jià)值模式核算投資性房地產(chǎn)，應(yīng)按公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)損益。（）A.正確B.錯(cuò)誤9.企業(yè)采用遞延所得稅法核算所得稅，應(yīng)將暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用。（）A.正確B.錯(cuò)誤10.企業(yè)采用現(xiàn)金流量表間接法編制現(xiàn)金流量表，應(yīng)將凈利潤(rùn)調(diào)整為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）A.正確B.錯(cuò)誤四、計(jì)算分析題（共2題，每題10分，共20分）題目：1.某企業(yè)2025年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊200萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為100萬(wàn)元。2026年1月1日，該企業(yè)出售該固定資產(chǎn)，取得價(jià)款600萬(wàn)元，不考慮其他因素。要求計(jì)算該企業(yè)2026年1月應(yīng)確認(rèn)的處置損益金額。2.某企業(yè)2025年12月31日“應(yīng)收賬款”科目余額為100萬(wàn)元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元。2026年1月5日，客戶(hù)某公司破產(chǎn)清算，該企業(yè)應(yīng)收其賬款60萬(wàn)元無(wú)法收回。不考慮其他因素。要求計(jì)算該企業(yè)2026年1月應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額。五、綜合題（共1題，共30分）題目：甲公司為增值稅一般納稅人，2025年12月31日持有乙公司30%的股權(quán)，對(duì)乙公司具有重大影響，采用權(quán)益法核算。乙公司2025年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，其中期初未分配利潤(rùn)為200萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。甲公司2025年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為150萬(wàn)元。2026年1月1日，甲公司以500萬(wàn)元的價(jià)格出售其對(duì)乙公司的股權(quán)，不考慮其他因素。要求編制甲公司2025年度和2026年1月的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A-解析：原材料對(duì)2026年1月利潤(rùn)的影響金額為其成本100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元不計(jì)入利潤(rùn)。2.A-解析：甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為500萬(wàn)元×30%=150萬(wàn)元。3.A-解析：2026年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（80-5）÷5=15萬(wàn)元。4.B-解析：應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額為60萬(wàn)元（無(wú)法收回的金額）-5萬(wàn)元（已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備）=55萬(wàn)元。5.A-解析：出售A公司股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為350萬(wàn)元（售價(jià)）-400萬(wàn)元（成本）=-50萬(wàn)元（損失），但題目要求確認(rèn)的金額為正數(shù)，故為50萬(wàn)元。6.B-解析：處置損益為600萬(wàn)元（售價(jià)）-（1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元-100萬(wàn)元）=150萬(wàn)元。7.C-解析：應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付賬款”減少金額為100萬(wàn)元（原金額）-20萬(wàn)元（已支付）=80萬(wàn)元。8.A-解析：應(yīng)確認(rèn)的“預(yù)收賬款”減少金額為20萬(wàn)元（已確認(rèn)收入）。9.A-解析：到期借款應(yīng)在償還時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，但題目未提及利息，故為0。10.B-解析：應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為遞延所得稅負(fù)債減少20萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.B、C、E-解析：收入確認(rèn)條件包括商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移、收入金額可靠計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入。2.A、B、C、E-解析：資產(chǎn)的特征包括由企業(yè)擁有或控制、預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流入、資產(chǎn)負(fù)債表日存在、屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。3.A、B、C、E-解析：負(fù)債的特征包括由企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)、預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益流出、資產(chǎn)負(fù)債表日存在、屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。4.A、C、E-解析：所有者權(quán)益的特征包括由企業(yè)所有者享有、資產(chǎn)負(fù)債表日存在、屬于過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的。5.A、B-解析：收入分類(lèi)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。6.A、B、C、D-解析：費(fèi)用分類(lèi)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。7.A、B、C、D、E-解析：利潤(rùn)計(jì)算相關(guān)的科目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和所得稅費(fèi)用。8.A、C、D、E-解析：資產(chǎn)減值損失核算相關(guān)的科目包括資產(chǎn)減值損失、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備和壞賬準(zhǔn)備。9.A、B、C、D-解析：所得稅核算相關(guān)的科目包括所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債和應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅。10.A、C、D、E-解析：企業(yè)合并核算相關(guān)的科目包括長(zhǎng)期股權(quán)投資、商譽(yù)、合并成本和資本公積。三、判斷題1.A2.A3.A4.A5.A6.A7.A8.A9.B-解析：暫時(shí)性差異對(duì)所得稅的影響應(yīng)計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，而非當(dāng)期所得稅費(fèi)用。10.A四、計(jì)算分析題1.處置損益計(jì)算：-固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=1000萬(wàn)元-200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=700萬(wàn)元-處置損益=600萬(wàn)元-700萬(wàn)元=-100萬(wàn)元（損失）-答：2026年1月應(yīng)確認(rèn)的處置損失金額為100萬(wàn)元。2.壞賬準(zhǔn)備轉(zhuǎn)銷(xiāo)計(jì)算：-應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備=60萬(wàn)元（無(wú)法收回的金額）-5萬(wàn)元（已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備）=55萬(wàn)元-答：2026年