2026年稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)操作技巧及題庫(kù)詳解一、單選題（每題1分，共10題）1.在2026年稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，若某企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，固定資產(chǎn)原值500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限10年，則2026年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為多少萬(wàn)元？A.45B.50C.55D.602.某小型商貿(mào)企業(yè)2026年1月取得含稅銷售收入100萬(wàn)元，適用增值稅率13%，則銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.10.00B.13.00C.9.43D.10.573.根據(jù)2026年最新政策，某高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到175%，若某企業(yè)2026年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額為200萬(wàn)元，則可稅前扣除的金額為多少萬(wàn)元？A.200B.275C.350D.3004.某企業(yè)2026年因業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，需進(jìn)行納稅調(diào)增，調(diào)增金額為20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額如何調(diào)整？A.增加20萬(wàn)元B.減少20萬(wàn)元C.增加10萬(wàn)元D.不作調(diào)整5.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為80萬(wàn)元，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？A.30.00B.31.50C.33.00D.34.506.某企業(yè)2026年取得境外所得50萬(wàn)元，境外已納稅款6萬(wàn)元，我國(guó)稅法規(guī)定稅率為25%，則該企業(yè)需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？A.0B.6C.12.5D.97.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)20萬(wàn)元，2026年銷售收入為800萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可扣除的廣告費(fèi)限額為多少萬(wàn)元？A.80B.100C.120D.1408.某企業(yè)2026年發(fā)生自然災(zāi)害損失50萬(wàn)元，已取得保險(xiǎn)賠償10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可稅前扣除的金額為多少萬(wàn)元？A.40B.50C.60D.709.某企業(yè)2026年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，該收入是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.部分需要D.視情況而定10.某企業(yè)2026年采用分期收款方式銷售商品，合同約定分5年收取，2026年應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為100萬(wàn)元，則該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？A.13B.10C.0D.26二、多選題（每題2分，共5題）1.2026年稅務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，以下哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.資本性支出2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于視同銷售收入？A.將自產(chǎn)貨物用于職工福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物作為投資E.銷售自產(chǎn)貨物3.根據(jù)2026年最新政策，以下哪些行業(yè)可以享受小微企業(yè)增值稅減免政策？A.個(gè)體工商戶B.小型微利企業(yè)C.一般納稅人企業(yè)D.個(gè)體工商戶E.外商投資企業(yè)4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？A.國(guó)債利息收入B.專項(xiàng)附加扣除收入C.股息紅利收入D.利息收入E.自然災(zāi)害損失5.某企業(yè)2026年采用完工百分比法確認(rèn)收入，以下哪些因素會(huì)影響收入確認(rèn)金額？A.合同總收入B.合同總成本C.已發(fā)生成本D.預(yù)計(jì)合同總成本E.完工進(jìn)度三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，無(wú)論是否取得發(fā)票，均可全額稅前扣除。（×）2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。（√）3.企業(yè)取得的境外所得稅額，無(wú)論是否超過我國(guó)稅率，均可全額抵扣。（×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（√）5.企業(yè)發(fā)生的自然災(zāi)害損失，需取得保險(xiǎn)賠償后才能稅前扣除。（×）6.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入，需要繳納企業(yè)所得稅。（×）7.企業(yè)采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)按合同約定的收款日期確認(rèn)收入。（√）8.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，超過當(dāng)年工資薪金總額8%的部分，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（√）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可按當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%扣除。（×）10.企業(yè)采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊金額每年固定不變。（√）四、計(jì)算題（每題5分，共4題）1.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售收入1000萬(wàn)元（含稅），適用增值稅率13%；-購(gòu)進(jìn)貨物600萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%；-支付職工工資薪金500萬(wàn)元，已代扣代繳個(gè)人所得稅50萬(wàn)元；-支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元；-支付廣告費(fèi)120萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)20萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅（假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)）。2.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2026年應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，業(yè)主自行經(jīng)營(yíng)，無(wú)其他所得。根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)需繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元？（提示：適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率）3.某企業(yè)2026年取得境外所得80萬(wàn)元，境外已納稅款10萬(wàn)元，我國(guó)稅法規(guī)定稅率為25%。計(jì)算該企業(yè)需補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅金額。4.某企業(yè)2026年采用完工百分比法確認(rèn)收入，合同總收入1000萬(wàn)元，合同總成本600萬(wàn)元，已發(fā)生成本300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本700萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)確認(rèn)的收入金額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共2題）1.簡(jiǎn)述2026年最新的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及其計(jì)算方法。2.解釋業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)支出的稅前扣除規(guī)定，并舉例說明如何進(jìn)行納稅調(diào)整。答案及解析單選題1.A解析：直線法折舊額＝（原值－凈殘值）/使用年限＝（500－50）/10＝45萬(wàn)元。2.B解析：銷項(xiàng)稅額＝含稅收入/（1＋稅率）×稅率＝100/（1＋13%）×13%＝13萬(wàn)元。3.B解析：可稅前扣除金額＝研發(fā)費(fèi)用×（1＋加計(jì)扣除比例）＝200×（1＋175%）＝275萬(wàn)元。4.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)需納稅調(diào)增，調(diào)增金額為20萬(wàn)元。5.B解析：適用稅率區(qū)間為80萬(wàn)元對(duì)應(yīng)25%，應(yīng)納稅額＝80×25%＝20萬(wàn)元；但實(shí)際稅負(fù)按超額累進(jìn)計(jì)算，應(yīng)納稅額＝（50×5%＋30×10%＋50×20%＋50×25%）－1.5（速算扣除數(shù)）＝31.5萬(wàn)元。6.D解析：境外已納稅款可抵扣限額＝境外所得×我國(guó)稅率＝50×25%＝12.5萬(wàn)元；實(shí)際抵扣限額為6萬(wàn)元，需補(bǔ)繳＝12.5－6＝9萬(wàn)元。7.A解析：可扣除限額＝銷售收入×15%＝800×15%＝120萬(wàn)元；但實(shí)際發(fā)生100萬(wàn)元＋結(jié)轉(zhuǎn)20萬(wàn)元＝120萬(wàn)元，超出部分不可扣除，當(dāng)年可扣除80萬(wàn)元。8.A解析：自然災(zāi)害損失可稅前扣除＝損失金額－保險(xiǎn)賠償＝50－10＝40萬(wàn)元。9.B解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。10.A解析：分期收款方式按合同約定收款日期確認(rèn)收入，2026年應(yīng)確認(rèn)收入100萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額＝100×13%＝13萬(wàn)元。多選題1.ABC解析：資本性支出不可稅前扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)需按比例扣除，超標(biāo)部分不可扣除。2.ABCD解析：視同銷售收入包括用于職工福利、分配給股東、無(wú)償贈(zèng)送、投資等情形。3.AB解析：個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)可享受增值稅減免政策；一般納稅人企業(yè)需按稅率計(jì)算。4.CD解析：股息紅利收入和利息收入需繳納企業(yè)所得稅；國(guó)債利息收入和自然災(zāi)害損失不可稅前扣除。5.ACD解析：收入確認(rèn)金額受合同總收入、已發(fā)生成本、完工進(jìn)度影響。判斷題1.×解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得發(fā)票且按比例扣除，超標(biāo)部分不可全額扣除。2.√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅，僅繳納個(gè)人所得稅。3.×解析：境外所得稅額需與我國(guó)稅率比較，超過部分不可全額抵扣。4.√解析：廣告費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。5.×解析：自然災(zāi)害損失可稅前扣除，無(wú)需取得保險(xiǎn)賠償。6.×解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅。7.√解析：分期收款方式按合同約定收款日期確認(rèn)收入。8.√解析：職工教育經(jīng)費(fèi)支出超過工資薪金總額8%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.×解析：公益性捐贈(zèng)支出可按當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%扣除，但每年限額為12萬(wàn)元。10.√解析：直線法折舊金額每年固定不變。計(jì)算題1.-增值稅計(jì)算：銷項(xiàng)稅額＝1000/（1＋13%）×13%＝117.39萬(wàn)元；進(jìn)項(xiàng)稅額＝600/（1＋9%）×9%＝49.49萬(wàn)元；應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝117.39－49.49＝67.90萬(wàn)元。-企業(yè)所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額＝銷售收入－成本（假設(shè)無(wú)其他成本）－可扣除費(fèi)用；可扣除費(fèi)用＝職工工資500萬(wàn)元＋福利費(fèi)50萬(wàn)元（按14%）＋教育經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元（按8%）＋業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額80萬(wàn)元（按60%）＋廣告費(fèi)限額120萬(wàn)元＝710萬(wàn)元；應(yīng)納稅所得額＝1000－600－710＝-110萬(wàn)元（虧損，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅）。2.個(gè)人所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅額＝150×25%＝37.5萬(wàn)元（實(shí)際稅負(fù)按超額累進(jìn)計(jì)算，結(jié)果為37.5萬(wàn)元）。3.企業(yè)所得稅補(bǔ)繳計(jì)算：應(yīng)納稅額＝80×25%＝20萬(wàn)元；實(shí)際抵扣限額＝6萬(wàn)元；需補(bǔ)繳＝20－6＝14萬(wàn)元。4.完工百分比法收入確認(rèn)：完工進(jìn)度＝已發(fā)生成本/預(yù)計(jì)總成本＝300/700＝42.86%；應(yīng)確認(rèn)收入＝合同總收入×完工進(jìn)度＝1000×42.86%＝428.57萬(wàn)元。簡(jiǎn)答題1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：-年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；-年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。計(jì)算方法：-若應(yīng)納稅所得額＜100萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×（12.5%×20%）＝應(yīng)納稅所得額×2.5%；-若100萬(wàn)元≤應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元，應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅所得額×50%）×20%＝應(yīng)納稅所得額×10%。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)稅前扣除規(guī)定：-業(yè)務(wù)招待費(fèi)：-與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的，按實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當(dāng)年銷售