PAGE南昌市村級(jí)財(cái)務(wù)制度總則制定目的為了規(guī)范南昌市村級(jí)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障村級(jí)組織和村民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于南昌市行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)組織，包括村民委員會(huì)、村集體經(jīng)濟(jì)組織等?；驹瓌t1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則：建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置村級(jí)組織應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)、出納等崗位。會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的核算和監(jiān)督，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村級(jí)組織提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。3.保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定期限整理、歸檔和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等資料。4.協(xié)助做好村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，提供財(cái)務(wù)公開(kāi)所需的資料。出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理收支業(yè)務(wù)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他財(cái)務(wù)票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。財(cái)務(wù)人員任職要求1.村級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持廉潔奉公，遵守職業(yè)道德，不得兼任與財(cái)務(wù)工作無(wú)關(guān)的其他職務(wù)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期接受培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍：村級(jí)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)撥款收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.票據(jù)管理：村級(jí)組織收取款項(xiàng)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，如實(shí)填寫收款日期、收款項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并加蓋村級(jí)組織財(cái)務(wù)專用章。支出管理1.支出范圍：村級(jí)支出包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、水電費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)、公益事業(yè)支出等。2.支出審批：村級(jí)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由村黨支部書記、村委會(huì)主任和民主理財(cái)小組共同審批。重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。4.支出憑證：村級(jí)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等要素，并加蓋填制單位公章。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤應(yīng)重開(kāi)或更正，并加蓋出具單位公章。財(cái)務(wù)審批流程一般支出審批流程1.經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、日期等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。2.證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字確認(rèn)。3.村黨支部書記、村委會(huì)主任審核簽字。4.民主理財(cái)小組審核通過(guò)后蓋章。5.會(huì)計(jì)審核原始憑證無(wú)誤后記賬。6.出納根據(jù)審核后的報(bào)銷單支付款項(xiàng)。重大支出審批流程1.由村黨支部或村委會(huì)提出重大支出項(xiàng)目建議，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)。2.項(xiàng)目實(shí)施單位或個(gè)人編制項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案，報(bào)村黨支部書記、村委會(huì)主任審核。3.村黨支部書記、村委會(huì)主任審核通過(guò)后，提交民主理財(cái)小組審核。4.民主理財(cái)小組審核通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案。5.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算和實(shí)施方案執(zhí)行，定期向村民公開(kāi)項(xiàng)目進(jìn)展情況。6.項(xiàng)目完成后，由村黨支部書記、村委會(huì)主任組織驗(yàn)收，并編制項(xiàng)目決算報(bào)告。7.項(xiàng)目決算報(bào)告經(jīng)民主理財(cái)小組審核通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門審計(jì)。8.審計(jì)通過(guò)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和資金結(jié)算。財(cái)務(wù)公開(kāi)與監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)1.公開(kāi)內(nèi)容：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)包括財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、債權(quán)債務(wù)情況、專項(xiàng)資金使用情況、工程項(xiàng)目建設(shè)情況等。2.公開(kāi)時(shí)間：村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)定期公開(kāi)，一般每季度公開(kāi)一次，重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開(kāi)。3.公開(kāi)形式：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)應(yīng)采用多種形式，如公開(kāi)欄、廣播、微信公眾號(hào)等，確保村民能夠及時(shí)了解財(cái)務(wù)信息。民主理財(cái)1.民主理財(cái)小組組成：民主理財(cái)小組由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，成員一般為35人，應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心。2.民主理財(cái)小組職責(zé)：民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，聽(tīng)取村民意見(jiàn)和建議，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。3.民主理財(cái)程序：民主理財(cái)小組定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽字蓋章。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向村黨支部書記、村委會(huì)主任反饋，并督促整改。審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)主體：鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開(kāi)展村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2.審計(jì)內(nèi)容：審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資產(chǎn)負(fù)債情況，債權(quán)債務(wù)情況，專項(xiàng)資金使用情況，工程項(xiàng)目建設(shè)情況等。3.審計(jì)結(jié)果處理：審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令村級(jí)組織限期整改。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。資產(chǎn)與資源管理資產(chǎn)清查1.村級(jí)組織應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)登記與核算1.村級(jí)組織應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門、使用狀況等內(nèi)容。2.資產(chǎn)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，折舊方法和折舊年限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。資源管理1.村級(jí)組織的資源包括土地、山林、水面等。資源管理應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確資源的權(quán)屬、使用方式、收益分配等事項(xiàng)。2.資源的發(fā)包、租賃等應(yīng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行，通過(guò)招標(biāo)、拍賣、公開(kāi)協(xié)商等方式確定承包方或承租方，并簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、承包期限、租金支付方式等內(nèi)容。3.資源收益應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行分配和使用。資源收益的分配應(yīng)充分考慮村民的利益，用于發(fā)展村級(jí)公益事業(yè)、改善村民生產(chǎn)生活條件等。票據(jù)與檔案管理票據(jù)管理1.村級(jí)組織應(yīng)建立票據(jù)管理制度，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用和核銷工作。2.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)應(yīng)向財(cái)政部門提出申請(qǐng)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后領(lǐng)取。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。3.票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，如實(shí)填寫開(kāi)票日期、開(kāi)票單位、付款單位、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額等信息，并加蓋村級(jí)組織財(cái)務(wù)專用章。票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)保存完整，不得擅自銷毀。4.票據(jù)核銷應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行，由財(cái)政部門審核后辦理核銷手續(xù)。檔案管理1.村級(jí)組織應(yīng)建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔、保管和查閱工作。2.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議、票據(jù)存根等資料。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。3.財(cái)務(wù)檔案的保管