2026年稅務(wù)知識精講：個人所得稅計算與年度結(jié)算題目一、單選題（每題2分，共20題）1.某直轄市居民張某2026年取得工資收入12萬元，年終獎5萬元。假設(shè)張某全年無其他應(yīng)稅所得，適用稅率為20%，年終獎單獨計稅。張某2026年個人所得稅應(yīng)納稅額為多少？A.3,600元B.5,600元C.6,000元D.8,400元2.某省居民李某2026年3月取得勞務(wù)報酬收入3萬元，該收入按80%計入應(yīng)納稅所得額。李某該月應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.1,800元B.2,400元C.3,000元D.3,600元3.某市居民王某2026年4月出租商鋪月租金收入2萬元，扣除相關(guān)費用后月應(yīng)納稅所得額為1萬元。王某該月應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.600元B.900元C.1,200元D.1,500元4.某省居民趙某2026年取得特許權(quán)使用費收入6萬元，適用稅率為20%。趙某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.1,200元B.1,800元C.3,000元D.3,600元5.某直轄市居民錢某2026年取得股息紅利收入8萬元，持股期限超過1年。錢某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.0元B.1,600元C.2,400元D.3,200元6.某省居民孫某2026年取得偶然所得2萬元，適用稅率為20%。孫某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.2,000元B.2,400元C.4,000元D.4,800元7.某市居民李某2026年取得企業(yè)年金收入5萬元，其中免稅部分為1萬元。李某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.600元B.900元C.1,200元D.1,500元8.某省居民張某2026年取得保險賠償款10萬元，該款項不屬于免稅范圍。張某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.0元B.1,000元C.2,000元D.3,000元9.某市居民王某2026年取得稿酬收入4萬元，適用稅率為20%，并按70%計入應(yīng)納稅所得額。王某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.5,600元B.6,000元C.7,000元D.8,000元10.某省居民趙某2026年取得國債利息收入3萬元，該收入免稅。趙某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？A.0元B.600元C.900元D.1,200元二、多選題（每題3分，共10題）1.下列哪些收入屬于個人所得稅應(yīng)稅所得？A.工資收入B.股息紅利收入C.國債利息收入D.偶然所得2.個人所得稅的稅率包括哪些類型？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.絕對稅率D.遞減稅率3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.個人所得稅的免稅項目包括哪些？A.國債利息收入B.保險賠償款C.慈善捐贈款（超過3%部分）D.偶然所得5.個人所得稅的年終獎單獨計稅方法有哪些優(yōu)點？A.簡化計算過程B.降低稅負(fù)C.提高收入透明度D.促進(jìn)收入分配6.個人所得稅的專項扣除包括哪些項目？A.居民身份證費B.社會保險費C.住房公積金D.職業(yè)資格認(rèn)證費7.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些項目可以扣除？A.贍養(yǎng)老人支出B.子女教育支出C.住房租金D.車輛購置稅8.個人所得稅的年度匯算清繳需要準(zhǔn)備哪些材料？A.全年收入證明B.專項扣除證明C.免稅收入證明D.之前已預(yù)繳稅款證明9.個人所得稅的稅率表分為哪幾級？A.3級B.5級C.7級D.9級10.個人所得稅的征收方式包括哪些？A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收三、判斷題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的專項附加扣除需要每年重新申報。（√/×）2.個人所得稅的年終獎單獨計稅方法適用于所有收入類型。（√/×）3.個人所得稅的免稅收入不需要申報。（√/×）4.個人所得稅的專項扣除包括居民身份證費。（√/×）5.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，所有收入都需要計入。（√/×）6.個人所得稅的年度匯算清繳適用于所有納稅人。（√/×）7.個人所得稅的稅率表每年都會調(diào)整。（√/×）8.個人所得稅的征收方式只有按月征收。（√/×）9.個人所得稅的專項附加扣除需要提供相關(guān)證明。（√/×）10.個人所得稅的免稅收入包括保險賠償款。（√/×）四、計算題（每題10分，共5題）1.某省居民張某2026年取得工資收入15萬元，年終獎6萬元。假設(shè)張某全年無其他應(yīng)稅所得，適用稅率為20%，年終獎單獨計稅。張某2026年個人所得稅應(yīng)納稅額為多少？2.某市居民李某2026年3月取得勞務(wù)報酬收入4萬元，該收入按80%計入應(yīng)納稅所得額。李某該月應(yīng)繳納個人所得稅多少？3.某省居民王某2026年4月出租商鋪月租金收入3萬元，扣除相關(guān)費用后月應(yīng)納稅所得額為1.5萬元。王某該月應(yīng)繳納個人所得稅多少？4.某市居民趙某2026年取得特許權(quán)使用費收入8萬元，適用稅率為20%。趙某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？5.某省居民錢某2026年取得股息紅利收入10萬元，持股期限超過1年。錢某該年應(yīng)繳納個人所得稅多少？五、簡答題（每題15分，共2題）1.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目和申報流程。2.簡述個人所得稅的年度匯算清繳的意義和適用人群。答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：工資收入適用超額累進(jìn)稅率，年終獎單獨計稅。工資收入應(yīng)納稅額為：12萬元×20%=2.4萬元。年終獎單獨計稅：5萬元÷12個月=4,166.67元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為：4,166.67元×20%=833.33元。合計應(yīng)納稅額為：2.4萬元+833.33元=8,400元。2.C解析：勞務(wù)報酬收入按80%計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額為：3萬元×80%×20%=4,800元。3.B解析：出租商鋪收入適用20%稅率，應(yīng)納稅額為：1萬元×20%=900元。4.C解析：特許權(quán)使用費收入適用20%稅率，應(yīng)納稅額為：6萬元×20%=1,200元。5.A解析：股息紅利收入持股期限超過1年，免稅。6.A解析：偶然所得適用20%稅率，應(yīng)納稅額為：2萬元×20%=2,000元。7.C解析：企業(yè)年金收入免稅部分為1萬元，應(yīng)納稅額為：(5萬元-1萬元)×10%=4,000元。8.A解析：保險賠償款免稅。9.A解析：稿酬收入按70%計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額為：4萬元×70%×20%=5,600元。10.A解析：國債利息收入免稅。二、多選題答案與解析1.A、B、D解析：C項國債利息收入免稅。2.A、B解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。3.A、B、C、D解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。4.A、B、D解析：C項慈善捐贈款超過3%部分需要納稅。5.A、B解析：年終獎單獨計稅可以簡化計算過程，降低稅負(fù)。6.B、C解析：專項扣除包括社會保險費和住房公積金。7.A、B、C解析：D項車輛購置稅不屬于個人所得稅應(yīng)納稅所得額扣除項目。8.A、B、C、D解析：年度匯算清繳需要準(zhǔn)備全年收入證明、專項扣除證明、免稅收入證明、之前已預(yù)繳稅款證明等。9.C、D解析：個人所得稅的稅率表分為7級和9級。10.A、C、D解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按年征收和按次征收。三、判斷題答案與解析1.√解析：專項附加扣除需要每年重新申報。2.×解析：年終獎單獨計稅方法適用于年終獎收入。3.√解析：免稅收入不需要申報。4.×解析：專項扣除不包括居民身份證費。5.×解析：應(yīng)納稅所得額計算中，免稅收入不需要計入。6.×解析：年度匯算清繳適用于有綜合所得的納稅人。7.√解析：稅率表每年都會調(diào)整。8.×解析：個人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年、按次征收。9.√解析：專項附加扣除需要提供相關(guān)證明。10.√解析：保險賠償款免稅。四、計算題答案與解析1.工資收入應(yīng)納稅額為：15萬元×20%=3萬元。年終獎應(yīng)納稅額為：6萬元÷12個月=5,000元，適用稅率為20%，應(yīng)納稅額為：5,000元×20%=1,000元。合計應(yīng)納稅額為：3萬元+1,000元=4,000元。2.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納稅額為：4萬元×80%×20%=6,400元。3.出租商鋪收入應(yīng)納稅額為：1.5萬元×20%=3,000元。4.特許權(quán)使用費收入應(yīng)納稅額為：8萬元×20%=1.6萬元。5.股息紅利收入應(yīng)納稅額為：10萬元×20%=2萬元。五、簡答題答案與解析1.簡述個人所得稅的專項附加扣除項目和申報流程。專項附加扣除項目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。申報流程：納稅人通過個人所得稅APP