PAGE天臺(tái)縣審計(jì)局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范天臺(tái)縣審計(jì)局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障審計(jì)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于天臺(tái)縣審計(jì)局機(jī)關(guān)及所屬各單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.公開性原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本局的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行決策和指導(dǎo)。3.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本局年度預(yù)算、決算草案，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)信息公開，定期向局領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。2.配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)核算和管理工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保資產(chǎn)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)政策和本局工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、其他收入等情況進(jìn)行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照基本支出和項(xiàng)目支出進(jìn)行分類編制，基本支出應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測算，項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)工作需要和財(cái)力可能進(jìn)行安排。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和經(jīng)費(fèi)需求，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核匯總。4.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交局黨組會(huì)議審議。5.年度預(yù)算草案經(jīng)局黨組會(huì)議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算收支平衡。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本部門預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門年度績效考核內(nèi)容。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)先由各部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核。4.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，編制年度決算草案。2.決算草案應(yīng)包括年度收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、基本數(shù)字表等，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好決算編制工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對決算數(shù)據(jù)的審核和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決決算中存在的問題。5.年度決算草案經(jīng)審核無誤后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.財(cái)政撥款收入是指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門的要求，及時(shí)、足額地取得財(cái)政撥款收入，并進(jìn)行明細(xì)核算。3.加強(qiáng)對財(cái)政撥款收入的管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保財(cái)政資金?？顚Ｓ?。（二）事業(yè)收入1.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括審計(jì)業(yè)務(wù)收入、培訓(xùn)收入等。2.各部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，依法組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)取得。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）其他收入1.其他收入是指單位取得的除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入以外的各項(xiàng)收入，包括利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入合法合規(guī)取得。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對其他收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算流程，確保收入及時(shí)足額入賬。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。2.人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等；公用支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.基本支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保支出合理合規(guī)。（二）項(xiàng)目支出1.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)、按質(zhì)、按量完成。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目支出的管理，建立健全項(xiàng)目支出管理制度，規(guī)范項(xiàng)目支出核算流程，定期對項(xiàng)目支出進(jìn)行檢查和監(jiān)督。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出由局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出合理合規(guī)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出審批的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，發(fā)票應(yīng)注明開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得涂改、挖補(bǔ)。4.報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額一致，如有折扣、優(yōu)惠等情況，應(yīng)在發(fā)票上注明或提供相關(guān)證明材料。5.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出報(bào)銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本局實(shí)際情況進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置規(guī)模。2.資產(chǎn)購置應(yīng)編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購規(guī)定進(jìn)行，通過公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等方式進(jìn)行采購。4.資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、采購數(shù)量、采購質(zhì)量、交貨時(shí)間、付款方式等條款。5.資產(chǎn)購置應(yīng)按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照規(guī)定使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用的監(jiān)督和檢查，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用中存在的問題。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)處置范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.資產(chǎn)處置應(yīng)編制資產(chǎn)處置計(jì)劃，報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)清查、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置公開、公平、公正。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.提高資金使用效益，保障審計(jì)工作順利開展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，以及本局實(shí)際情況的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度，明確財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程和規(guī)范。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)審批的監(jiān)督和檢查。4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。3.各部門應(yīng)配合財(cái)