PAGE幼兒園健全財務制度幼兒園財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范幼兒園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，確保幼兒園財務活動合法、合規(guī)、有序進行。2.適用范圍本制度適用于[幼兒園具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于經費收支、資產管理、預算編制與執(zhí)行等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受園內教職工、家長及相關部門的監(jiān)督。收支平衡原則：合理安排各項收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。勤儉辦學原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，充分發(fā)揮資金的使用效益。二、財務管理體制1.財務機構設置幼兒園設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責幼兒園的財務管理工作。財務部門應明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的分工明確、相互協(xié)作。2.財務人員職責財務負責人職責全面負責幼兒園的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度。組織編制和執(zhí)行財務預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。負責財務報表的編制和報送，定期向園領導匯報財務工作情況。加強財務內部控制，防范財務風險。協(xié)調與財政、稅務等相關部門的關系，依法納稅，確保幼兒園財務活動合法合規(guī)。會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，及時、準確地記錄和反映幼兒園的財務收支情況。負責編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等會計工作。對財務收支進行審核，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、預算管理1.預算編制原則統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和各項工作任務，合理安排資金。量入為出原則：根據(jù)幼兒園的收入情況，合理確定支出規(guī)模，確保收支平衡。勤儉節(jié)約原則：嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益?？冃蛟瓌t：注重預算資金的使用效果，將績效目標納入預算編制和執(zhí)行過程。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)幼兒園的收費標準、財政撥款、捐贈收入等情況，預計各項收入金額。支出預算編制：按照幼兒園的工作計劃和業(yè)務活動需要，分項目、分部門編制支出預算。支出預算應包括人員經費、公用經費、專項經費等。3.預算編制程序準備階段：財務部門收集、整理有關預算編制的基礎資料，如歷史數(shù)據(jù)、工作計劃等。編制階段：各部門根據(jù)幼兒園的總體要求和本部門的工作任務，編制本部門的預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門的預算草案進行審核、匯總，編制幼兒園年度預算草案。審批階段：幼兒園年度預算草案經園領導審核后，提交教職工代表大會審議通過，報上級主管部門備案。4.預算執(zhí)行與調整預算執(zhí)行：幼兒園應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整應說明調整的原因、項目、金額等，并經園領導審核后，提交教職工代表大會審議通過。四、收入管理1.收費管理收費項目與標準：幼兒園應嚴格按照國家和地方有關規(guī)定，確定收費項目和標準，并報物價部門備案。收費項目和標準應在園內顯著位置公示，接受家長和社會的監(jiān)督。收費票據(jù)管理：幼兒園收取費用時，應使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。收費票據(jù)應妥善保管，不得轉借、轉讓、代開。收費繳存管理：幼兒園收取的費用應及時足額繳存到財政專戶或指定的銀行賬戶，不得坐收坐支。2.財政撥款管理幼兒園應按照規(guī)定及時足額地申請和領取財政撥款，并嚴格按照財政部門的要求使用財政資金。財政撥款應?？顚Ｓ?，不得挪作他用。財務部門應建立財政撥款使用臺賬，對財政撥款的使用情況進行詳細記錄。3.捐贈收入管理幼兒園接受捐贈時，應與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈的用途、金額、方式等。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得擅自改變捐贈用途。財務部門應建立捐贈收入臺賬，對捐贈收入的收取、使用情況進行詳細記錄。幼兒園應向捐贈人出具合法有效的捐贈票據(jù)，并將捐贈情況向社會公開。五、支出管理1.支出審批制度審批流程：幼兒園各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由部門負責人審核后，經園領導集體研究決定，并報上級主管部門備案。審批權限：明確各級領導的審批權限，確保支出審批的規(guī)范和有效。審批人應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。2.支出范圍與標準人員經費：包括教職工的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。人員經費應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，確保教職工的合法權益。公用經費：包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費等。公用經費應按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。公用經費的支出標準應參照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。專項經費：包括基本建設、設備購置、教育教學改革等專項支出。專項經費應?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑枕椖款A算和相關規(guī)定使用。3.支出報銷規(guī)定報銷憑證要求：支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應注明支出的內容、金額、日期、經辦人等信息，并加蓋單位公章或財務專用章。報銷審批要求：報銷憑證應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應在報銷憑證上簽字確認。報銷時間要求：教職工應及時辦理支出報銷手續(xù)，原則上應在支出發(fā)生后的[具體天數(shù)]內報銷。逾期未報銷的，財務部門有權拒絕報銷。4.政府采購管理幼兒園采購貨物、工程和服務等項目，達到政府采購限額標準的，應按照政府采購的有關規(guī)定進行采購。政府采購應遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，嚴格按照采購程序進行操作。采購項目應進行公示，接受社會監(jiān)督。采購合同簽訂后，應按照合同約定及時支付貨款，確保政府采購項目的順利實施。六、資產管理1.流動資產現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結，賬款相符。銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。銀行存款應按照規(guī)定的用途使用，不得出租、出借銀行賬戶。應收賬款管理：建立應收賬款臺賬，及時催收應收賬款，減少壞賬損失。對長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取措施加以解決。存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進行定期盤點，確保存貨的賬實相符。存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，嚴格控制存貨庫存數(shù)量，避免積壓浪費。2.固定資產固定資產購置：固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，納入政府采購范圍的應按照政府采購規(guī)定執(zhí)行。購置固定資產應進行驗收，確保資產質量符合要求。固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產應及時進行處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。3.無形資產無形資產確認：對符合無形資產確認條件的資產，應及時確認為無形資產，并按照規(guī)定進行核算。無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定，不得隨意變更。無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政專戶或納入單位預算管理。七、財務監(jiān)督1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。發(fā)揮園內教職工的監(jiān)督作用，鼓勵教職工對財務工作提出意見和建議，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為及時進行舉報。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。定期向教職工代表大會報告財務工作情況，接受教職工代表大會的監(jiān)督。財務報告應包括財務收支情況、預算執(zhí)行情況、資產管理情況等內容。八、財務報告與財務分析1.財務報告財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映幼兒園的財務狀況和經營成果。財務報告應按照規(guī)定的格式和要求編制，并經財務負責人審核、園領導審批后報送上級主管部門和財政部門。