PAGE外掛工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司外掛工程的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、完整，保障公司資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)外掛工程的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于公司承接的所有外掛工程項(xiàng)目，包括但不限于外墻裝飾、外掛設(shè)施安裝等各類(lèi)涉及外部工程的項(xiàng)目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)量精確，如實(shí)反映外掛工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋外掛工程財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、成本核算、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息完整無(wú)遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專(zhuān)門(mén)的外掛工程財(cái)務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)外掛工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理與核算工作。財(cái)務(wù)核算小組直接隸屬于公司財(cái)務(wù)部，接受財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)與管理。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)外掛工程的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程。組織編制外掛工程財(cái)務(wù)預(yù)算，審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和資金使用的合理性。定期分析外掛工程財(cái)務(wù)狀況，為公司決策層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告和決策建議。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)單位的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)外掛工程日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，準(zhǔn)確核算工程成本、收入、費(fèi)用等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料，配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)外掛工程財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納人員辦理外掛工程現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表，及時(shí)反饋資金收支情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和外掛工程業(yè)務(wù)目標(biāo)。以往外掛工程的歷史數(shù)據(jù)和成本資料。市場(chǎng)行情、物價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)以及相關(guān)政策法規(guī)等因素。2.編制流程每年末，由外掛工程管理部門(mén)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)和市場(chǎng)情況，提出下一年度外掛工程預(yù)算草案，包括工程進(jìn)度計(jì)劃、預(yù)計(jì)工程量、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)核算小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性，結(jié)合公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議。預(yù)算草案經(jīng)外掛工程管理部門(mén)、財(cái)務(wù)核算小組和公司管理層共同討論、修改后，提交公司董事會(huì)審議通過(guò)。3.預(yù)算內(nèi)容收入預(yù)算：根據(jù)合同約定的工程價(jià)款結(jié)算方式和時(shí)間，預(yù)計(jì)各年度的工程收入。成本預(yù)算：包括直接成本和間接成本。直接成本如材料采購(gòu)成本、人工費(fèi)用、設(shè)備租賃費(fèi)用等；間接成本如項(xiàng)目管理費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等。費(fèi)用預(yù)算：涵蓋管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等各項(xiàng)期間費(fèi)用。資金預(yù)算：預(yù)測(cè)外掛工程各階段的資金流入和流出情況，合理安排資金，確保資金鏈的穩(wěn)定。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.外掛工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的具體執(zhí)行，按照預(yù)算安排組織工程施工，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)核算小組定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)比實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預(yù)見(jiàn)的情況，由外掛工程管理部門(mén)和財(cái)務(wù)核算小組共同進(jìn)行評(píng)估，提出調(diào)整預(yù)算的建議，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響外掛工程成本或收入。市場(chǎng)行情發(fā)生重大波動(dòng)，導(dǎo)致預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與實(shí)際情況偏差較大。工程設(shè)計(jì)變更、施工方案調(diào)整等原因，致使原預(yù)算無(wú)法準(zhǔn)確執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)由外掛工程管理部門(mén)提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附上相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)核算小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估調(diào)整對(duì)財(cái)務(wù)狀況和資金安排的影響，提出審核意見(jiàn)。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批通過(guò)后，方可進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)更新預(yù)算文件。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照與客戶簽訂的合同約定，根據(jù)工程進(jìn)度和結(jié)算方式確認(rèn)為工程收入。2.對(duì)于已完成的工程量，經(jīng)客戶驗(yàn)收合格并取得相關(guān)結(jié)算憑證后，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（二）收入核算1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)工程合同和實(shí)際完成的工程量，按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法計(jì)算工程收入，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.對(duì)于不同結(jié)算方式的收入，分別進(jìn)行核算：固定總價(jià)合同：按照合同約定的固定總價(jià)確認(rèn)收入，在工程竣工驗(yàn)收合格后一次性確認(rèn)。單價(jià)合同：根據(jù)實(shí)際完成的工程量乘以合同單價(jià)計(jì)算收入，并根據(jù)工程進(jìn)度分期確認(rèn)。成本加成合同：按照實(shí)際發(fā)生的成本加上合理的利潤(rùn)確認(rèn)收入，隨著工程成本的發(fā)生逐步確認(rèn)。（三）收入結(jié)算與收款管理1.外掛工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)與客戶進(jìn)行工程結(jié)算，按照合同約定及時(shí)提交結(jié)算資料，辦理結(jié)算手續(xù)。2.財(cái)務(wù)核算小組審核結(jié)算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保結(jié)算金額的合理性。3.出納人員根據(jù)結(jié)算金額和合同約定的收款方式，及時(shí)催收工程款，確保資金按時(shí)足額回籠。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，并向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。五、成本管理（一）成本核算對(duì)象與項(xiàng)目1.以外掛工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，按照工程合同、施工進(jìn)度和成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。2.成本項(xiàng)目包括直接成本和間接成本，具體如下：直接成本材料成本：指用于外掛工程的各種原材料、構(gòu)配件、周轉(zhuǎn)材料等的采購(gòu)成本。人工成本：支付給參與工程施工的各類(lèi)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。機(jī)械成本：施工過(guò)程中使用的機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。其他直接成本：如運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)等與工程施工直接相關(guān)的費(fèi)用。間接成本項(xiàng)目管理費(fèi)：項(xiàng)目部管理人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。其他間接成本：不能直接計(jì)入某一成本核算對(duì)象的其他費(fèi)用，如工程保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。（二）成本核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程施工過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算出工程成本。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。3.對(duì)于直接成本，能夠直接計(jì)入成本核算對(duì)象的，直接計(jì)入；不能直接計(jì)入的，按照一定的分配方法分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配方法可根據(jù)實(shí)際情況選擇，如按工程量比例分配、按定額消耗量比例分配等。4.對(duì)于間接成本，先在“工程施工——間接費(fèi)用”科目中歸集，期末按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象。分配標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況選擇，如按直接成本比例分配、按人工工時(shí)比例分配等。（三）成本控制措施1.材料成本控制建立嚴(yán)格的材料采購(gòu)制度，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)材料庫(kù)存管理，合理控制材料儲(chǔ)備量，減少庫(kù)存積壓和浪費(fèi)。嚴(yán)格執(zhí)行材料領(lǐng)用制度，按照施工進(jìn)度和實(shí)際需求發(fā)放材料，建立材料領(lǐng)用臺(tái)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)。2.人工成本控制根據(jù)工程實(shí)際需要，合理配置人力資源，避免人員冗余。加強(qiáng)對(duì)施工人員的培訓(xùn)和管理，提高工作效率，減少人工浪費(fèi)。建立合理的績(jī)效考核制度，激勵(lì)員工提高工作質(zhì)量和效率，控制人工成本支出。3.機(jī)械成本控制根據(jù)工程施工進(jìn)度和實(shí)際需求，合理安排機(jī)械設(shè)備的租賃和使用，提高設(shè)備利用率。加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的日常維護(hù)和保養(yǎng)，降低設(shè)備故障率，延長(zhǎng)設(shè)備使用壽命，減少維修費(fèi)用。對(duì)于自有機(jī)械設(shè)備，要合理計(jì)提折舊，確保成本核算的準(zhǔn)確性。4.間接成本控制精簡(jiǎn)項(xiàng)目部管理人員，合理控制管理費(fèi)用支出。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核和控制，杜絕不合理的費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)間接成本的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保間接成本控制在合理范圍內(nèi)。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)與核算1.費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.管理費(fèi)用核算公司行政管理部門(mén)為組織和管理外掛工程業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。3.銷(xiāo)售費(fèi)用核算公司為銷(xiāo)售外掛工程產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資、差旅費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。（二）費(fèi)用審批與報(bào)銷(xiāo)流程1.費(fèi)用發(fā)生前，由相關(guān)部門(mén)或人員填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明費(fèi)用的用途、金額、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等，并附上相關(guān)證明材料。2.費(fèi)用申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)核算小組審核。財(cái)務(wù)核算小組重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、必要性和合規(guī)性，對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請(qǐng)予以退回。3.經(jīng)財(cái)務(wù)核算小組審核通過(guò)的費(fèi)用申請(qǐng)，報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審批。4.費(fèi)用發(fā)生后，報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，并附上費(fèi)用申請(qǐng)表、發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。5.報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人再次審核簽字后，提交財(cái)務(wù)核算小組進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)審核。財(cái)務(wù)核算小組審核報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，核對(duì)報(bào)銷(xiāo)金額與審批金額是否一致，對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的憑證予以退回。6.經(jīng)財(cái)務(wù)核算小組審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，報(bào)公司管理層審批后，由出納人員辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。（三）費(fèi)用控制措施1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，將各項(xiàng)費(fèi)用納入預(yù)算管理體系，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用發(fā)生情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常費(fèi)用支出并進(jìn)行調(diào)查處理。3.完善費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強(qiáng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的審核，杜絕不合理的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。4.對(duì)于大額費(fèi)用支出，實(shí)行集體決策制度，確保費(fèi)用支出的合理性和必要性。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)外掛工程的資金需求計(jì)劃，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，辦理資金籌集相關(guān)手續(xù)，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，按照規(guī)定用途使用，確保資金安全。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.資金支付必須有合法有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門(mén)和人員審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用符合預(yù)算安排和公司規(guī)定。4.對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，要進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和跟蹤管理，確保資金使用效益。（三）資金結(jié)算與賬戶管理1.出納人員負(fù)責(zé)辦理外掛工程的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶印鑒、密碼等重要信息的管理，防止資金被盜用。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別和評(píng)估外掛工程資金風(fēng)險(xiǎn)，如資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。2.制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金回籠管理、進(jìn)行外匯套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，采取有效措施進(jìn)行處理，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制外掛工程財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映外掛工程的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司管理層審批。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送1.按照公司規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。2.向公司管理層報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)附帶財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解讀，為公司決策提供依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)外掛工程財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析工程成本、收入、利潤(rùn)、資金等方面的情況。2.通過(guò)比較分析、比率分析、趨勢(shì)分析等方法，找出財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，并及時(shí)反饋給公司管理層和相關(guān)部門(mén)，為公司決策提供參考。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍外掛工程財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)資料。（二）檔案整理與歸檔1.會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理和分類(lèi)。2.將整理好的財(cái)務(wù)資料裝訂成冊(cè)，編制檔案目錄，注明檔案名稱(chēng)、日期、編號(hào)等信息。3.按照檔案類(lèi)別和時(shí)間順序，將財(cái)務(wù)檔案歸檔存放，確保檔