PAGE航發(fā)動力財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范航發(fā)動力（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于航發(fā)動力及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，財務(wù)報表真實可靠，為公司決策提供有力支持。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配和使用資金。4.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。6.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。7.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全與完整。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)分析人員等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。3.定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確可靠。負責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。加強財務(wù)內(nèi)部控制，完善財務(wù)管理制度和流程。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團隊整體素質(zhì)。2.會計崗位職責(zé)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算，編制記賬憑證和財務(wù)報表。負責(zé)各類費用的審核和報銷，確保費用支出合規(guī)合理。定期核對賬目，清理往來款項，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納崗位職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。2.會計政策和會計估計的變更，需經(jīng)公司管理層批準，并按照相關(guān)規(guī)定進行披露。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家會計準則和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，確保財務(wù)核算的一致性和規(guī)范性。2.會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大類，滿足公司財務(wù)核算和管理的需要。（三）財務(wù)核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進行審核和簽字。2.會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。3.定期進行總賬與明細賬的核對，確保賬賬相符。4.月末、季末、年末進行結(jié)賬工作，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。5.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（四）財務(wù)報告1.公司定期編制財務(wù)報告，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、報表附注和財務(wù)情況說明書等內(nèi)容。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，編制本部門的資金預(yù)算。2.財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司管理層審批。3.資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，降低融資成本，防范融資風(fēng)險。3.財務(wù)部門負責(zé)辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，與金融機構(gòu)保持密切溝通，確保資金及時足額到位。（三）資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金安全、高效使用。2.各部門使用資金時，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交資金使用申請，注明用途、金額、支付方式等。3.財務(wù)部門對資金使用申請進行審核，報公司管理層審批后辦理資金支付手續(xù)。4.嚴格控制資金支出，確保資金支出符合公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，杜絕不合理支出。（四）資金結(jié)算管理1.加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準確。2.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。（五）資金風(fēng)險管理1.建立健全資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險。2.加強對資金流動性、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等的管理，采取有效措施防范風(fēng)險。3.定期進行資金風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案，確保公司資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。2.加強現(xiàn)金收付管理，確?，F(xiàn)金收付安全、準確。3.定期對銀行存款進行清查核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)。2.加強應(yīng)收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額等情況。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨核算，準確反映存貨的數(shù)量、價值和成本。3.定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符，及時處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法和折舊政策。2.加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損等情況。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.嚴格按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、完整。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理劃分成本費用的受益期間和受益對象。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出，提高成本費用效益。（三）成本費用分析與考核1.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與績效掛鉤。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，合理確定利潤分配比例和方式。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.根據(jù)公司章程規(guī)定，提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營成果和利潤分配原則，提出利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。3.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，由財務(wù)部門組織實施。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準確完整。2.按時進行納稅申報，如實申報應(yīng)納稅款，確保納稅申報及時、準確。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強對稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款繳納合規(guī)、安全。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險問題，防范稅務(wù)風(fēng)險。（四）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循、規(guī)范有序。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，合理確定控制的范圍和重點。3.制衡性原則：確保財務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財務(wù)部門與其他部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各項財務(wù)工作的操作規(guī)范和審批程序。2.加強財務(wù)人員崗位培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。3.實行財務(wù)審批授權(quán)制度，明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限。4.加強財務(wù)內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對財務(wù)工作進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。十、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標1.提高公司財務(wù)管理效率和水平，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時、準確、共享。2.優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程，降低財務(wù)運營成本。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)選型與實施1.根據(jù)公司財務(wù)管理需求，選擇合適的財務(wù)信息化系統(tǒng)，并進行系統(tǒng)選型和評估。2.制定財務(wù)信息化系統(tǒng)實施計劃，確保系統(tǒng)順利上線運行。3.對財務(wù)人員進行系統(tǒng)培訓(xùn)，使其熟悉系統(tǒng)操作流程和功能。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)維護與管理1.建立財務(wù)信息化系統(tǒng)維護管理制度，定期對系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。2.加強對財務(wù)信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理，確保數(shù)據(jù)安全、完整。3.建立財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)急處理機制，及時處理系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)丟失等問題。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計核算資料。2.資金預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告等財務(wù)管理資料。3.稅務(wù)申報資料、稅務(wù)籌劃方案等稅務(wù)管理資料。4.財務(wù)內(nèi)部控制制度、財務(wù)信息化系統(tǒng)相關(guān)資料等其他財務(wù)資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定及時整理財務(wù)檔案，確保檔案資料完整、準確。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，便于查閱和保管。（三）財務(wù)檔案保管與借閱1.建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負責(zé)財務(wù)檔案的保管工作，確保