PAGE一般公司基本財(cái)務(wù)制度總則制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司及股東的合法權(quán)益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司本部及所屬各部門、分公司、子公司等。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個方面，確保財(cái)務(wù)活動的全面規(guī)范。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤。5.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平。財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。對公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理開展財(cái)務(wù)管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和建議。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。3.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財(cái)務(wù)分析和論證，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。財(cái)務(wù)核算會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。會計(jì)憑證編制1.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等要素。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合會計(jì)制度的規(guī)定。3.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況。會計(jì)賬簿登記1.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計(jì)賬簿，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.會計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，對賬工作應(yīng)包括賬賬核對、賬證核對、賬實(shí)核對等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)根據(jù)會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報(bào)送。資金管理現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得白條抵庫。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。4.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)及時登記入賬，定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.銀行存款的收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金安全。資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃等編制，確保資金需求與公司發(fā)展相適應(yīng)。3.資金預(yù)算應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應(yīng)嚴(yán)格控制資金支出，確保預(yù)算的完成。資金審批程序1.公司資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。3.審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的資金支出不得批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對可能發(fā)生的壞賬應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。3.存貨：包括原材料、庫存商品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司發(fā)展需要。4.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。5.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無形資產(chǎn)分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行攤銷，攤銷期限應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。4.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)合理公允。成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，不得提前或延后列支。3.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和控制，降低成本費(fèi)用水平。成本費(fèi)用審批程序1.成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批等。2.重大成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)董事會或股東會批準(zhǔn)。3.審批人應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不得批準(zhǔn)。利潤及利潤分配管理利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的利潤核算方法進(jìn)行利潤核算，確保利潤核算的準(zhǔn)確性。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等后的余額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的余額。利潤分配1.公司應(yīng)按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案，確保公司可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時進(jìn)行整改，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)檢查