PAGE經(jīng)信委財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度匯編旨在規(guī)范經(jīng)信委的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障經(jīng)信委各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和信息化事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于經(jīng)信委機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益。5.公開(kāi)性原則：財(cái)務(wù)信息依法公開(kāi)，接受監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置經(jīng)信委設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)全委的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)收支的核算工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則?？茖W(xué)合理、實(shí)事求是的原則。2.預(yù)算編制方法根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，結(jié)合財(cái)力狀況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確預(yù)算金額和資金來(lái)源。3.預(yù)算編制程序各科室（單位）根據(jù)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各科室（單位）的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)班子審議。年度預(yù)算草案經(jīng)經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各科室（單位）應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得超預(yù)算支出。確因工作需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.年度預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制年度決算報(bào)表。2.決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)信委年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)撰寫(xiě)年度決算報(bào)告，對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議。4.年度決算報(bào)表和決算報(bào)告經(jīng)審核無(wú)誤后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。四、收入管理（一）收入范圍經(jīng)信委的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)收入票據(jù)管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度。（三）財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和用款計(jì)劃及時(shí)足額撥付。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款收入的核算和管理，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ?。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入。2.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.事業(yè)收入應(yīng)納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。（五）經(jīng)營(yíng)收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，依法組織收入。2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費(fèi)，扣除成本費(fèi)用后，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。（六）其他收入管理1.其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，及時(shí)足額上繳。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍經(jīng)信委的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而行的原則，合理安排支出，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員經(jīng)費(fèi)，確保人員工資福利待遇按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，確保公用經(jīng)費(fèi)使用合理、節(jié)約。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目資金專款專用。2.建立項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和資金使用效益進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目資金安排和項(xiàng)目管理的重要依據(jù)。3.加強(qiáng)項(xiàng)目支出的核算和管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目進(jìn)展情況和資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。（五）支出審批程序1.日常費(fèi)用支出經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用報(bào)銷單，對(duì)符合規(guī)定的費(fèi)用予以報(bào)銷，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷，并說(shuō)明理由。分管領(lǐng)導(dǎo)審批費(fèi)用報(bào)銷單，對(duì)重大支出事項(xiàng)報(bào)經(jīng)信委主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出事項(xiàng)重大支出事項(xiàng)包括基本建設(shè)項(xiàng)目、大型設(shè)備購(gòu)置、大額資金支出等。重大支出事項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行可行性研究、論證和決策，經(jīng)經(jīng)信委領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。重大支出事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督和管理。六、政府采購(gòu)管理（一）政府采購(gòu)范圍經(jīng)信委使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，適用政府采購(gòu)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（二）政府采購(gòu)原則1.公開(kāi)透明原則：政府采購(gòu)信息應(yīng)依法公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公平競(jìng)爭(zhēng)原則：通過(guò)公平競(jìng)爭(zhēng)，選擇最優(yōu)的供應(yīng)商和采購(gòu)方案。3.公正原則：按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，確保采購(gòu)結(jié)果公正。4.誠(chéng)實(shí)信用原則：采購(gòu)人和供應(yīng)商應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，履行各自的義務(wù)。（三）政府采購(gòu)程序1.編制政府采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)工作需要和財(cái)力狀況，編制政府采購(gòu)預(yù)算，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)金額、采購(gòu)方式等內(nèi)容。2.確定采購(gòu)方式：根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，確定采購(gòu)方式，包括公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。3.發(fā)布采購(gòu)信息：通過(guò)政府采購(gòu)信息發(fā)布媒體發(fā)布采購(gòu)信息，邀請(qǐng)供應(yīng)商參與采購(gòu)活動(dòng)。4.組織采購(gòu)活動(dòng)：按照確定的采購(gòu)方式組織采購(gòu)活動(dòng)，包括開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、談判、詢價(jià)等環(huán)節(jié)。5.簽訂采購(gòu)合同：采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，采購(gòu)人應(yīng)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。6.驗(yàn)收付款：采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)人應(yīng)按照合同約定組織驗(yàn)收，并及時(shí)支付采購(gòu)資金。（四）政府采購(gòu)監(jiān)督管理1.建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督和管理。2.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)信息公開(kāi)的監(jiān)督檢查，確保采購(gòu)信息依法公開(kāi)。3.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)評(píng)審專家的管理，確保評(píng)審過(guò)程公正、公平。4.加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保采購(gòu)合同按時(shí)履行。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類經(jīng)信委的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理配置的原則，充分考慮資產(chǎn)的使用效益。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實(shí)相符。2.建立資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況。（四）資產(chǎn)清查1.定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督，確保資金安全、合理、有效使用。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.按照規(guī)定公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、會(huì)計(jì)檔案管理（一）會(huì)計(jì)檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）會(huì)計(jì)檔案保管1.