PAGE生產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部財務制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范生產(chǎn)企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面，包括資金籌集、資產(chǎn)購置、成本控制、利潤分配等。4.權(quán)責明確原則：明確各部門、各崗位在財務管理中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工合理。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低財務風險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本企業(yè)有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。3.建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。4.負責對本企業(yè)財務工作和會計人員的管理，組織會計人員的業(yè)務培訓和考核，參與研究會計人員的任用和調(diào)配。5.負責企業(yè)各項財務收支的審核、監(jiān)督，確保財務收支符合法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。6.定期編制財務報表，向企業(yè)管理層和相關部門提供準確、及時的財務信息，為決策提供依據(jù)。7.負責企業(yè)財務檔案的整理、歸檔和保管，確保財務資料安全完整。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度、流程和規(guī)范。參與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和重大決策，提供財務分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。組織財務核算工作，審核財務報表，保證財務信息的真實性、準確性和完整性。負責資金管理，合理安排資金，確保企業(yè)資金安全和正常周轉(zhuǎn)。加強財務風險管理，制定風險防范措施，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務風險問題。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護企業(yè)良好的外部財務環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務能力。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時反饋預算差異信息。負責固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。負責稅務申報和繳納工作，合理進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務檔案的整理和保管工作。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務報銷工作，審核報銷憑證的真實性、合法性和完整性。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決未達賬項問題。三、財務預算管理（一）預算編制1.財務部門應于每年年末組織各部門編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，結(jié)合市場情況和自身實際，編制本部門的預算草案。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由財務部門匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成企業(yè)年度財務預算草案。3.年度財務預算草案應包括預算報表和預算說明書兩部分。預算報表應涵蓋資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表；預算說明書應詳細說明預算編制的依據(jù)、方法、假設前提以及預算執(zhí)行過程中的風險因素等。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.企業(yè)年度財務預算經(jīng)董事會審議通過后，由各部門負責組織實施。財務部門應將預算指標分解到各月份、各部門，并建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控。2.各部門應嚴格按照預算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預算目標的實現(xiàn)。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差和問題，并向管理層匯報。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，應督促其采取有效措施進行整改。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標，各部門應及時向財務部門提出預算調(diào)整申請。申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、影響及調(diào)整后的預算指標。2.財務部門收到預算調(diào)整申請后，應進行審核和分析，并會同相關部門進行論證。如調(diào)整事項涉及重大財務決策，應提交董事會審議。3.預算調(diào)整經(jīng)批準后，財務部門應及時將調(diào)整后的預算指標下達給各部門，并對預算執(zhí)行臺賬進行相應調(diào)整。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權(quán)益得到保障。債權(quán)融資應合理控制債務規(guī)模和融資成本，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，防范債務風險。3.內(nèi)部融資應充分挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，合理利用留存收益、折舊等資金來源，提高資金使用效率。（二）資金使用1.企業(yè)應建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度。2.資金使用應嚴格按照預算安排進行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。對于超預算支出，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款事項真實、合法、合規(guī)。對于涉及大額資金支付的業(yè)務，應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風險。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.建立銀行賬戶管理制度，嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶資金安全。3.加強與銀行的溝通與合作，合理選擇結(jié)算方式，優(yōu)化資金結(jié)算流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率。（四）資金監(jiān)控與風險防范1.財務部門應建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和預警資金風險。2.加強對資金風險的分析和評估，制定風險應對措施。對于可能出現(xiàn)的資金短缺、資金鏈斷裂等風險，應提前做好預案，確保企業(yè)資金安全。3.定期對企業(yè)資金狀況進行全面清查和盤點，核實資金余額和資產(chǎn)狀況，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對貨幣資金進行管理和核算。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，確保貨幣資金安全。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對銷售客戶的信用評估和管理。明確應收賬款的催收責任，定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收。根據(jù)應收賬款的風險狀況，合理計提壞賬準備。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨庫存管理，合理控制存貨水平，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。采用先進的存貨計價方法，合理計算存貨成本，確保存貨成本核算的準確性。（二）固定資產(chǎn)1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法、計價原則和折舊政策。2.加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用。對于固定資產(chǎn)的減值情況，應及時進行測試和計提減值準備。4.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標準、計價原則和攤銷政策。2.加強無形資產(chǎn)的取得、入賬、使用、保管、攤銷和處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)安全完整。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。對于無形資產(chǎn)的減值情況，應及時進行測試和計提減值準備。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，確保成本核算結(jié)果準確可靠。2.加強成本核算基礎工作，規(guī)范成本核算流程，嚴格審核成本核算憑證，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.定期對成本核算結(jié)果進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取有效措施進行改進。（二）成本控制1.制定成本控制目標和措施，將成本控制責任分解到各部門、各崗位。通過成本預算、成本分析、成本考核等手段，加強對成本的全過程控制。2.加強采購成本控制，通過招標采購、比價采購、集中采購等方式，降低采購成本。優(yōu)化供應商管理，建立長期穩(wěn)定的合作關系，爭取更有利的采購條件。3.加強生產(chǎn)成本控制，合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對生產(chǎn)過程中的物料消耗、能源消耗、人工成本等的控制，嚴格控制各項費用支出。4.加強銷售成本控制，合理制定銷售價格，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費用。加強對銷售合同的管理，嚴格控制銷售折扣、銷售退貨等情況，確保銷售成本的真實性和合理性。（三）費用管理1.建立費用管理制度明確費用開支范圍、標準和審批程序。嚴格控制各項費用支出，確保費用支出符合企業(yè)規(guī)定和預算安排。2.加強費用預算管理，將費用預算分解到各部門、各月份，并嚴格按照預算執(zhí)行。定期對費用預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用超支問題，并采取有效措施進行控制。3.加強費用報銷管理，嚴格審核費用報銷憑證，確保報銷事項真實、合法、合規(guī)。對于不符合規(guī)定的費用報銷，應拒絕報銷，并向相關部門和人員說明原因。4.加強對期間費用的管理，合理控制管理費用、銷售費用和財務費用支出。通過優(yōu)化管理流程、提高工作效率、加強市場推廣等方式，降低期間費用水平。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保利潤分配合法合規(guī)。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例。3.保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性，避免頻繁調(diào)整利潤分配方案。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當年凈利潤的一定比例提取，累計提取額達到注冊資本的一定比例時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由企業(yè)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要自主決定提取比例。4.向股東分配利潤。企業(yè)應按照股東的持股比例或公司章程的規(guī)定，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門應根據(jù)企業(yè)當年盈利情況和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的具體金額、分配方式、分配時間等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)董事會審議通過后，提交股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案為最終利潤分配方案，企業(yè)應嚴格按照方案執(zhí)行。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家財務會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。2.財務報告應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。編制過程中應嚴格遵循會計準則和會計制度規(guī)定，確保財務數(shù)據(jù)的可靠性和可比性。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核、財務總監(jiān)審批后對外報送。對外報送的財務報告應加蓋企業(yè)公章，并由法定代表人、財務總監(jiān)等簽字確認。（二）財務分析1.財務部門應定期對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.財務分析應采用科學的分析方法和指標體系，結(jié)合企業(yè)實際情況和行業(yè)特點，對財務數(shù)據(jù)進行深入分析和解讀。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風險，并提出相應的建議和措施。3.定期撰寫財務分析報告，向企業(yè)管理層和相關部門匯報財務分析結(jié)果。財務分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行，為企業(yè)決策提供有力依據(jù)。九、財務監(jiān)督與審計（一）財務監(jiān)督1.企業(yè)應建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。財務部門應定期對企業(yè)財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強內(nèi)部審計監(jiān)督力度，定期開展內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立于財務部門，對企業(yè)財務管理制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性、內(nèi)部控制的有效性等進行審計監(jiān)督。3.接受外部審計監(jiān)督，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定聘請會計師事務所對企業(yè)年度財務報表進行審計。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。（二）財務審計1.內(nèi)部審計機構(gòu)應制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍、審計重點和審計時間