PAGE棗莊市農(nóng)村財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了加強棗莊市農(nóng)村財務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村財務(wù)行為，維護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員的合法權(quán)益，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本市實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于棗莊市行政區(qū)域內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，包括村民委員會、村經(jīng)濟合作社等。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保農(nóng)村財務(wù)活動合法合規(guī)。2.民主公開原則：實行民主理財，財務(wù)公開透明，接受群眾監(jiān)督。3.規(guī)范有序原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和審批流程。4.勤儉節(jié)約原則：合理安排資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理組織與職責(zé)（一）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理機構(gòu)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)管理機構(gòu)可根據(jù)實際情況設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）民主理財小組職責(zé)1.由村民代表會議推選產(chǎn)生民主理財小組，成員一般為35人，設(shè)組長一名。2.民主理財小組負責(zé)對本村財務(wù)活動進行民主監(jiān)督，審查財務(wù)收支賬目，否決不合理開支。3.定期召開民主理財會議，聽取和審議財務(wù)工作報告，提出意見和建議。4.對財務(wù)公開情況進行監(jiān)督檢查，確保公開內(nèi)容真實、準確、完整。三、財務(wù)收支管理（一）收入管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的收入主要包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、財政補助收入、捐贈收入等。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。收款時必須開具合法有效的票據(jù)，并注明款項來源和用途。3.加強對經(jīng)營收入的管理，規(guī)范經(jīng)營活動，確保收入的真實性和穩(wěn)定性。對于發(fā)包及上交收入，應(yīng)按照合同約定及時收取，不得拖欠。4.財政補助收入應(yīng)按照規(guī)定用途使用，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（二）支出管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的支出應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由村主要負責(zé)人審批，重大支出應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。2.支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，憑證內(nèi)容必須真實、完整、準確。原始憑證應(yīng)具備名稱、日期、摘要、金額、填制單位等要素，并由填制單位蓋章或填制人簽名。3.嚴格控制非生產(chǎn)性支出，壓縮不必要的開支。嚴禁用公款請客送禮、濫發(fā)獎金補貼等。4.對于工程項目支出，應(yīng)按照規(guī)定進行招投標，簽訂合同，并嚴格按照合同約定支付款項。工程竣工后，應(yīng)進行決算審計，確保工程質(zhì)量和資金使用效益。四、財務(wù)審批流程（一）審批權(quán)限1.村主要負責(zé)人對日常財務(wù)支出具有審批權(quán)，但單次支出金額超過一定限額的，應(yīng)提交村民會議或村民代表會議討論決定。具體限額由各村根據(jù)實際情況確定，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門備案。2.重大投資、資產(chǎn)處置等事項，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門審核備案。（二）審批流程1.支出事項發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)原始憑證。2.審批單依次由證明人、民主理財小組組長簽字審核，最后由村主要負責(zé)人審批。3.出納人員根據(jù)審批后的支出審批單辦理付款手續(xù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。4.會計人員根據(jù)審核無誤的支出憑證進行賬務(wù)處理，登記賬簿。五、財務(wù)公開（一）公開內(nèi)容1.財務(wù)計劃：包括年度財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)計劃等。2.各項收入：如經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、財政補助收入等。3.各項支出：包括生產(chǎn)性支出、非生產(chǎn)性支出等明細。4.債權(quán)債務(wù)：包括內(nèi)部往來、外部借款等情況。5.收益分配：如本年度收益情況、收益分配方案等。6.財務(wù)審計情況：包括審計機構(gòu)、審計內(nèi)容、審計結(jié)果等。（二）公開方式1.設(shè)立固定的財務(wù)公開欄，定期公布財務(wù)信息。公開欄應(yīng)設(shè)置在村民集中活動的場所，便于群眾觀看。2.利用村廣播、微信群等形式進行公開，確保村民及時了解財務(wù)情況。3.每年至少進行兩次集中公開，分別在年中和年末進行。對于重大財務(wù)事項應(yīng)及時公開。（三）公開程序1.由村會計負責(zé)整理財務(wù)公開資料，經(jīng)民主理財小組審核后，報村主要負責(zé)人簽字批準。2.將審核后的公開資料在公開欄張貼公布，并拍照存檔。同時，通過村廣播、微信群等渠道進行公開。3.公開后，應(yīng)接受村民的查詢和監(jiān)督。對于村民提出的疑問，應(yīng)及時給予解答和說明。六、資產(chǎn)資源管理（一）資產(chǎn)清查1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，每年至少一次。清查范圍包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)清查應(yīng)成立專門的清查小組，由村主要負責(zé)人、會計、出納等人員組成。清查小組應(yīng)制定清查方案，明確清查方法和步驟。3.清查過程中，應(yīng)如實登記資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、購置時間、原值、折舊等信息。2.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，購置后應(yīng)及時入賬，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行盤點，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對于閑置或報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行處置。（三）資源管理1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的資源包括土地、林地、水面等。資源應(yīng)進行登記造冊，建立資源臺賬，明確資源的種類、數(shù)量、位置、使用狀況等信息。2.資源的發(fā)包、租賃等應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進行，通過招投標等方式確定承包方或承租方，并簽訂合同。合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、承包期限、租金支付方式等內(nèi)容。3.加強對資源使用情況的監(jiān)督檢查，確保資源合理利用，防止資源流失。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍農(nóng)村財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟合同、財務(wù)公開資料等。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。2.會計憑證應(yīng)按照編號順序排列，附件齊全，裝訂牢固。會計賬簿應(yīng)按照科目順序排列，賬頁整齊。3.財務(wù)報表應(yīng)按照時間順序排列，加蓋公章和編制人員印章。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負責(zé)保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、賬簿等保管期限為15年，財務(wù)報表等保管期限為10年。3.檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進行檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村主要負責(zé)人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.查閱檔案時，應(yīng)在檔案室進行，不得將檔案帶出室外。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽換等。3.查閱完畢后，應(yīng)及時將檔案歸還保管人員，并由保管人員核對無誤后辦理注銷登記手續(xù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.民主理財小組負責(zé)對本村財務(wù)活動進行日常監(jiān)督，審查財務(wù)收支賬目，否決不合理開支。2.村主要負責(zé)人應(yīng)定期向村民會議或村民代表會議報告財務(wù)工作情況，接受群眾監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門負責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期開展財務(wù)檢查。2.財政、審計等部門按照各自職責(zé)，對農(nóng)村財務(wù)進行監(jiān)督檢查和審計。（三）財務(wù)審計1.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應(yīng)定期接受財務(wù)審計，審計工作由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)營管理部門組織實施，也可委托有資質(zhì)的社會審計機