PAGE香港主板上市財務(wù)制度總則制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在香港主板上市過程中的財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整和及時披露，滿足香港聯(lián)合交易所有限公司（以下簡稱“聯(lián)交所”）的上市要求，保護投資者利益，提升公司治理水平，為公司在香港資本市場的成功上市及后續(xù)穩(wěn)定運營提供堅實的財務(wù)保障。適用范圍本制度適用于公司及其下屬各子公司、分公司在香港主板上市相關(guān)的財務(wù)活動，包括但不限于財務(wù)核算、財務(wù)報告編制、內(nèi)部控制、審計與監(jiān)督等環(huán)節(jié)?；驹瓌t1.合規(guī)性原則：嚴格遵守香港及中國內(nèi)地的相關(guān)法律法規(guī)、會計準則以及聯(lián)交所的上市規(guī)則和監(jiān)管要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有重要的財務(wù)事項和交易，不得隱瞞或遺漏任何關(guān)鍵信息。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，保證財務(wù)信息能夠在規(guī)定時間內(nèi)提供給相關(guān)各方。財務(wù)核算會計政策與估計1.公司應(yīng)根據(jù)香港會計準則及中國內(nèi)地企業(yè)會計準則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，制定統(tǒng)一、明確且符合上市要求的會計政策，并保持會計政策的一致性和穩(wěn)定性。2.對于會計估計，應(yīng)基于合理的假設(shè)和可靠的數(shù)據(jù)，確保估計的合理性和謹慎性，避免因估計不當導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大偏差。會計科目設(shè)置1.按照香港會計準則和聯(lián)交所的披露要求，合理設(shè)置會計科目，確保能夠清晰、準確地記錄和反映公司的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.會計科目的設(shè)置應(yīng)便于財務(wù)數(shù)據(jù)的分類匯總和分析，滿足內(nèi)部管理和外部披露的雙重需求。財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時收集相關(guān)原始憑證，并按照規(guī)定的流程進行審批。2.財務(wù)部門收到經(jīng)審批的原始憑證后，進行審核、整理和分類，依據(jù)會計政策和會計科目進行賬務(wù)處理。3.在賬務(wù)處理過程中，應(yīng)嚴格遵循借貸記賬法，確保每一筆會計分錄的準確性和合規(guī)性。4.定期對賬務(wù)進行核對和結(jié)賬，編制試算平衡表，檢查賬目是否平衡，財務(wù)數(shù)據(jù)是否準確無誤。財務(wù)報告編制定期報告1.公司應(yīng)按照聯(lián)交所的要求，定期編制年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。2.年度財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容，需經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。3.中期財務(wù)報告應(yīng)涵蓋本中期的主要財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況，至少包括資產(chǎn)負債表、利潤表及簡要附注，可不經(jīng)審計，但需注明未經(jīng)審計字樣。臨時報告1.如公司發(fā)生重大事項，如重大投資、重大債務(wù)重組、重大訴訟仲裁、關(guān)聯(lián)交易等，應(yīng)及時編制臨時報告，并向聯(lián)交所及投資者披露。2.臨時報告應(yīng)包括事件的起因、經(jīng)過、影響及公司采取的措施等詳細信息，確保投資者能夠及時了解公司的重大動態(tài)。財務(wù)報告披露1.公司應(yīng)按照聯(lián)交所規(guī)定的格式和時間要求，將定期報告和臨時報告在指定的網(wǎng)站和媒體上進行披露。2.披露的財務(wù)報告應(yīng)語言規(guī)范、內(nèi)容清晰，便于投資者理解和查閱。同時，應(yīng)確保披露信息與提交給聯(lián)交所的文件一致。內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性，防范財務(wù)造假風(fēng)險。2.確保公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.提高公司財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。4.遵循法律法規(guī)和監(jiān)管要求，降低合規(guī)風(fēng)險。內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：營造良好的公司治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化，明確各部門職責(zé)權(quán)限，為內(nèi)部控制的有效運行奠定基礎(chǔ)。2.風(fēng)險評估：識別、評估公司面臨的各類風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略。3.控制活動：制定和執(zhí)行各項控制政策和程序，如授權(quán)審批控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制等，確保風(fēng)險得到有效控制。4.信息與溝通：建立有效的信息系統(tǒng)，確保財務(wù)信息在公司內(nèi)部各部門之間及時、準確傳遞，同時加強與外部投資者、監(jiān)管機構(gòu)等的溝通與交流。5.內(nèi)部監(jiān)督：定期對內(nèi)部控制的有效性進行評價和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。內(nèi)部控制流程1.制定內(nèi)部控制制度和流程手冊，明確各項業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和風(fēng)險控制點。2.對關(guān)鍵崗位和重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行定期輪崗和專項審計，加強內(nèi)部監(jiān)督。3.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警信號，以便采取相應(yīng)措施進行防范和化解。4.定期對內(nèi)部控制制度進行評估和修訂，確保其適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化的需要。審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)狀況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)直接對董事會負責(zé)，確保其獨立性和權(quán)威性。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)具備扎實的財務(wù)知識和豐富的審計經(jīng)驗，熟悉香港及中國內(nèi)地的法律法規(guī)和上市規(guī)則。3.內(nèi)部審計工作應(yīng)制定年度審計計劃，涵蓋公司各個業(yè)務(wù)板塊和重要職能部門，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。外部審計1.聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報告進行審計，確保審計報告的質(zhì)量和公信力。2.與會計師事務(wù)所保持良好的溝通與合作，及時提供審計所需的資料和信息，配合會計師事務(wù)所完成審計工作。3.對會計師事務(wù)所提出的審計意見和建議進行認真研究和分析，積極采取措施進行整改，不斷提高公司財務(wù)管理水平。監(jiān)管與合規(guī)1.密切關(guān)注香港及中國內(nèi)地的法律法規(guī)和監(jiān)管政策變化，及時調(diào)整公司財務(wù)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保公司運營符合監(jiān)管要求。2.建立健全合規(guī)管理體系，加強對公司各項業(yè)務(wù)的合規(guī)審查，防范合規(guī)風(fēng)險。3.積極配合聯(lián)交所、證券監(jiān)管機構(gòu)等的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和