PAGE數(shù)字化公立醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在適應(yīng)數(shù)字化時代發(fā)展需求，規(guī)范公立醫(yī)院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院健康可持續(xù)發(fā)展，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、公平的醫(yī)療服務(wù)。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合公立醫(yī)院數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于各級各類公立醫(yī)院。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.數(shù)字化原則：充分利用信息技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)工作的數(shù)字化、智能化，提高財務(wù)管理效率和精準度。3.全面性原則：涵蓋醫(yī)院財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等各個方面。4.效益性原則：合理配置資源，降低運營成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益的最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保財務(wù)信息安全。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等因素，結(jié)合宏觀經(jīng)濟形勢和政策要求，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準確性和靈活性。3.編制流程：各部門根據(jù)醫(yī)院總體目標和本部門業(yè)務(wù)需求，提出預(yù)算建議數(shù)，報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院財力狀況，提出醫(yī)院年度預(yù)算草案，報醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議。醫(yī)院預(yù)算管理委員會審議通過后，報醫(yī)院決策機構(gòu)批準。4.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、醫(yī)院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、重大項目變動等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.責任落實：明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的責任，將預(yù)算指標分解到具體部門和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.監(jiān)控分析：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.考核評價：建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：醫(yī)院內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。2.外部監(jiān)督：接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.收費項目管理：嚴格按照國家物價部門規(guī)定的收費項目和標準進行收費，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準。2.收費票據(jù)管理：加強收費票據(jù)的管理，建立健全收費票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保收費票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入確認與核算：按照權(quán)責發(fā)生制原則，及時確認醫(yī)療收入，準確進行會計核算。（二）財政補助收入管理1.資金申請：按照國家有關(guān)規(guī)定，及時、準確地向財政部門申請財政補助資金。2.資金使用：嚴格按照財政部門批準的用途使用財政補助資金，確保?？顚Ｓ?。3.財務(wù)核算：按照相關(guān)會計制度的規(guī)定，準確核算財政補助收入。（三）其他收入管理1.捐贈收入管理：規(guī)范捐贈收入的管理，嚴格按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金，確保捐贈資金的安全和有效使用。2.科研項目收入管理：加強科研項目收入的管理，按照科研項目合同的約定，及時、足額收取科研項目經(jīng)費，并按照規(guī)定進行核算和管理。四、成本管理（一）成本核算1.核算對象：以科室、醫(yī)療服務(wù)項目、病種等為核算對象，開展成本核算工作。2.核算方法：采用作業(yè)成本法、完全成本法等相結(jié)合的方法，進行成本核算。3.成本分析：定期對成本核算結(jié)果進行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本控制1.成本預(yù)算控制：將成本控制目標納入預(yù)算管理，通過預(yù)算控制成本支出。2.成本定額控制：制定合理的成本定額標準，對各項成本費用進行定額控制。3.成本流程控制：優(yōu)化成本管理流程，加強對成本發(fā)生環(huán)節(jié)的控制，降低成本消耗。（三）成本考核1.考核指標：建立成本考核指標體系，包括成本率、百元收入成本、人均成本等指標。2.考核方法：定期對各科室成本控制情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收及預(yù)付款項管理：建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的核算和管理，定期進行清理，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：加強存貨的管理，建立健全存貨采購、驗收、保管、發(fā)出、盤點等制度，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理：按照醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實際需要，合理配置固定資產(chǎn)，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)購置審批制度。2.核算管理：按照固定資產(chǎn)分類標準和計價方法，準確進行固定資產(chǎn)核算，及時計提折舊。3.清查盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。4.處置管理：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)處置，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（三）無形資產(chǎn)1.計價管理：按照無形資產(chǎn)的取得方式和成本構(gòu)成，合理確定無形資產(chǎn)的計價。2.攤銷管理：按照規(guī)定的方法和期限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。3.處置管理：按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)處置，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。六、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：定期編制財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等財務(wù)報告。2.編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求，及時、準確、完整地編制財務(wù)報告。3.報送要求：按照規(guī)定的時間和渠道，及時報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對醫(yī)院財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析評價，并提出改進建議。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析。3.分析頻率：定期進行財務(wù)分析，為醫(yī)院決策提供依據(jù)。七、財務(wù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標建立涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等功能的一體化財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)工作的數(shù)字化、智能化。（二）建設(shè)內(nèi)容1.系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計：根據(jù)醫(yī)院財務(wù)管理需求，設(shè)計合理的財務(wù)信息系統(tǒng)架構(gòu)。2.模塊開發(fā)：開發(fā)預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)報告等核心模塊，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的信息化管理。3.數(shù)據(jù)接口：建立財務(wù)信息系統(tǒng)與醫(yī)院其他信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交換。4.安全保障：加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全保障，采取數(shù)據(jù)加密、用戶認證、訪問控制等措施，確保財務(wù)信息安全。（三）運行維護1.系統(tǒng)維護：定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護，確保系統(tǒng)的正常運行。2.數(shù)據(jù)維護：及時更新財務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準確性和完整性。3.用戶培訓(xùn)：加強對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的信息化應(yīng)用水平。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.制度建設(shè)：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.風(fēng)險評估：定期對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險進行評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。3.控制活動：通過授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、會計系統(tǒng)控制等控制活動，防范財務(wù)風(fēng)險。4.信息溝通：建立健全財務(wù)信息溝通機制，確保財務(wù)信息在醫(yī)院內(nèi)部的及時、準確傳遞。5.內(nèi)部監(jiān)督：加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。（二）外部監(jiān)督1.接受財政監(jiān)督：接受