PAGE深圳市社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度總則1.目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)以及深圳市社會(huì)團(tuán)體管理的具體要求制定，旨在規(guī)范深圳市社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)團(tuán)體的健康發(fā)展，確保其財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明。2.適用范圍本制度適用于在深圳市依法登記注冊(cè)的各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和深圳市有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合理、必要，符合社會(huì)團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要。公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受會(huì)員、業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)審議和批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大資產(chǎn)購(gòu)置、處置等。監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，做好賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和移交。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和管理。預(yù)算管理1.預(yù)算編制社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收支合理、準(zhǔn)確。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來(lái)源，支出預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算審批年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支符合預(yù)算安排。理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。收入管理1.收入范圍社會(huì)團(tuán)體的收入主要包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等。2.會(huì)費(fèi)管理會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的章程和實(shí)際情況合理確定，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。會(huì)費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行，開(kāi)具合法有效的票據(jù)。會(huì)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。3.捐贈(zèng)管理接受捐贈(zèng)應(yīng)符合社會(huì)團(tuán)體的宗旨和業(yè)務(wù)范圍，遵循自愿、無(wú)償原則。建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)款物的接收、登記、使用和管理進(jìn)行規(guī)范。接受捐贈(zèng)應(yīng)開(kāi)具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并按照捐贈(zèng)人意愿或相關(guān)規(guī)定使用捐贈(zèng)款物。4.其他收入管理：政府資助收入、服務(wù)收入、利息收入等應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法、合規(guī)。支出管理1.支出原則社會(huì)團(tuán)體的支出應(yīng)遵循“勤儉節(jié)約、專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，確保資金使用效益。支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得用于與社會(huì)團(tuán)體宗旨無(wú)關(guān)的支出。2.支出范圍主要包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用等。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批制度，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。報(bào)銷(xiāo)審批流程應(yīng)明確，各級(jí)審批人員應(yīng)認(rèn)真審核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。對(duì)于大額支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和公示制度。4.專(zhuān)項(xiàng)資金管理對(duì)于有特定用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)單獨(dú)核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。建立專(zhuān)項(xiàng)資金使用跟蹤和監(jiān)督機(jī)制，確保資金使用效益。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期核對(duì)賬目。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行登記、入賬，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、必要。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)于擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專(zhuān)利等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)、處置等應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告社會(huì)團(tuán)體應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)主要分析指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長(zhǎng)率、支出增長(zhǎng)率、人員費(fèi)用占比等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高財(cái)務(wù)管理水平。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。理事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.外部監(jiān)督接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。接受社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，及時(shí)整改審計(jì)提出的問(wèn)題。主動(dòng)接受會(huì)員和社會(huì)監(jiān)督，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)制度、預(yù)算決算資料、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類(lèi)、編號(hào)。確保檔案資料完整、清晰、有序。3.檔案保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱與銷(xiāo)