2026年稅務(wù)法規(guī)與稅收優(yōu)惠政策模擬題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的技術(shù)研發(fā)費用支出500萬元，其中委托境外研發(fā)費用占20%。根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)可享受的加計扣除比例為（）。A.75%B.100%C.50%D.150%2.某小型微利企業(yè)所得稅納稅人在2026年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.6萬元B.8萬元C.10萬元D.12萬元3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收優(yōu)惠稅負為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%4.某個人在2026年度轉(zhuǎn)讓其名下位于上海市的房產(chǎn)，售價500萬元，購入成本300萬元。根據(jù)上海市2026年地方性稅收政策，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.0%B.20%C.25%D.30%5.某外資企業(yè)2026年度在上海市設(shè)立研發(fā)中心，其符合條件的研發(fā)費用可享受的稅收優(yōu)惠政策為（）。A.稅率減按10%征收B.稅率減按15%征收C.加計扣除100%D.免征企業(yè)所得稅6.某個體工商戶2026年度應(yīng)納稅所得額為30萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%7.某企業(yè)2026年度在貴州省購置新能源汽車用于職工通勤，根據(jù)貴州省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的補貼標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每輛5萬元B.每輛10萬元C.每輛15萬元D.每輛20萬元8.某個人在2026年度從其持有的上市公司股票中取得股息紅利收入20萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.10%B.20%C.25%D.30%9.某企業(yè)2026年度在廣東省設(shè)立集成電路設(shè)計企業(yè)，根據(jù)廣東省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免政策為（）。A.免征企業(yè)所得稅5年B.減半征收企業(yè)所得稅5年C.減按10%征收企業(yè)所得稅5年D.減按15%征收企業(yè)所得稅5年10.某企業(yè)2026年度在四川省開展林業(yè)碳匯項目，根據(jù)四川省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收抵免比例為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%二、多選題（共10題，每題3分，合計30分）1.某企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.個人所得稅專項附加扣除2.某個人在2026年度取得的收入可享受個人所得稅專項附加扣除的包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息3.某企業(yè)2026年度在上海市設(shè)立的研發(fā)中心可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按10%征收B.加計扣除100%C.免征企業(yè)所得稅D.稅收抵免4.某外資企業(yè)在2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.稅率減按15%征收B.研發(fā)費用加計扣除C.免征增值稅D.稅收抵免5.某企業(yè)2026年度在貴州省購置新能源汽車可享受的優(yōu)惠政策包括（）。A.購車補貼B.免征車購稅C.減半征收企業(yè)所得稅D.稅收抵免6.某個人在2026年度取得的收入可享受個人所得稅專項附加扣除的包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金7.某企業(yè)2026年度在廣東省設(shè)立集成電路設(shè)計企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策包括（）。A.免征企業(yè)所得稅5年B.減半征收企業(yè)所得稅5年C.減按10%征收企業(yè)所得稅5年D.稅收抵免8.某企業(yè)2026年度在四川省開展林業(yè)碳匯項目可享受的優(yōu)惠政策包括（）。A.稅收抵免B.減半征收企業(yè)所得稅C.加計扣除D.免征增值稅9.某企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.個人所得稅專項附加扣除10.某個人在2026年度取得的收入可享受個人所得稅專項附加扣除的包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、判斷題（共10題，每題2分，合計20分）1.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為100萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收優(yōu)惠稅負為10%。（對/錯）2.某個人在2026年度轉(zhuǎn)讓其名下位于北京市的房產(chǎn)，售價800萬元，購入成本500萬元。根據(jù)北京市2026年地方性稅收政策，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為20%。（對/錯）3.某外資企業(yè)2026年度在深圳市設(shè)立研發(fā)中心，其符合條件的研發(fā)費用可享受的稅收優(yōu)惠政策為稅率減按15%征收。（對/錯）4.某個體工商戶2026年度應(yīng)納稅所得額為20萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的增值稅稅率為5%。（對/錯）5.某企業(yè)2026年度在浙江省購置新能源汽車用于職工通勤，根據(jù)浙江省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的補貼標(biāo)準(zhǔn)為每輛10萬元。（對/錯）6.某個人在2026年度從其持有的上市公司股票中取得股息紅利收入30萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，其應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為25%。（對/錯）7.某企業(yè)2026年度在江蘇省設(shè)立集成電路設(shè)計企業(yè)，根據(jù)江蘇省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免政策為免征企業(yè)所得稅5年。（對/錯）8.某企業(yè)2026年度在安徽省開展林業(yè)碳匯項目，根據(jù)安徽省2026年稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收抵免比例為30%。（對/錯）9.某企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（對/錯）10.某個人在2026年度取得的收入可享受個人所得稅專項附加扣除的包括子女教育和繼續(xù)教育。（對/錯）四、簡答題（共5題，每題5分，合計25分）1.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？2.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體內(nèi)容。3.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容。4.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容。5.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，地方性稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容。五、計算題（共5題，每題10分，合計50分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的技術(shù)研發(fā)費用支出600萬元，其中委托境外研發(fā)費用占10%。假設(shè)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)可享受的加計扣除金額及實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。2.某小型微利企業(yè)所得稅納稅人在2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.某個人在2026年度轉(zhuǎn)讓其名下位于上海市的房產(chǎn)，售價700萬元，購入成本400萬元。根據(jù)上海市2026年地方性稅收政策，計算其應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。4.某外資企業(yè)2026年度在上海市設(shè)立研發(fā)中心，其符合條件的研發(fā)費用為300萬元。根據(jù)上海市2026年稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠金額。5.某企業(yè)2026年度在貴州省購置新能源汽車用于職工通勤，共購置10輛，每輛售價15萬元。根據(jù)貴州省2026年稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)可享受的補貼金額。答案與解析一、單選題1.D解析：根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，委托境外研發(fā)費用不享受加計扣除，僅境內(nèi)研發(fā)費用可享受150%的加計扣除。2.A解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，小型微利企業(yè)所得稅納稅人的應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即50萬元×12.5%×20%=6萬元。3.B解析：根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.B解析：根據(jù)上海市2026年地方性稅收政策，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房的不征收個人所得稅，否則按20%征收。5.C解析：根據(jù)上海市2026年稅收優(yōu)惠政策，外資企業(yè)在上海市設(shè)立研發(fā)中心，符合條件的研發(fā)費用可享受加計扣除100%。6.A解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納增值稅，即30萬元×50%×20%=3萬元。7.A解析：根據(jù)貴州省2026年稅收優(yōu)惠政策，購置新能源汽車用于職工通勤，每輛補貼5萬元。8.A解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，個人從上市公司取得的股息紅利收入，持股期限超過1年的，免征個人所得稅；持股期限在1個月以上至1年的，暫減按10%征收個人所得稅。9.A解析：根據(jù)廣東省2026年稅收優(yōu)惠政策，集成電路設(shè)計企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅5年的政策。10.B解析：根據(jù)四川省2026年稅收優(yōu)惠政策，林業(yè)碳匯項目可享受30%的稅收抵免。二、多選題1.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除均為企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策，個人所得稅專項附加扣除適用于個人。2.ABCD解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。3.ABD解析：上海市研發(fā)中心可享受稅率減按10%征收、加計扣除100%、稅收抵免的優(yōu)惠政策。4.ABD解析：外資企業(yè)在上海市設(shè)立研發(fā)中心可享受稅率減按15%征收、研發(fā)費用加計扣除、稅收抵免的優(yōu)惠政策。5.AB解析：貴州省購置新能源汽車可享受購車補貼、免征車購稅的優(yōu)惠政策。6.ABCD解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金均為個人所得稅專項附加扣除項目。7.AC解析：廣東省集成電路設(shè)計企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅5年、減按10%征收企業(yè)所得稅5年的優(yōu)惠政策。8.AD解析：四川省林業(yè)碳匯項目可享受稅收抵免、減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。9.ABC解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除均為企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策，個人所得稅專項附加扣除適用于個人。10.ABCD解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。三、判斷題1.對解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，實際稅負為100萬元×15%=15萬元，稅負為10%。2.錯解析：根據(jù)北京市2026年地方性稅收政策，個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房的不征收個人所得稅，否則按20%征收，應(yīng)繳納個人所得稅稅額為（700萬元-400萬元）×20%=60萬元。3.對解析：根據(jù)深圳市2026年稅收優(yōu)惠政策，外資企業(yè)在深圳市設(shè)立研發(fā)中心，符合條件的研發(fā)費用可享受稅率減按15%征收的優(yōu)惠政策。4.錯解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，個體工商戶應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納增值稅，即20萬元×50%×20%=2萬元。5.錯解析：根據(jù)浙江省2026年稅收優(yōu)惠政策，購置新能源汽車用于職工通勤，每輛補貼8萬元。6.錯解析：根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，個人從上市公司取得的股息紅利收入，持股期限超過1年的，免征個人所得稅；持股期限在1個月以上至1年的，暫減按10%征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅稅額為30萬元×10%=3萬元。7.對解析：根據(jù)江蘇省2026年稅收優(yōu)惠政策，集成電路設(shè)計企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅5年的政策。8.錯解析：根據(jù)安徽省2026年稅收優(yōu)惠政策，林業(yè)碳匯項目可享受40%的稅收抵免。9.對解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠均為企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策。10.對解析：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息均為個人所得稅專項附加扣除項目。四、簡答題1.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，高新技術(shù)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？高新技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；符合條件的研發(fā)費用可享受100%的加計扣除；符合條件的職工培訓(xùn)費用可全額稅前扣除等。2.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體內(nèi)容。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的具體內(nèi)容包括：應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。4.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容。研發(fā)費用加計扣除的具體內(nèi)容包括：企業(yè)發(fā)生的符合條件的技術(shù)研發(fā)費用，可享受100%的加計扣除；委托境外研發(fā)費用不享受加計扣除；加計扣除金額計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)所得稅。5.簡述2026年稅收優(yōu)惠政策中，地方性稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容。地方性稅收優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容包括：上海市對高新技術(shù)企業(yè)可享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；北京市對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房的房產(chǎn)不征收個人所得稅；深圳市對集成電路設(shè)計企業(yè)可享受免征企業(yè)所得稅5年的政策等。五、計算題1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生符合條件的技術(shù)研發(fā)費用支出600萬元，其中委托境外研發(fā)費用占10%。假設(shè)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為200萬元，根據(jù)2026年稅收優(yōu)惠政策，計算該企業(yè)可享受的加計扣除金額及實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。解：委托境外研發(fā)費用為600萬元×10%=60萬元，不享受加計扣除；境內(nèi)研發(fā)費用為600萬元-60萬元=540萬元，可享受100%的加計扣除，加計扣除金額為540萬元×100%=540萬元。加計扣除后的應(yīng)納稅所得額為200萬元+540萬元=740萬元，實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為740萬元×25%=185萬元。2.某小型微利企業(yè)所得稅納稅人在2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，根據(jù)最新稅收優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)繳納的企業(yè)所